Grundlegende Informationen zu den Steuererklärungen finden Sie unter Themen Steuererklärungen.

1. ESt1a - Einkommensteuererklärung

• Zeile 26: IBAN (ausländisches Geldinstitut)

• Zeile 76-78: Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag ist der Höchstbetrag für die Aufwendungen lt. den Zeilen X und Y in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen. Der bei mir zu berücksichtigende Anteil beträgt
  

• Zeile 91: Für alle vom Anbieter übermittelten elektronischen Vermögensbildungsbescheinigungen wird die Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage beantragt Stpfl. / Partner, 1=Ja
• Zeile 98: Über die Angaben in der Steuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen. Diese ergeben sich aus der beigefügten Anlage, welche mit der Überschrift "Ergänzende Angaben zur Steuererklärung gekennzeichnet ist. 1=Ja
  
  

Seite 1 Zeile 26 neues Feld für den IBAN (ausländisches Geldinstitut):



Seite 3 Zeile 62 und 64 die Felder für den Ausweis wurden gelöscht:

Seite 3 Zeile 76 bis 78 NEU:



Folgendes Feld wurde gelöscht:

Seite 4 Zeile 98 NEUE Felder für Auswahlmenü und Erläuterungstext:

• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: Ergänzt um die Berechnung "Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• Renten

1.1. Anlage N - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

• Zeile 18: Neues Feld "Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Jahre - ggf. lt. Nr. 19 der Lohnsteuerbescheinigung - vom Arbeitgeber nicht ermäßigt besteuert"
• Zeile 26: Statt einer Texteingabe steht ein Auswahlfeld zur Verfügung mit den Ausprägungen "Frankreich/Schweiz/Österreich"
  
  

Seite 1 Zeile 18 neue Betragsfelder und ein neuer Zusatzwert für Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Jahre:



Seite 1 Zeile 26 für das Feld Grenzgänger gibt es vordefinierte Werte:



Felder für Anlage VL sind ab 2017 weggefallen!!! Anlage VL gibt es nicht mehr ab Veranlagungszeitraum 2017.

Hinweis 

Laut ELSTER wären die Beträge in den Einzelaufstellungen zu folgenden Werbungskosten auch mit negativen Werten erlaubt: Beiträgen zu Berufsverbänden  Aufwendungen für Arbeitsmittel Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer Fortbildungskosten Weitere Werbungskosten (Flug- und Fährkosten, Sonstiges) Aber die Summe in der Anlage N darf nur mit positiven Werten an ELSTER übermittelt werden. Aus diesem Grund behalten wir die bisherige Betragsformatierung bei, d.h. die Beträge in den Einzelaufstellungen können nur mit positiven Werten erfasst werden. NEU ab 2017 GeldBetragOhneCent Minusvorzeichen erlaubt, mit 12 Vorkommastellen, und maximal 12 Stellen N ALT bis 2016 GeldBetragOhneCent ohne Vorzeichen, mit 12 Vorkommastellen, und maximal 12 Stellen U

1.2. Anlage N-AUS - Ausländische Einkünfte aus nichtselbst. Arbeit

1.3. Anlage S - Einkünfte aus selbständiger Arbeit

• In der Zeile 33 wurde das Feld verändert. Vorher konnte man einen Text auswählen, ab 2017 wird ein Betrag eingegeben.
  
• Zeilen 44 und 45 vom Formular 2016 wurden entfernt.

Seite 2 Zeile 33 neues Betragsfeld:



Folgendes Feld wurde gelöscht:

Seite 2 Zeile 44 - 45 in den Angaben zu Sonstiges wurden folgende Felder gelöscht:

2016:

2017:

1.4. Anlage G - Einkünfte aus Gewerbebetrieb

• Felder aus Zeilen 47 ("Saldo aus Entnahmen und Einlagen i. S. d. § 4 Abs. 4a EStG im Wirtschaftsjahr")  und 48 ("Schuldzinsen aus der Finanzierung von Anschaffungs- /Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens") aus dem Jahr 2016 wurden entfernt.
  

Seite 2 Zeile 33 neues Betragsfeld:



Folgendes Feld 0803409 wurde gelöscht:

Seite 2 Zeile 47 und 48 wurden folgende Felder und der Zusatzwert gelöscht:

1.5. Anlage L - Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

• Felder aus Zeilen 17 und 18 vom Formular 2016 wurden entfernt.
  

• In Zeile 33 wurden die Felder verändert: Vorher konnte man einen Text auswählen, nun kann man einen Betrag eingeben. Die Feldbezeichnung wurde ergänzt: "Auf den Veräußerungsgewinn lt. Zeile 31 wurde zumindest teilweise § 6b oder § 6c EStG angewendet. Die in Anspruch genommenen Rücklagen nach § 6b oder § 6c EStG betragen"
  

• Wird in dem Feld in Zeile 4 "6" eingetragen und es ist noch keine Anlage 13A zugeordnet, kommt eine Messagebox mit dem Text "Möchten Sie eine neue Anlage 13A anlegen". Wird auf "Ja" geklickt dann wird eine Anlage 13A zugeordnet. Bei "Nein" wird nichts gemacht aber der "6" bleibt trotzdem im Feld stehen.

Seite 2 Zeile 33 neue Betragsfelder



Folgende Felder wurden gelöscht:

1.5.1. Anlage Weinbau - Nichtbuchführende Weinbaubetriebe

1.6. Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Zeile 23 - Kapitalerträge aus Lebensversicherungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG
  

• Zeile 47 - Kapitalerträge aus Lebensversicherungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG
• Der Punkt " Nach der Zinsinformationsverordnung (ZIV) anzurechnende Quellensteuern" auf Seite 2 ist weggefallen. Die dazugehörigen Felder wurden entfernt.

Seite 1 Zeile 23 neues Betragsfeld:



Seite 2 Zeile 47 neues Betragsfeld:

1.7. Anlage V - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

1.8. Anlage SO - Sonstige Einkünfte

1.9. Anlage R - Renten und andere Leistungen

1.10. Anlage AV - Angaben zu Altersvorsorgebeiträgen

1.11. Anlage Vorsorgeaufwand - Angaben zu Vorsorgeaufwand

1.12. Anlage Kind - Angaben zum Kind

• Zeile 15: Neues Feld "Der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt des anderen Elternteiles ist nicht zu ermitteln oder der Vater des Kindes ist amtlich nicht feststellbar".
  
• Felder aus Zeilen 17 bis 19 des Formulars 2016 sind weggefallen.

• In der Zeile 51 wurde zum ersten Zeitraum (von - bis) ein weiterer 2. Zeitraum (von - bis) hinzugefügt. Zeile 51: Es handelte sich zumindest zeitweise um eine auswärtige Unterbringung im Ausland.
  

• In der Zeile 65 wurde das Feld für das Ausstellungsdatum für Ausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung entfernt.
  
