Updatebeilage Steuererklärungen 2023 DE
Grundlegende Informationen zu Steuererklärungen finden Sie unter Funktionen in den deutschen Steuererklärungen.ESt1a - Einkommensteuererklärung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
- Zeile 8: "im Sterbefall: Sterbedatum"
- Zeile 20: "im Sterbefall: Sterbedatum"
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 35 bis 41 vom Vorjahr wurden entfernt.
Die Felder aus Zeile 23 bis 27 vom Vorjahr wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Sonstige Änderungen:
Durch die Änderung der Reihenfolge der Felder im Bereich Stammdaten, sowohl der entfernten Felder hat sich die Zeilennummern verändert.
Anlage N - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
- Zeile 10: "In Zeile 5 wurde ein von der Lohnsteuerbescheinigung abweichender Bruttoarbeitslohn wegen einer Korrektur der Firmenwagenbesteuerung erklärt"
Seite 2
Neue Felder:
- Zeile 28: "Adresse in Belgien" und "Arbeitslohn"
Sonstige Änderungen
Die Felder betreffend der Doppelten Haushaltsführung wurden zur Gänze in ein neues Formular übernommen und fallen daher in der Anlage N weg.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage N-DHF - Mehraufwendung für Doppelte Haushaltsführung
Neues Formular ab 2023.
Neue bzw. geänderte Felder
Es handelt sich grundsätzlich um ein neues Formular. Allerdings wurden die Felder großteils aus der Anlage N übernommen.
Die Felder der Zeilen 28 bis 31 betreffend doppelte Haushaltsführung im Ausland sind neu.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage N-AUS - Ausländische Einkünfte aus nichtselbst. Arbeit
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Die Felder aus den Zeilen 5 und 6, bzw. in der Zeile 7 und ebenfalls in Zeile 11 wurden zu jeweils einem Feld zusammengefasst (Änderung betrifft neue Felder).
Neue Felder:
- Zeile 5: "Im Kalenderjahr 2023 habe ich steuerfreien Arbeitslohn bezogen"
- Zeile 6: "Bestand neben dem Wohnsitz im Inland ein Wohnsitz im Ausland?"
- Zeile 10: "Haben Sie zu diesem Staat die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen (Mittelpunkt der Lebensinteressen)?"
Seite2
Die Felder aus Zeilen 73 und 74 wurden entfernt.
Seite 3
Die Felder aus Zeilen 66, 67, 75, 76, 80 und 81 vom Vorjahr wurden entfernt.
Sonstige Änderungen:
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage S - Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Neue bzw. geänderte Felder
Im Bereich Gewinn - namentlich unter "Gewinn laut gesonderter Feststellung", "Steuerpflichtiger Teil der Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft, die vor dem 1.1. 2009 gegründet wurde" und "Steuerpflichtiger Teil der Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft, die nach dem 31.12.2008 gegründet wurde" - können die Angaben nun detaillierter gemacht werden.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage G - Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Neue bzw. geänderte Felder
Im Bereich Gewinn können die Angaben nun detaillierter gemacht werden. Speziell bei Gewinn als Mitunternehmer wurden mehr Möglichkeiten geschaffen, Daten zu erfassen.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage L - Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Neue bzw. geänderte Felder
Das Formular wurde komplett überarbeitet. Besonders im Bereich Gewinn können die Angaben nun detaillierter gemacht werden.
Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen
Neue bzw. geänderte Felder
Im Formular wurden bestehende Felder weiter auseinander ausgerichtet. Dadurch ergab es sich, dass manche Felder auf die Folgeseiten verschoben wurden. Inhaltlich gab es keine Änderungen.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage KAP-BET - Einkünfte a. Kapitalvermögen/Anrechnung v. Steuern
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
In den Zeilen 4 bis 7 wurden statt einem gemeinsamen Feld für Gemeinschaft, Finanzamt und Steuernummer nun jeweils einzelne Felder angelegt. Dieses erfolgte sowohl für 1. Beteiligung als auch für 2. Beteiligung.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage KAP-INV - Investmenterträge, ohne inl. Steuerabzug
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage V - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Sonstige Änderungen
Dieses Formular wurde komplett überarbeitet. Teilweise sind Felder auf die Formulare Anlage V-Fewo und Anlage V-Sonstige verschoben worden.