  

Seite 1 Zeile 15 neues Auswahlmenü für 1 = JA
Seite 1 Zeile 16 Angaben für ein volljähriges Kind



Seite 1 im Abschnitt Angaben für ein volljähriges Kind wurden folgende Felder gelöscht:

Seite 2 Zeile 50 und 51: Neues Feld für die Eingabe eines zweiten Zeitraums, einer zweiten Anschrift und eines zweiten Staats.

1.13. Anlage Unterhalt - Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen

1.14. Anlage U - Unterhaltsleistungen

1.15. Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und Steuern

• Zeile 21 Inländische Einkünfte i. S. d. § 50d Abs. 10 EStG
  
• Zeile 22 Anrechenbare ausländische Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG

Seite 1 Zeile 21 und 22 neue Betragsfelder:

Steuerpflichtiger:



Ehefrau:

1.16. Anlage FW - Förderung des Wohneigentums

1.17. Anlage 13a - Ermittlung d. Gewinns aus Land- & Forstwirtschaft

1.18. Anlage Zinsschranke - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen

1.19. Anlage 34a - Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns §34a

• Zeile 22: Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs oder Mitunternehmeranteils nach § 6 Abs. 3 EStG auf eine Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse i. S. d. § 1 Abs. 1 KStG
• Zeile 24: Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs oder Mitunternehmeranteils nach § 6 Abs. 3 EStG auf eine Mitunternehmerschaft. Höhe des nachversteuerungspflichtigen Betrages
  
• Zeile 25: Antrag auf Nachversteuerung nach § 34a Abs. 6 Satz 1 Nr. 5 EStG in Höhe von
  
• Zeile 20: Punkt "Antrag auf Nachversteuerung nach § 34a Abs. 6 Satz 1 Nr. 4 EStG in Höhe von" aus Zeile 20 wurde entfernt.
  
  

Seite 1 Zeile 24 neues Betragsfeld:

1.20. Anlage WA-ESt

1.21. Anlage EÜR - Einnahmenüberschussrechnung

• Felder aus den Zeilen 90 bis 93 vom Formular 2016 (Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g Abs. 3 und 4 EStG) sind weggefallen.
   

Auf Seite 3 wurden die Angaben zur Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g Abs. 3 und 4 EStG gelöscht.

2017:



2016:

1.21.1. Anlage SZE - Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen

1.21.2. Anlage AVEÜR - Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens

1.21.3. Anlage ER - Ergänzungsrechnung

1.21.4. Anlage SE - Sonderberechnung

Auf Seite 3 wurden die Angaben zur Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g Abs. 3 und 4 EStG gelöscht.

2017:



2016:

1.21.5. Anlage AVSE - Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens

2.  ESt1C - Einkommensteuererklärung beschr. Steuerpflicht

• IBAN ausländisches Geldinstitut
  
• BIC darf nur mehr bei Ausland ausgefüllt sein
  

• Zeile 62 Combobox 1=Ja
• Zeile 75 Combobox 1=Ja
  

• Zeile 91 Combobox 1=Ja
  

• Neues Betragsfeld zwischen den Zeilen 38 u. 39 (gehört eigentlich zum Punkt Inländische Einkünfte im Kalenderjahr, aber aus platztechnischen Gründen nur hier möglich)
  
• Neuer Erläuterungszusatzwert in Zeile 91

• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: wurde ergänzt um die Berechnung "Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte"
• Sonderausgaben
• Sonstige Einkünfte

3. KSt1 - Körperschaftsteuererklärung

3.1. Anlage ZVE - Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

• Zeile 8 Übernahme der abgerundeten Summe aus dem Zusatzwert in die Erklärung
  
• Zeile 15 Übernahme der abgerundeten Summe aus dem Zusatzwert in die Erklärung
  
• Zeile 17 Übernahme der abgerundeten Summe aus dem Zusatzwert in die Erklärung
  
• Zeile 18 Übernahme der abgerundeten Summe aus dem Zusatzwert in die Erklärung
• Zeile 20 und 21 werden nur noch aus der Anlage AESt übernommen wenn keine Anlage OG zugeordnet ist.
   

3.2. Anlage WA - Weitere Angaben  zur Körperschaftsteuererklärung

• Zeile 12: "Im Veranlagungszeitraum liegt ein schädlicher Beteiligungserwerb i. S. des § 8c KStG vor. Der Antrag nach § 8d KStG wird gestellt. Die gesetzlichen Voraussetzungen hierfür liegen vollumfänglich vor; insbesondere wurde der Geschäftsbetrieb der Körperschaft vor dem 01.01.2017 zu keinem Zeitpunkt eingestellt oder ruhend gestellt und es hat seit dem Beginn des dritten Veranlagungszeitraums, der dem schädlichen Beteiligungserwerb vorausgeht, bis zum Schluss des Veranlagungszeitraums 2017 kein Ereignis i. S. des § 8d Abs. 2 KStG stattgefunden"
  
• Zeile 13:"Zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums wurden fortführungsgebundene Verlust- und/oder Zinsvorträge festgestellt. Im Veranlagungszeitraum sind Ereignisse i. S. des § 8d Abs. 2 KStG eingetreten."
  
• Zeile 14: "Es liegen stille Reserven zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums (§ 8d Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz KStG) vor."
  
  

• "Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen/Leistungen bei Verwendung der Anlage KSt 1 F"
  
• "Angaben zu ausgestellten Steuerbescheinigungen bei Verwendung der Anlage KSt 1 F"
  
• "Angaben zur Kapitalertragsteueranmeldung bei Verwendung der Anlage KSt 1 F"
  
• "Angaben zu ausgestellten Steuerbescheinigungen bei Verwendung der Anlage KSt 1 Fa" und
  
• "Name und Anschrift der Anteilseigner"
  

• Zeile 27: "Die Körperschaft"
  
• Zeile 28: "Bezeichnung des Unternehmens, das den länderbezogenen Bericht des Konzerns übermitteln wird:"
  
• Zeile 29: "Länderschlüssel der Finanzbehörde, an die der länderbezogene Bericht des Konzerns übermittelt wird". Hier wurde eine F4-Funktion für eine Ländersuche hinzugefügt. Beim Übernehmen wird ein 2-stelliger Länder-ISO-Code in das Feld geschrieben.
  
  

3.3. Anlage GK - Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb

• Zeile 18: "Davon ab: Einnahmen aus der Verwertung von Altpapier, das unentgeltlich außerhalb einer ständig dafür vorgehaltenen Verkaufsstelle erworben wurde"
  
• Zeile 19: "Davon ab: Einnahmen aus der Verwertung von Altmaterial (außer Altpapier), das unentgeltlich außerhalb einer ständig dafür vorgehaltenen Verkaufsstelle erworben wurde"
  
• Zeile 20: "Dazu: Mit den Einnahmen lt. Zeilen 18 und 19 in Zusammenhang stehende tatsächliche Aufwendungen"
  
• Zeile 21: "Dazu: Anzusetzender branchenüblicher Reingewinn aus der Verwertung von Altmaterial nach § 64 Abs. 5 AO 21 (5 % des Betrages lt. Zeile 18 zuzüglich 20 % des Betrages lt. Zeile 19)"
  
• Zeile 22: "Davon ab: Einnahmen aus Tätigkeiten nach § 64 Abs. 6 AO"
  
• Zeile 23: "Dazu: Mit den Einnahmen lt. Zeile 22 in Zusammenhang stehende tatsächliche Aufwendungen"
  
• Zeile 24: "Dazu: Pauschalierter Gewinn nach § 64 Abs. 6 AO (15 % des Betrages lt. Zeile 22)"
  
• Zeile 28: "Dazu: Nicht ausgleichsfähige Verluste i. S. des § 15b EStG i. V. mit § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG (ohne Beträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften)"
  
• Zeile 29: "Davon ab: Verlustverrechnung nach § 15b EStG, ggf. unter Berücksichtigung von § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG (ohne Beträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften)"
  
• Zeile 30: "Dazu: Nicht ausgleichsfähige Verluste aus gewerblicher Tierzucht i. S. des § 15 Abs. 4 Satz 1 EStG i. V. mit § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG"
  
• Zeile 31: "Davon ab: Verrechnung von Gewinnen aus gewerblicher Tierzucht des laufenden Jahres mit dem Verlustvortrag nach § 15 Abs. 4 Satz 2 EStG, ggf. unter Berücksichtigung von § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG"
  
  

• Zeile 33: "Dazu: Nicht ausgleichsfähige Verluste aus Termingeschäften i. S. des § 15 Abs. 4 Satz 3 EStG i. V. mit § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG"
  
• Zeile 34: "Davon ab: Verrechnung von Gewinnen aus Termingeschäften des laufenden Jahres mit dem Verlustvortrag nach § 15 Abs. 4 Satz 3 EStG, ggf. unter Berücksichtigung von § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG"
  
• Zeile 35: "Dazu: Nicht ausgleichsfähige Verluste als atypisch stiller Gesellschafter i. S. des § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG i. V. mit § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
• Zeile 36: "Davon ab: Verrechnung von Gewinnen als atypisch stiller Gesellschafter mit dem Verlustvortrag nach § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 EStG, ggf. unter Berücksichtigung von § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
• Zeile 37: "Dazu: Nicht ausgleichsfähige Verluste als typisch stiller Gesellschafter i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG i. V. mit § 15 Abs. 4 Satz 6 und 8 und § 15a EStG und ggf. § 2 Abs. 4 Satz 1 und 2 UmwStG und des § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
• Zeile 38: "Davon ab: Verrechnung von Gewinnen als typisch stiller Gesellschafter mit dem Verlustvortrag nach § 20 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG i. V. mit § 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8 und § 15a EStG und ggf. unter Berücksichtigung von § 2 Abs. 4 Satz 3 und 4 UmwStG (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
• Zeile 47: "Dazu: Nicht abziehbare genossenschaftliche Rückvergütungen – verdeckte Gewinnausschüttungen nach R 22 Abs. 13 KStR 2015 (Betrag lt. Zeile 18 der Anlage GR)"
  

• Zeile 73: "Davon ab /Dazu: In einemanderen Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen bzw. Erträge, die imZusammenhangmit dem im laufenden Wirtschaftsjahr nach § 12 Abs. 2 Satz 1 UmwStG zu berücksichtigenden Übernahmegewinn/-verlust und/oder zu versteuernden „Einbringungsgewinn I“ i. S. des § 22 Abs. 1 UmwStG stehen (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
• Zeile 74: "Dazu / Davon ab: Im laufenden Wirtschaftsjahr entstandene Aufwendungen bzw. Erträge, die im Zusammenhang mit dem in einem anderen Wirtschaftsjahr nach § 12 Abs. 2 Satz 1 UmwStG zu berücksichtigenden Übernahmegewinn/-verlust und/oder zu versteuernden „Einbringungsgewinn I“ i. S. des § 22 Abs. 1 UmwStG stehen (lt. gesonderter Einzelaufstellung)"
  
  

• Zeile 95: "Dazu: Gewinne i. S. des § 8b Abs. 2 KStG, einschließlich eines Übernahmegewinns i. S. des § 4 Abs. 7 UmwStG aus Beteiligungen an Personengesellschaften lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung"
  
• Zeile 101: "Davon ab: Nicht abziehbare Gewinnminderungen i. S. des § 8b Abs. 3 Satz 3 bis 7 KStG aus Beteiligungen an Personengesellschaften lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung"
  

• Zeile 124: "Dazu: An außenstehende Anteilseigner geleistete verdeckte Gewinnausschüttungen (R 14.6 Abs. 4 Satz 4 KStR 2015)"
  
• Zeile 126: "Dazu: Zinsaufwendungen i. S. des § 4h Abs. 3 Satz 2 und 4 EStG des laufenden Wirtschaftsjahres der Organgesellschaft(en) (Betrag lt. Zeile 12 der Anlage Zinsschranke)"
   

• 1. Fall: 1 Anlage GK: Zeile 128 wird in die Zeile 2 der Anlage ZVE übernommen.
  
• 2. Fall: KSt1 mit abweichendem Wirtschaftsjahr -> 2. Anlagen GK: Die 1. Anlage GK wird in die Zeile 3 übernommen und die 2. Anlage GK in die Zeile 2 der Anlage ZVE.
  
• 3. Fall: Mehrere Anlagen GK mit mehreren Betrieben (2 oder mehr Anlagen GK): die 1. Anlage GK wird in die Zeile 3 übernommen und die Summe aller Restlichen Anlage GK in die Zeile 4.

• Zeilen 35 + 36,
  
• Zeilen 37 + 38,
  
• Zeile 73,
  
• Zeile 74

3.4. Anlage Verluste - Verbleibender Verlustvortrag

• Zeile 13: "Davon ab: Untergang des fortführungsgebundenen Verlustvortrags aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 29)"
  
• Zeile 14: "Dazu: Erhalt des fortführungsgebundenen Verlustvortrags nach § 8d Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz KStG durch entsprechende Anwendung des § 8c Abs. 1 Satz 6 bis 9 KStG bezogen auf die zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorhandenen stillen Reserven (höchstens Betrag lt. Zeile 13; lt. gesonderter Ermittlung)"
  
• Zeile 18: "Davon ab: Minderung des Verlustvortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 10 EStG (Betrag lt. Zeile 21 der Anlage SAN)"
  

• Neue Gruppe "Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG" mit folgenden Feldern
  
• Zeile 29: "Verbleibender fortführungsgebundener Verlustvortrag zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums"
  
• Zeile 30: "Davon ab: Untergang des fortführungsgebundenen Verlustvortrags aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 29)"
  
• Zeile 31: "Zwischensumme"
  
• Zeile 32: "Davon ab: In den Beträgen lt. Zeilen 15, 16 und 18 enthaltener fortführungsgebundener Verlustvortrag, höchstens Betrag lt. Zeile 31"
  