Anlage V-FeWo - Einkünfte aus VuV von Ferienwohnungen
Neues Formular ab 2023.
Anlage V-Sonstige - Weitere Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Neues Formular ab 2023.
Anlage SO - Sonstige Einkünfte
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neue Felder:
- Zeile 10: "Haben Sie Einkünfte aus Mining, Forging, Staking, Lending und / oder der Teilnahme an Airdrops oder ähnlichen Vorgängen erzielt?"
- Zeile 11: "Einnahmen im Zusammenhang mit Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstigen Token:" mit jeweils zwei Feldern für die steuerpflichtigen Personen."
- Zeile 17: "Höhe des Bruttoentlastungsbetrags (Soforthilfe Dezember 2022)" mit jeweils zwei Feldern für die steuerpflichtigen Personen."
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 16 bis 25 vom Vorjahr wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Neue Felder:
- Zeile 27: "Werbungskosten" mit jeweils zwei Feldern für die steuerpflichtigen Personen.
Seite 3
Die Felder aus Zeilen 42 bis 52 vom Vorjahr wurden von Seite 2 auf Seite 3 verschoben.
Neue Felder:
- Zeile 41: "Haben Sie Einkünfte aus der Veräußerung von Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstigen Token erzielt?" Ja / Nein
- Zeile 42: "Falls "Ja" - Bezeichnung"
- Zeile 43: "Zeitpunkt der Anschaffung (z. B. der auf der verwendeten Handelsplattform aufgezeichnete Zeitpunkt)" und "Zeitpunkt der Veräußerung (z. B. der auf der verwendeten Handelsplattform aufgezeichnete Zeitpunkt)"
- Zeile 44: "Veräußerungspreis oder an dessen Stelle tretender Wert (z. B. gemeiner Wert)"
- Zeile 45: "Anschaffungskosten oder an deren Stelle tretender Wert (z. B. Teilwert, gemeiner Wert)"
- Zeile 46: "Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft"
- Zeile 47: "Gewinn / Verlust (zu übertragen nach Zeile 54)"
- Zeile 57: "Finanzamt" und "Steuernummer"
- Zeild 59: "Gemeinschaft / Gesellschaft - Ehefrau / Person B"
- Zeile 60: "Finanzamt - Ehefrau / Person B" und "Steuernummer - Ehefrau / Person B"
Sonstige Änderungen:
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage R - Renten und andere Leistungen
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Neue Felder:
- Zeile 27: "Renteneinnahmen nach DBA Belgien (in Zeile 4 enthalten)"
- Zeile 28: "Werbungskosten zu Zeile 27 (in den Zeilen 25 und 26 enthalten)"
Sonstige Änderungen
Auf der Seite 2 wurde die laufende Nummerierung der Felder geändert.
Anlage R-AV-bAV - Altersvorsorgeverträge, betriebliche Altersversorgung
Sonstige Änderungen
Durch verschobene Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage R-AUS - Ausländische Renten und andere Leistungen
Sonstige Änderungen
Durch verschobene Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage AV - Angaben zu Altersvorsorgebeiträgen
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Seite 2
Im Bereich Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug wurden jeweils bei Stpfl. Person / Ehemann / Person A und Ehefrau / Person B die Angaben für Vertrag 2 entfernt.
Anlage agB - Außergewöhnliche Belastungen/Pauschbeträge
Keine Änderungen!
Anlage Sonderausgaben
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage Vorsorgeaufwand - Angaben zu Vorsorgeaufwand
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage Kind - Angaben zum Kind
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 20 bis 23 vom Vorjahr wurden von Seite 2 auf Seite 2 verschoben.