• Zeile 33: "Zwischensumme"
  
• Zeile 34: "Davon ab: Summe der Beträge lt. Zeilen 25 und 27, höchstens Betrag lt. Zeile 33"
  
• Zeile 35: "Zwischensumme"
  
• Zeile 36: "Wenn im Veranlagungszeitraum ein schädlicher Beteiligungserwerb i. S. des § 8c KStG erfolgte und die Voraussetzungen zur Anwendung des § 8d KStG erfüllt sind: Dazu: Zugang zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag (Betrag lt. Zeile 28 abzüglich Betrag lt. Zeile 35)"
  
• Zeile 37: "Im Betrag lt. Zeile 28 enthaltener zum Schluss des Veranlagungszeitraums verbleibender fortführungsgebundener Verlustvortrag"
  

• Zeile 39: "Davon ab: Untergang des fortführungsgebundenen Verlustvortrags aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 38)"
  
• Zeile 40: "Dazu: Erhalt des fortführungsgebundenen Verlustvortrags nach § 8d Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz KStG durch entsprechende Anwendung des § 8c Abs. 1 Satz 6 bis 9 KStG bezogen auf die zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorhandenen stillen Reserven (Betrag lt. Zeile 14, höchstens Betrag lt. Zeile 38)"
  
  

3.5. Anlage Z - Verbleibender Zuwendungsvortrag

3.6. Anlage AEV - steuerfreie negative Einkünfte/Gewinnminderungen

• Zeile 4a: "Davon ab: Untergang der festgestellten verbleibenden fortführungsgebundenen negativen Einkünfte / Gewinn minderungen aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 17)"
  
• Zeile 4b: "Dazu: Erhalt der fortführungsgebundenen verbleibenden negativen Einkünfte / Gewinnminderungen nach § 8d Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz KStG durch entsprechende Anwendung des § 8c Abs. 1 Satz 6 bis 9 KStG bezogen auf die zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums vorhandenen stillen Reserven (höchstens Betrag lt. Zeile 4a; lt. gesonderter Ermittlung)"
  
• Zeile 8a: "Davon ab: Minderung der verbleibenden negativen Einkünfte / Gewinnminderungen nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 11 Buchst. d EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 29 der Anlage SAN)"
  
• Zeile 10a: "Davon ab: Minderung der negativen Einkünfte / Gewinnminderungen des laufenden Veranlagungszeitraums i. S. der Zeilen 9 und 10 nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 11 Buchst. d EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 29 der Anlage SAN)"
  
  

• Neue Gruppe "Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG" mit folgenden Feldern:
  
• Zeile 17: "Verbleibende fortführungsgebundene negative Einkünfte / Gewinnminderungen zum Schluss des vorangegangenen Veranlagungszeitraums"
  
• Zeile 18: "Davon ab: Untergang der festgestellten verbleibenden fortführungsgebundenen negativen Einkünfte / Gewinn minderungen aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 17)"
  
• Zeile 19: "Zwischensumme"
  
• Zeile 20: "Davon ab: In den Beträgen lt. Zeilen 5, 7 und 8a enthaltene fortführungsgebundene negative Einkünfte / Gewinnminderungen, höchstens Betrag lt. Zeile 19"
  
• Zeile 21: "Zwischensumme"
  
• Zeile 22: "Davon ab: Betrag lt. Zeile 15, höchstens Betrag lt. Zeile 21"
  
• Zeile 23: "Zwischensumme"
  
• Zeile 24: "Wenn im Veranlagungszeitraum ein schädlicher Beteiligungserwerb i. S. des § 8c KStG erfolgte und die Voraussetzungen zur Anwendung des § 8d KStG erfüllt sind: Dazu: Zugang zu den verbleibenden fortführungsgebundenen negativen Einkünften / Gewinnminderungen (Betrag lt. Zeile 16 abzüglich Betrag lt. Zeile 23)"
  
• Zeile 25: "Im Betrag lt. Zeile 16 enthaltene zum Schluss des Veranlagungszeitraums verbleibende fortführungsgebundene negative Einkünfte / Gewinnminderungen"
   

3.7. Anlage AESt - Anrechnung/Abzug ausländischer Steuern

• Gruppe "Ausländische Einkünfte und Steuern aus eigener Tätigkeit"
  
• Zeile 3: "Nach deutschem Steuerrecht ermittelte ausländische Einkünfte, Übertragungsgewinn i. S. des § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3 UmwStG oder Einbringungsgewinn i. S. des § 20 Abs. 7 oder 8 UmwStG (einschließlich ausländischer Steuer; nach Verlustausgleich und Verlustabzug nach § 2a Abs. 1 EStG; ggf. ausländische Einkünfte i. S. des § 50 Abs. 3 EStG) (ohne Berücksichtigung der Steuerbefreiung nach § 8b KStG bzw. § 3 Nr. 40 EStG)"
  
• Zeile 4: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 3 enthaltene Bezüge i. S. des § 8b Abs. 1 i. V. mit Abs. 4 KStG und Veräußerungsgewinne i.S. des § 8b Abs. 2 KStGgekürzt umGewinnminderungen i. S. des § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG"
  
• Zeile 5: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 3 enthaltene Einnahmen i. S. des § 3 Nr. 40 EStG einschließlich eines Anteils an einem Übernahmegewinn i. S. des § 4 Abs. 7 UmwStG und der Einnahmen i. S. des § 7  UmwStG gekürzt um Betriebsvermögensminderungen, Betriebsausgaben, Veräußerungskosten und weitere Beträge i. S. des § 3c Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz EStG, die mit den dem § 3 Nr. 40 EStG zugrunde liegenden Betriebsvermögensmehrungen in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen"
  
• Zeile 6: "Ausländische Steuern nach § 34c Abs. 1 und 2 EStG - Der deutschen Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer entsprechende ausländische Steuer, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch, sowie nach DBA oder nach § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3, § 20 Abs. 7 oder Abs. 8 UmwStG anrechenbare fiktive ausländische Steuer (lt. Nachweis)"
  
• Zeile 7: "In der ausländischen Steuer lt. Zeile 6 enthaltene fiktive ausländische Steuer"
  
• Zeile 8: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 6 entfallen auf nach § 8b KStG steuerfreie Bezüge und Veräußerungsgewinne i. S. der Zeile 4"
  
• Zeile 9: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 6 entfallen auf nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Einnahmen i. S. der Zeile 5"
  
• Zeile 10: "Nicht anrechenbare ausländische Steuer, die nach § 34c Abs. 3 EStG zum Abzug berechtigt (lt. Nachweis)"
  
• Zeile 11: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 10 entfallen auf nach § 8b KStG steuerfreie Bezüge und Veräußerungsgewinne i. S. der Zeile 4"
  
• Zeile 12: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 6 entfallen auf nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Einnahmen i. S. der Zeile 5"
  Gruppe "Ausländische Einkünfte und Steuern aus Beteiligungen an Mitunternehmerschaften lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung"
  
• Zeile 20: "Nach deutschem Steuerrecht ermittelte ausländische Einkünfte, Übertragungsgewinn i. S. des § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3 UmwStG oder Einbringungsgewinn i. S. des § 20 Abs. 7 oder 8 UmwStG (einschließlich ausländischer Steuer; nach Verlustausgleich und Verlustabzug nach § 2a Abs. 1 EStG; ggf. ausländische Einkünfte i. S. des § 50 Abs. 3 EStG) (ohne Berücksichtigung der Steuerbefreiung nach § 8b KStG bzw. § 3 Nr. 40 EStG)"
  
• Zeile 21: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 20 enthaltene Bezüge i. S. des § 8b Abs. 1 i. V. mit Abs. 4 KStG und Veräußerungsgewinne i.S. des § 8b Abs. 2 KStGgekürzt umGewinnminderungen i. S. des § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG"
  
• Zeile 22: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 20 enthaltene Einnahmen i. S. des § 3 Nr. 40 EStG einschließlich eines Anteils an einem Übernahmegewinn i. S. des § 4 Abs. 7 UmwStG und der Einnahmen i. S. des § 7 UmwStG gekürzt um Betriebsvermögensminderungen, Betriebsausgaben, Veräußerungskosten und weitere Beträge i. S. des § 3c Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz EStG, die mit den dem § 3 Nr. 40 EStG zugrunde liegenden Betriebsvermögensmehrungen in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen"
  
• Zeile 23: "Ausländische Steuern nach § 34c Abs. 1 und 2 EStG - Der deutschen Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer entsprechende ausländische Steuer, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch, sowie nach DBA oder nach § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3, § 20 Abs. 7 oder Abs. 8 UmwStG anrechenbare fiktive ausländische Steuer"
  
• Zeile 24: "In der ausländischen Steuer lt. Zeile 23 enthaltene fiktive ausländische Steuer"
  
• Zeile 25: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 23 entfallen auf nach § 8b KStG steuerfreie Bezüge und Veräußerungsgewinne i. S. der Zeile 21"
  
• Zeile 26: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 23 entfallen auf nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Einnahmen i. S. der Zeile 22"
  

• Gruppe "Ausländische Einkünfte und Steuern der Organgesellschaften lt. gesonderter und einheitlicher Feststellung"
  
• Zeile 40: "Nach deutschem Steuerrecht ermittelte ausländische Einkünfte, Übertragungsgewinn i. S. des § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3 UmwStG oder Einbringungsgewinn i. S. des § 20 Abs. 7 oder 8 UmwStG (einschließlich ausländischer Steuer; nach Verlustausgleich und Verlustabzug nach § 2a Abs. 1 EStG; ggf. ausländische Einkünfte i. S. des § 50 Abs. 3 EStG) (ohne Berücksichtigung der Steuerbefreiung nach § 8b KStG bzw. § 3 Nr. 40 EStG)"
  
• Zeile 41: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 40 enthaltene Bezüge i. S. des § 8b Abs. 1 i. V. mit Abs. 4 KStG und Veräußerungsgewinne i.S. des § 8b Abs. 2 KStGgekürzt umGewinnminderungen i. S. des § 8b Abs. 3 Satz 3 ff. KStG"
  
• Zeile 42: "In den ausländischen Einkünften lt. Zeile 40 enthaltene Einnahmen i. S. des § 3 Nr. 40 EStG einschließlich eines Anteils an einem Übernahmegewinn i. S. des § 4 Abs. 7 UmwStG und der Einnahmen i. S. des § 7 UmwStG gekürzt um Betriebsvermögensminderungen, Betriebsausgaben, Veräußerungskosten und weitere Beträge i. S. des § 3c Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz EStG, die mit den dem § 3 Nr. 40 EStG zugrunde liegenden Betriebsvermögensmehrungen in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen"
  
• Zeile 43: "Der deutschen Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer entsprechende ausländische Steuer, gekürzt um einen entstandenen Ermäßigungsanspruch, sowie nach DBA oder nach § 3 Abs. 3, § 11 Abs. 3, § 20 Abs. 7 oder Abs. 8 UmwStG anrechenbare fiktive ausländische Steuer"
  
• Zeile 44: "In der ausländischen Steuer lt. Zeile 43 enthaltene fiktive ausländische Steuer"
  
• Zeile 45: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 43 entfallen auf nach § 8b KStG steuerfreie Bezüge und Veräußerungsgewinne i. S. der Zeile 41"
  
• Zeile 46: "Von der ausländischen Steuer lt. Zeile 43 entfallen auf nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Einnahmen i. S. der Zeile 42"
  Gruppe "Abzuziehende ausländische Steuern nach § 34c Abs. 2 EStG"
  
• Zeile 60: "Der Antrag auf Abzug vom Einkommen gemäß § 34c Abs. 1 EStG wird gestellt"
  
• Zeile 61: "Abzuziehende ausländische Steuern nach § 34c Abs. 2 EStG (wenn Antrag lt. Zeile 60 gestellt: Summe der Beträge lt. Zeilen 6, 23 und 43 abzüglich der Summe der Beträge lt. Zeilen 7, 8, 24, 25, 44 und 45) – (Übertrag nach Zeile 20 der Anlage ZVE)"
   

3.8. KSt1F - Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos

• Zeile 1a: "Wirtschaftsjahr vom" und "bis"
  
• Neue Gruppe "Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen/Leistungen"
  
• Zeile 2: "Summe der im Wirtschaftsjahr erbrachten Gewinnausschüttungen und sonstigen Leistungen (z. B. Gewinnausschüttungen, die auf einem den gesellschaftsrechtlichen Vorschriften entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruhen; verdeckte Gewinnausschüttungen; Abschlagszahlungen auf das Liquidationsergebnis, soweit diese nicht als Nennkapitalrückzahlung zu beurteilen sind; Leistungen i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 9 und 10 Buchst. a EStG; bei Organgesellschaften: einschließlich geleisteter Ausgleichszahlungen und verdeckter Gewinnausschüttungen an außenstehende Anteilseigner; ohne den in Zeile 3 enthaltenen Betrag); lt. gesonderter Einzelaufstellung (Art der Leistung, ggf. Datum des Gewinnverteilungsbeschlusses, Tag des Abflusses, Bruttobetrag der Leistung, Betrag der bescheinigten Verwendung des steuerlichen Einlagekontos)
  
• Zeile 3: "Mehrabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben (§ 14 Abs. 3 Satz 1 KStG, Betrag lt. Zeile 20 der Anlage OG)"
  
• Zeile 4: "Bescheinigte Verwendung des steuerlichen Einlagekontos zu Zeile 3"
  
• Zeile 5: "Im Wirtschaftsjahr erbrachte Leistungen ohne Leistungen aus der Rückzahlung von Nennkapital (Summe der Beträge lt. Zeilen 2 und 3) (Übertrag nach Zeile 18)"
  
• Zeile 6: "Summe der bescheinigten Minderung des steuerlichen Einlagekontos zu den in Zeilen 2 und 3 enthaltenen Beträgen"
  
• Zeile 7: "Es wurden Bescheinigungen für mehr als eine Gewinnausschüttung/Leistung ausgestellt"
  
• Zeile 7a: "Im Falle einer Liquidation: Bescheinigte Minderung(en) des steuerlichen Einlagekontos für die Schlussauskehrung, soweit nicht Nennkapital ausgekehrt wird"
  
• Zeile 8: "Kapitalertragsteuer wurde durch die Körperschaft nicht angemeldet,weil die Voraussetzungen des § 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG (Sammelverwahrung oder Sonderverwahrung) vorliegen und damit die auszahlende Stelle die Kapitalertragsteuer anzumelden hat."
  