Seite 3
Die Felder aus Zeilen 49 bis 54 vom Vorjahr wruden von Seite 2 auf Seite 3 verschoben.
Neues Feld:
- Zeile 50: "Der Antrag auf einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wird gestellt für"
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 73 bis 82 vom Vorjahr wurden von Seite 3 auf Seite 4 verschoben.
Sonstige Änderungen:
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage Unterhalt - Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
Neue bzw. geänderte Felder
Im Formular Anlage Unterhalt wurde die Anordnung der Felder stark verändert. Die Felder der Seite 4 (vom Vorjahr) wurden entfernt, da sich ab 2023 die Angaben auf max. zwei zur unterstütztenden Personen beziehen.
Die Angaben der Einkünfte und Bezüge wurden ab 2023 nach den Einkunftsarten gruppiert.
Seite 1
Die Felder aus Zeilen 11 bis 16, 17, 18 und 21 wurden entfernt.
Neue Felder:
- Zeile 8: "bis"
- Zeile 11: "bis"
Seite 2
Das Feld "Lfd. Nr." aus Zeile 31 vom Vorjahr wurde entfernt.
Neue Felder:
- Zeile 27: "vom" und "bis"
- Zeile 28: "vom" und "bis"
- Zeile 31: "Hatte die unterstützte Person im Unterhaltszeitraum Vermögen?"
- Zeile 33: "Die unterstützte Person hat Einkünfte, Bezüge und / oder öffentliche Ausbildungshilfen im Kalenderjahr erzielt."
- Zeile 36: "vom" und "bis"
Seite 3
Die Felder aus Zeilen 51 und 52 (rechter Bereich), 53 und 54 wurden von Seite 2 vom Vorjahr auf Seite 3 verschoben.
Das Feld "Lfd. Nr." aus Zeile 61 vom Vorjahr wurde entfernt.
Neue Felder:
- Zeile 43: "In Zeile 9 enthaltene übernommene Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von mir getragen wurden"
- Zeile 44: "In der vorstehenden Zeile enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
- Zeile 45: "In Zeile 12 enthaltene übernommene Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von mir getragen wurden"
- Zeile 46: "In der vorstehenden Zeile enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
- Zeile 50: "In Zeile 49 enthaltene Beiträge zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von der / den Person(en) laut Zeile 48 getragen wurden"
- Zeile 51: "In Zeile 50 enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
- Zeile 58: "vom" und "bis"
- Zeile 59: "vom" und "bis"
Zeile 62: "Hatte die unterstützte Person im Unterhaltszeitraum Vermögen?"
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 75 bis 84 vom Vorjahr wurden von Seite 3 auf Seite 4 verschoben.
Neue Felder:
- Zeile 64: "Die unterstützte Person hat Einkünfte, Bezüge und / oder öffentliche Ausbildungshilfen im Kalenderjahr erzielt."
- Zeile 67: "vom" und "bis"
- Zeile 74: "In Zeile 9 enthaltene übernommene Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von mir getragen wurden"
- Zeile 75: "In der vorstehenden Zeile enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
- Zeile 76: "In Zeile 12 enthaltene übernommene Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von mir getragen wurden"
- Zeile 77: "In der vorstehenden Zeile enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
- Zeile 81: "In Zeile 80 enthaltene Beiträge zur Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung für die unterstützte Person, die von ihr als Versicherungsnehmer geschuldet und von der / den Person(en) laut Zeile 79 getragen wurden"
- Zeile 82: "In Zeile 81 enthaltene Beiträge, aus denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt"
Sonstige Änderungen:
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage Haushalt - Haushaltsnahe Beschäftigung, Dienst- & Handwerksleistungen
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und Steuern
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Auf Seite 2 haben sich die Zeilennummern geändert.
Seite 3
Auf Seite 3 haben sich die Zeilennummern geändert.
Anlage FW - Förderung des Wohneigentums
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Die ersten Zeilen wurden zu einer neuen Gruppe "Allgemeine Angaben zum Objekt" zusammengefasst.