• Die Felder aus Zeilen 18 bis 23 (2016) wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
  
• Das Feld aus Zeile 36 vom Jahr 2016 wurde entfernt.
  

• Zeile 58: "Einlagen der Gesellschafter (§ 8 Abs. 3 Satz 3 KStG), die erfolgswirksam gebucht und bis zum Ende des Wirtschaftsjahres geleistet wurden (Betrag lt. Zeile 62 der Anlage GK)"
  
• Zeile 58a: "Einlagen der Gesellschafter (§ 8 Abs. 3 Satz 3 KStG), die erfolgswirksam gebucht aber nicht bis zum Ende des Wirtschaftsjahres geleistet wurden (Betrag lt. Zeile 63 der Anlage GK)"
  

• Zeile 85: "Verbleibender Betrag: Nennkapitalerhöhung aus sonstigen Rücklagen - Spalte 3"
  

• Zeile 119: "Vom Betrag lt. Zeile 118 Spalte 3 sind aus einer erfolgten Nennkapitalherabsetzung oder Auflösung der Körperschaft noch zur Auszahlung vorgesehen"
• Zeile 120: "Übriges Einlagekonto"
  
• Zeile 123: "Nennkapitalrückzahlung (Betrag lt. Zeile 119, höchstens Betrag lt. Zeile 121 abzüglich Betrag lt. Zeile 122)"
  
• Neue Gruppe "Zusätzliche Angaben bei Abspaltung" mit Felder
  
  • Zeile 138: "Zum steuerlichen Übertragungsstichtag ausgewiesenes Eigenkapital lt. Steuerbilanz des übertragenden Rechtsträgers"
    
  • Zeile 139: "Steuerliches Einlagekonto zum Übertragungsstichtag (Betrag lt. Zeile 100)"
    
  • Zeile 140: "Verbleibender Betrag"
    
  • Zeile 141: "Vom Betrag aus Zeile 140 entfallen (ggf. anteilig) auf eine Abspaltung auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person" mit drei Feldern für "%", "Zähler" und "Nenner"
    
  • Zeile 142: "Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG (Betrag lt. Zeile 140 multipliziert mit dem Prozentsatz/Verhältnis lt. Zeile 141)"
    
• Neue Gruppe "Zusätzliche Angaben bei Formwechsel in eine Personengesellschaft, Verschmelzung oder Aufspaltung" mit Felder
  
  • Zeile 144: "Zum steuerlichen Übertragungsstichtag ausgewiesenes Eigenkapital lt. Steuerbilanz des übertragenden Rechtsträgers"
    
  • Zeile 145: "Steuerliches Einlagekonto zum Übertragungsstichtag (Betrag lt. Zeile 114 Spalte 3)"
    
  • Zeile 146: "Verbleibender Betrag"
    
• Zeile 147: "Vom Betrag aus Zeile 146 entfallen anteilig auf eine Übertragung auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person oder auf einen Formwechsel in eine Personengesellschaft" mit drei Feldern für "%", "Zähler" und "Nenner"
  
• Zeile 148: "Bezüge des Anteilseigners i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG (Betrag lt. Zeile 146 multipliziert mit dem Prozentsatz/Verhältnis lt. Zeile 147)"
   

3.9. KSt1F 38 - Ermittlung des fortgeschriebenen Endbetrags

3.10. Anlage BE - Ermittlung der steuerfreien Bezüge

3.11. Anlage OT - Hinzurechnungen/Kürzungen bei Organträgern

• Zeile 22a: "Abzuziehende ausländische Steuern nach § 26 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 KStG i. V. mit § 34c Abs. 3 EStG"
  
• Zeile 22b: "In Zeile 22a enthaltene ausländische Steuern, die auf nach § 8b KStG steuerfreie Bezüge und Veräußerungsgewinne entfallen"
  
• Zeile 22c: "In Zeile 22a enthaltene ausländische Steuern, die auf nach § 3 Nr. 40 EStG steuerfreie Einnahmen entfallen"
  

• Zeile 29b: "Verbleibender Sanierungsertrag der Organgesellschaft nach § 3a Abs. 3 Satz 4 EStG (Betrag lt. Zeile 5 der Anlage SAN)"
  
• Betragsfeld in der Zeile 36a wurde entfernt.
  

3.12. Anlage OG - Hinzurechnungen/Kürzungen bei Organgesellschaften

• Zeile 14a: "Davon ab: 20/17 der verdeckten Gewinnausschüttungen der Organgesellschaft an ihre außenstehenden Anteilseigner (§ 16 Satz 1 KStG i. V. mit R 14.6 Abs. 4 Satz 4 KStR 2015)"
  

• Zeile 32: Der Zusatzwert in der Zeile 32 ist ab dem Jahr 2017 bei der Combobox zu öffnen, da es das Betragsfeld nicht
  mehr gibt.
  
  
• Zeile 33: "Verbleibender Sanierungsertrag nach § 3a Abs. 3 Satz 4 EStG (Betrag lt. Zeile 44 der Anlage SAN)"

• Feldbezeichnungen wurden angepasst (Hinweise auf neue Zeilennummern bzw. Anlagen).
• Neue Übernahme aus der Anlage ZVE in die Anlage OG Zeile 13

3.13. Anlage Zinsschranke (KSt) - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen

• Zeile 6: "Davon ab: Untergang des fortführungsgebundenen Zinsvortrags aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 28)"
  
• Zeile 7: "Dazu: Erhalt des fortführungsgebundenen Zinsvortrags nach § 8a Abs. 1 Satz 3 i. V. mit § 8d Abs. 2 Satz 1 2. Halbsatz KStG durch entsprechende Anwendung des § 8c Abs. 1 Satz 6 bis 9 KStG bezogen auf die zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres vorhandenen stillen Reserven (höchstens Betrag lt. Zeile 6; lt. gesonderter Ermittlung)"
  
• Zeile 8: "Davon ab: Verringerung des Zinsvortrags aufgrund eines schädlichen Beteiligungserwerbs (§ 8a Abs. 1 Satz 3 KStG, § 8c KStG)"
  
• Zeile 19: "Abziehbare Zinsaufwendungen aufgrund von § 4h Abs. 2 Satz 1 Buchst. a EStG (Zinssaldo kleiner als 3 Mio. €) (Betrag lt. Zeile 18)"
  
  

• Zeile 22: "Zwischensumme (Übertrag)"
  
• Zeile 26: "Minderung des Betrages lt. Zeile 25 nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. a EStG (Betrag lt. Zeile 39 der Anlage SAN)"
  
• Zeile 27: "Zinsvortrag zum Schluss des laufenden Wirtschaftsjahres (Betrag lt. Zeile 25 abzüglich Betrag lt. Zeile 26)"
  
• Neue Gruppe "Fortführungsgebundener Zinsvortrag nach § 8d i. V. mit § 8a KStG" mit neuen Feldern:
  
  • Zeile 28: "Verbleibender fortführungsgebundener Zinsvortrag zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres"
    
  • Zeile 29: "Davon ab: Untergang des fortführungsgebundenen Zinsvortrages aufgrund eines schädlichen Ereignisses i. S. des § 8d Abs. 2 KStG (Betrag lt. Zeile 28)"
    
  • Zeile 30: "Zwischensumme"
    
  • Zeile 31: "Davon ab: In den Beträgen lt. Zeilen 8 und 9 enthaltener fortführungsgebundener Zinsvortrag; höchstens Betrag lt. Zeile 30"
  • Zeile 32: "Zwischensumme"
    
  • Zeile 33: "Davon ab: In den Beträgen lt. Zeilen 24 und 26 enthaltener fortführungsgebundener Zinsvortrag; höchstens Betrag lt. Zeile 32"
    
  • Zeile 34: "Zwischensumme"
    
  • Zeile 35: "Wenn im Wirtschaftsjahr ein schädlicher Beteiligungserwerb i. S. des § 8c KStG erfolgte und die Voraussetzungen zur Anwendung des § 8d KStG erfüllt sind: Dazu: Zugang zum fortführungsgebundenen Zinsvortrag (Betrag lt. Zeile 27 abzüglich Betrag lt. Zeile 34)"
    
  • Zeile 36: "Im Betrag lt. Zeile 27 enthaltener zum Schluss des laufenden Wirtschaftsjahres verbleibender fortführungsgebundener Zinsvortrag"
    
    

• Zeile 57: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (Summe der Beträge lt. Zeilen 66, 74, 82, 90, 98 und 101; Übertrag in Zeile 41 der Anlage SAN)"
• Zeile 66: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 40 der Anlage SAN, höchstens Betrag lt. Zeile 65)"
  
• Zeile 74: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 40 der Anlage SAN abzüglich Betrag lt. Zeile 66, höchstens Betrag lt. Zeile 73)"
  
• Zeile 82: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 40 der Anlage SAN abzüglich Beträge lt. Zeilen 66 und 74, höchstens Betrag lt. Zeile 81)"
  
• Zeile 90: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 40 der Anlage SAN abzüglich Beträge lt. Zeilen 66, 74 und 82, höchstens Betrag lt. Zeile 89)"
  
• Zeile 98: "Davon ab: Minderung des EBITDA-Vortrags nach § 3a Abs. 3 Satz 2 Nr. 13 Buchst. b EStG (ggf. anteiliger Betrag lt. Zeile 40 der Anlage SAN abzüglich Beträge lt. Zeilen 66, 74, 82 und 90, höchstens Betrag lt. Zeile 97)"
   

3.14. Anlage GEM - gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke

3.15. Anlage SAN - Steuerbefreiung von Sanierungserträgen

• Anlage Zinsschranke(Kst),
  
• Anlage ZVE,
  
• Anlage Verluste,
  
• Anlage OG

4.  KSt1A - Körperschaftsteuererklärung

5.  KSt1B - Körperschaftsteuererklärung Vereine u. Stiftungen

6.  KSt1C - Körperschaftsteuererklärung beschr. Steuerpflicht

7.  GewSt1A - Gewerbesteuererklärung

• "Über die Angaben in der Steuererklärung hinaus sind weitere oder abweichende Angaben oder Sachverhalte zu berücksichtigen. Diese ergeben sich aus der beigefügten Anlage, welche mit der Überschrift „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“ gekennzeichnet ist."
  

• Zeile 35: "Der Gewerbebetrieb ist nach folgender Nummer des § 3 GewStG partiell von der Gewerbesteuer befreit:"
  
• Zeile 36: "Von der Gewerbesteuer befreiter Anteil am Gewinn aus Gewerbebetrieb lt. Zeile 34"
  
• Zeile 37: "Korrektur des Gewinns aus Gewerbebetrieb aufgrund der Erstattung von Aufwendungen, die in einem vorangegangenen Erhebungszeitraum der Hinzurechnung unterlegen haben (Eintrag mit negativem Vorzeichen)"
  
• Zeile 40: "Nur bei einer Personengesellschaft: Abzug von Kapitalertragsteuer gemäß Antrag nach § 36a Abs. 1 Satz 3 EStG - Abzuziehende Kapitalertragsteuer nach § 36a Abs. 1 Satz 3 EStG"
  
  

• Zeile 61: "Anteil der an der Mitunternehmerschaft unmittelbar oder mittelbar über andere Mitunternehmerschaften beteiligten Körperschaften in Höhe von"
  
• Zeile 62: "Anteil der an der Organgesellschaft unmittelbar oder mittelbar über Mitunternehmerschaften beteiligten Körperschaften in Höhe von"
  
• Zeile 63: "Anteil der an der Mitunternehmerschaft oder der Organgesellschaft unmittelbar oder mittelbar über andere Mitunternehmerschaften beteiligten natürlichen Personen (100 % abzüglich Prozentsatz lt. Zeile 61 oder 62)"
  
• Zeile 64: "Steuerfreie Beträge nach § 8b Abs. 1 und 4 KStG (Summe der Beträge lt. Zeile 13 aller Anlagen BEG)"
  
• Zeile 65: "Steuerfreie Einkünfte nach § 3 Nr. 40 EStG i. V. mit § 3c Abs. 2 EStG (Summe der Beträge lt. Zeile 22 aller Anlagen BEG)"
  
• Zeile 66: "Hinzurechnungsbetrag nach § 8 Nr. 5 GewStG (Summe der Beträge lt. Zeilen 15 und 23 aller Anlagen BEG)"
  
• Zeile 67: "Kürzung des Hinzurechnungsbetrages nach § 8 Nr. 1 GewStG aufgrund des § 9 Nr. 2a Satz 3,2. Halbsatz GewStG, § 9 Nr. 7 Satz 2 bzw. § 9 Nr. 8 Satz 2 GewStG (Summe der Beträge lt. Zeilen 20 und 28 aller Anlage BEG)"
  
• Zeile 68: "Kürzung nach § 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG (Summe der Beträge lt. Zeilen 19 und 27 aller Anlagen BEG)"
  

• Felder ab Zeile 66 bis 81 aus dem Jahr 2016 wurden von Seite 3 auf Seite 4 verschoben.
  