Neue Gruppe "Anteile an der Steuerbegünstigung nach § 10f EStG laut gesonderter und einheitlicher Feststellung" mit Feldern:
- Zeile 14: "Gemeinschaft / Gesellschaft"
- Zeile 15: "Finanzamt" und "Steuernummer"
- Zeile 16: "Gesondert und einheitlich festgestellter Betrag nach § 10f EStG"
Sonstige Änderungen
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldgruppen wurden die Bezeichnungen angepasst.
Anlage Energetische Maßnahmen
Neue bzw. geänderte Felder
Bei den Angaben zu Miteigentumsanteilen steht für die bereits im Vorjahr vorhandenen Weiteren Miteigentümer eine Zeile mehr zur Erfassung zur Verfügung. Außerdem wurden Felder für zwei weitere Miteigentümer eingefügt.
Seite 3
Neue Felder:
Seite 3
Neue Felder:
Zeilen 38 bis 53 betreffend "Anteile an der Sterermäßigung laut gesonderter und einheitlicher Feststellung".
Sonstige Änderungen
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Anlage Sonstiges - Sonstige Angaben und Anträge
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Die Felder zur Energiepreispauschale wurden entfernt.
Neue Felder:
- Zeile 5: "Einkünfte, für die eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragt wird (ohne Einkünfte, die der Abgeltungsteuer nach § 32d Abs. 1 EStG unterliegen)"
- Zeile 6: "Insgesamt festgesetzte Erbschaftsteuer"
- Zeile 7: "Erbschaftsteuerpflichtiger Erwerb zuzüglich der Freibeträge nach dem §§ 16, 17 ErbStG und des steuerfreien Betrags nach § 5 ErbStG"
- Zeile 8: "In Zeile 5 sind Einkünfte enthalten, die bei der Einkommensteuer ermäßigt besteuert werden"
- Zeile 10: "Gemeinschaft/Gesellschaft - Steuerpflichtige Person /Ehemann/Person A"
- Zeile 11 "Finanzamt - Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A" und "Steuernumer - Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A"
- Zeile 12: "Gesondert und einheitlich festgestellter Betrag nach § 10g EStG - Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A"
- Zeile 13: "Gemeinschaft / Gesellschaft - Ehefrau / Person B"
- Zeile 14: "Finanzamt - Ehefrau / Person B" und "Steuernumer - Ehefrau / Person B"
- Zeile 15: "Gesondert und einheitlich festgestellter Betrag nach § 10g EStG - Ehefrau / Person B"
Anlage Corona-Hilfen
Keine Änderungen!
Anlage 13a - Ermittlung d. Gewinns aus Land- & Forstwirtschaft
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Neues Feld:
- Zeile 54a: "Gewinn der Sondernutzungen nach Anlage 1a Nummer 2 zu § 13a EStG (Ergebnis der Zeilen 40 bis 54 x begonnene Monate des Wirtschaftsjahres / 12)"
Seite 3
Das Feld aus Zeile 59 wurde von Seite 2 auf Seite 3 verschoben.
Neues Feld:
- Zeile 62a: "darin nicht enthaltener steuerfreier Teil des Gewinns, für den das Teileinkünfteverfahren bzw. § 8b KStG gilt"
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 83 bis 86 wurden von Seite 3 auf Seite 4 verschoben.
Anlage AV13a - Anlagenverzeichnis zur Anlage 13a (§ 13a EStG)
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Die Gruppe, in denen sich die Zeilen 19 bis 23 befinden wurde umbenannt auf "Baumbestände".
Seite 2
Das Feld aus Zeile 29 wurde von Seite 1 vom Vorjahr auf Seite 2 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage 34b - Einkünfte aus außerord. Holznutzungen § 34b EStG
Neue bzw. geänderte Felder
Das Formular wurde von Hochformat auf Querformat umgestellt, dadurch mussten die Felder neu ausgerichtet werden. Inhaltlich gab es keine Änderungen.
Anlage WA-ESt
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neue Felder:
- Zeile 9: "Ich beabsichtige innerhalb von 7 Jahren nach dem Zeitpunkt der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht wieder ins Inland zurückzukehren - Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A" und "Ich beabsichtige innerhalb von 7 Jahren nach dem Zeitpunkt der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht wieder ins Inland zurückzukehren - Ehefrau / Person B"
- Zeile 14: "Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG (Abgeltugsteuer) unterliegen oder - im Fall von ausländischen Kapitalerträge - unterliegen würden. - Steuerpflichtige Person / Ehemann / Person A" und "Summe der Kapitalerträge, die der deutschen Einkommensteuer unterliegen und auf die der besondere Steuersatz für Kapitalerträge nach § 32d Abs. 1 EStG (Abgeltugsteuer) unterliegen oder - im Fall von ausländischen Kapitalerträge - unterliegen würden. - Ehefrau / Person B"
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage Zinsschranke - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen
Keine Änderungen!
Anlage Mobilitätsprämie - Angaben zum Antrag auf Mobilitätsprämie
Neue bzw. geänderte Felder
Das Formular ist ab 2023 zweiseitig. Es wurden keine neuen Felder aufgenommen, lediglich bestehende auf die zwei Seiten aufgeteilt.
Sonstige Änderungen
Durch verschobene Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage 34a - Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns §34a
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 27 und 28 wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Anlage EÜR - Einnahmenüberschussrechnung
Sonstige Änderungen
Durch verschobene Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage SZ - Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen
Neue bzw. geänderte Felder
Das Formular ist ab 2023 zweiseitig. Es wurden keine neuen Felder aufgenommen, lediglich bestehende auf die zwei Seiten aufgeteilt.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage AVEÜR - Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens
Neue bzw. geänderte Felder
Das Formular wurde von Querformat auf Hochformat umgestellt. Das führte dazu, dass mit gleichen Feldern nun statt einer Seite insgesamt vier Seiten vorhanden sind.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage ER - Ergänzungsrechnung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 88 und 89 vom Vorjahr wurden von Seite 3 auf Seite 4 verschoben.
Sonstige Änderungen
Die Zeilennummern wurden ab zweiter Seite angepasst.
Diverse Feldbezeichnungen wurden angepasst.
Anlage SE - Sonderberechnung
Sonstige Änderungen
Die Zeilennummern wurden angepasst.
Diverse Feldbezeichnungen wurden angepasst.
Anlage AVSE - Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens
Sonstige Änderungen
Das Formular wurde von Querformat auf Hochformat umgestellt und die Felder werden je Gruppe untereinander dargestellt. Dadurch ergibt sich, dass das Formular ab 2023 vier Seiten hat. (im Vorjahr zwei Seiten).
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage LuF - Weinbau und Forstwirtschaft
Keine Änderungen!
ESt1C - Einkommensteuererklärung beschr. Steuerpflicht
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Die Reihenfolge der Felder im Bereich der Allgemeinen Angaben hat sich verändert.
Neues Feld:
- Zeile 6: "im Sterbefall: Sterbedatum"
Seite 3
Die Felder aus Zeilen 91 und 92 vom Vorjahr wurden von Seite 4 auf Seite 3 verschoben.
Sonstige Änderungen
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
KSt1 - Körperschaftsteuererklärung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Das Feld aus Zeile 16 wurde von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Seite 2
Das Feld aus Zeile 16 wurde von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Anlage ZVE - Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Anlage WA - Weitere Angaben zur Körperschaftsteuererklärung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 3
Neues Feld:
- Zeile 34c "In den Fällen des § 50c EStG: weil die Freigrenze von 5.000 nach § 50c Absatz 2 Nummer 2 EStG nicht
überschritten wurde."