• Felder aus Zeilen 90 und 103 aus dem Jahr 2016 sind weggefallen
  
  

• Zeile 94: "Aufgrund einer beantragten Feststellung eines fortführungsgebundenen Körperschaftsteuer-Verlustvortrages ist § 8d KStG 94 sinngemäß auf die Gewerbesteuerfehlbeträge anzuwenden (§ 10a Satz 10 GewStG)."
  
• Zeile 95: "Im Erhebungszeitraum sind Ereignisse i. S.

7.1.  GewSt1D - Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags

7.1.1.  GewSt1D-BS - Betriebsstätten Zerlegung Gewerbesteuermessbetrag

7.2.  Anlage EMU - Anlage EMU zur Gewerbesteuererklärung (GewSt1A)

• 2014: Die Summenseite und Gewinnaufteilungs-Seiten haben Erfassung mit Euro/Cent-Beträgen
• 2015/16: Die Summenseite hat Erfassung mit ganzzahligen Euro-Beträgen und Gau-Seiten haben Erfassung mit Euro/Cent-Beträgen
• 2017: Es gibt keine Summenseite mehr, nur mehr die Gau-Seiten mit Erfassung von Euro/Cent-Beträgen

7.3. Anlage BEG - Beteiligung an Körperschaften

8.  ESt1B - Gesonderte und einheitliche Feststellung

• Zeile 16: Neue Combobox "Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen" mit 5 Einträgen

• Zeile 17: TextFeld "Bezeichnung des Unternehmens, das den länderbezogenen Bericht des Konzerns übermitteln wird"
  
• Zeile 18: "Länderschlüssel der Finanzbehörde, an die der länderbezogene Bericht des Konzerns übermittelt wird"

• Zeile 37: Alte "Leer-Ja" Combobox wurde gelöscht und mit einer neuen Combobox mit 3 Einträgen ersetzt.
  
• Zeile 41: Neue "Leer-Ja" Combobox mit Erläuterungsfeld
  
  

Seite 1 Zeile 16 bis 18 neue Eingabefelder: Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen:



Seite 2 Zeile 37 neues Auswahlmenü für Steuerermäßigung nach § 35 EStG bei Änderung der Beteiligungsverhältnisse:



Seite 2 Zeile 41 neues Auswahlmenü 1 = JA für Ergänzende Angaben zur Feststellungserklärung:

8.1.  Anlage FB - Angaben über die Feststellungsbeteiligten

8.2.  Anlage FE1 - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen

8.3.  Anlage FE2 - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen

8.4.  Anlage FE3 - Aufteilung Sonderausgaben/Förderung Wohneigentum

8.5.  Anlage FE4 - Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns

• Das Auswahlfeld in der Zeile 10 wurde um einen weiteren Punkt 6 erweitert.
  
• Neues Feld in Zeile 11 - Der Betrieb oder ein von der Gesellschaft gehaltener Mitunternehmeranteil wurde nach § 6 Abs. 3 EStG unentgeltlich auf eine Mitunternehmerschaft übertragen. Höhe des nachversteuerungspflichtigen Betrages
   

Seite 1 Zeile 11 neues Betragsfeld auf der Seite für die Gesellschaft und auch auf den Beteiligten für alle Einkunftsarten:

Gesellschaft:



Beteiligte:

8.6.  Anlage FE5 - nach §4 Abs. 4a EStG nicht abziehbare Schuldzinsen

Die Beträge im Feld "Zugänge zur positiven Ergänzungsbilanz im Wirtschaftsjahr" dürfen auf den Beteiligten nur mehr positiv eingegeben werden (alle Einkunfsarten).

 

8.7.  Anlage FE-VM - Besteuerungsgrundlagen bei §§ 15a, 15b EStG

8.8.  Anlage FE-KAP - Aufteilung Kapitalvermögen/anrechenbare Steuern

• Neues Feld in Zeile 19 - Kapitalerträge aus Lebensversicherungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG
  
• Das Summenfeld aus der Zeile 28 vom Jahr 2016 wurde entfernt.

• Gesellschaft:
  
  
  
  
• Beteiligte:
  
  

9.  ESt1D - Grundlagen für die Einkommensbesteuerung

• Zeile 43: "Leer-Ja" Combobox "Es handelt sich um ein inländisches Unternehmen i. S. d. § 138a AO"
  
• Zeile 44: "Leer-Ja" Combobox "Ergänzende Angaben zur Feststellungserklärung"

• Zeile 34: "Saldo aus Entnahmen und Einlagen i. S. d. § 4 Abs. 4a EStG im Wirtschaftsjahr"
  
• Zeile 35: "Schuldzinsen aus der Finanzierung von Anschaffungs- /Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens"
  
• Zeile 36: "Es wurden Kapitalerträge erzielt, bei denen die Voraussetzung für eine volle Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG nicht erfüllt sind."
  
  

Seite 2 Zeile 43 und 44 neue Felder für Auswahlmenüs 1 = JA und ein Erläuterungsfeld in Zeile 44

9.1.  Anlage FG - Grundlagen für die Einkommensbesteuerung

• Das Summenfeld aus der Zeile 25 ist weggefallen.
  
• Neues Feld in Zeile 25 - Beschränkt abziehbare Kapitalertragsteuer i. S. d. § 36a Abs. 1 bis 3 EStG
  
• Neues Feld in Zeile 26 - Kapitalerträge i. S. d. § 36a Abs. 5 Nr. 1 EStG
  

• In Zeile 46 wurde die Auswahlmöglichkeit für die Combobox um die Ziffer "6 - Der Betrieb oder ein im Betriebsvermögen gehaltener Mitunternehmeranteil wurde nach § 6 Abs. 3 EStG unentgeltlich auf eine Körperschaft, Personenvereinigung oder Vermögensmasse i. S. d. § 1 Abs. 1 KStG übertragen" ergänzt.
  
• Neues Feld in Zeile 47 - Der Betrieb oder ein im Betriebsvermögen gehaltener Mitunternehmeranteil wurde nach § 6 Abs. 3 EStG unentgeltlich auf eine Mitunternehmerschaft übertragen. Höhe des nachversteuerungspflichtigen Betrages
  
  

Seite 2 Zeile 46 neue Ziffer mit Wert "6" im Feld möglich:



Seite 2 Zeile 47 neues Betragsfeld je Erklärungsart unterschiedlich:

Land- und Forstwirtschaft:



Gewerbebetrieb:



Selbständige Arbeit:

10.  USt2A - Umsatzsteuererklärung

10.1.  Anlage UR - Anlage zur Umsatzsteuererklärung

10.2. Anlage UN - Anlage zur Umsatzsteuererklärung

11.  KapSt - Kapitalertragsteuer-Anmeldung

In den Zeilen mit 3 Spalten wird die Kapitalertragsteuer und der Solidaritätszuschlag vorgeschlagen wie z. B. schon in Zeile 8.
 

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Siehe auch:   Funktionen in den deutschen Steuererklärungen

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