Anlage GK - Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 3
Neue Felder:
- Zeile 67a: "Dazu: Im Wirtschaftsjahr der Anschaffung/Herstellung: Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Absatz 2 Satz 1 EStG aus 2017
- Zeile 75c: "Dazu: Ausschüttungen jeder Art auf Genussrechte, mit denen das Recht auf Beteiligung am Gewinn und am Liquidationserlös der Kapitalgesellschaft verbunden ist, nach § 8 Absatz 3 Satz 2 zweite Alternative KStG"
Seite 6
Felder aus Zeilen 159, 175, 180, 182 und 183 vom Vorjahr wurden im lfd. Jahr gelöscht.
Neue Felder:
- Zeile 166b: "Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Körperschaften, die nach § 8b Absatz 2 Satz 1 und Satz 6 KStG steuerfrei sind (gegebenenfalls in Verbindung mit § 15 Absatz 1a EStG)"
- Zeile 166c: "Verluste aus der Veräußerung von Beteiligungen an Körperschaften, die nach § 8b Absatz 3 Satz 3 KStG nicht abziehbar sind."
- Zeile 188: "laut gesonderter Einzelaufstellung: Sonstige Gewinnminderungen (zum Beispiel Teilwertabschreibungen) aus Beteiligungen an Körperschaften, die nach § 8b Absatz 3 Satz 3 KStG nicht abziehbar sind."
- Zeile 189. "Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen (zum Beispiel Teilwertabschreibungen), die nach § 8b Absatz 3 Satz 4 folgende KStG nicht abziehbar sind."
- Zeile 190: "Gewinne nach § 8b Absatz 3 Satz 9 KStG"
- Zeile 191: "Einkommensminderungen beziehungsweise -erhöhungen nach § 8b Absatz 8 Satz 4 und 5 KStG."
Seite 7
Felder aus Zeilen 196 bis 200 vom Vorjahr wurden im lfd. Jahr gelöscht.
Neue Felder:
- Zeile 212a: "Rücklage nach § 34 Absatz 6e Satz 15 KStG zum Beginn des Wirtschaftsjahres."
- Zeile 213a: "Davon ab: Auflösung der Rücklage bei vollständiger oder anteiliger Veräußerung und gleichgestellten Vorgängen nach § 34 Absatz 6e Satz 18 und Satz 19 KStG."
Seite 9
Felder aus Zeilen 238 bis 247 vom Vorjahr wurden im lfd. Jahr gelöscht.
Neue Felder:
- Zeile 237a: "Davon ab: Im Betrag laut Zeile 11 enthaltene laufende Erträge als Anleger an einem Spezial-Investmentfonds (Nicht bei Organgesellschaften: Übertrag in die Hauptspalte)"
- Zeile 237b: "Nicht bei Organgeselschaften: Dazu / Davon ab: Steuerpflichtige laufende Spezial-Investmenterträge nach § 20 Absatz 1 Nummer 3a EStG in Verbindung mit § 34 Absatz 1 Nummer 1 und 2 InvStG (Summe der Beträge laut Zeile 64 aller Anlagen SPIF)"
- Zeile 237c: "Nicht bei Organgesellschaften: Davon ab / Dazu: Außerbilanzieller Korrekturbetrag bei Veräußerung von Anteilen an Spezial-Investmentfonds (Summe der Beträge laut Zeile 104 aller Anlagen SPIF)"
Seite 10
Felder aus Zeilen 248 bis 264 vom Vorjahr wurden im lfd. Jahr gelöscht.
Neues Feld:
Neues Feld:
- Zeile 295a: "Nicht bei Organgesellschaften: Zwischensumme"
Seite 11
Felder aus Zeilen 265, 273, 274 vom Vorjahr wurden im lfd. Jahr gelöscht.
Durch die neuen und gelöschten Felder wurden einige Felder im Vergleich zum Vorjahr auf andere Seiten verschoben.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage Verluste - Verbleibender Verlustvortrag
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Anlage Invest-Verluste - Verbleibende nicht ausgeglichene neg. Einkünfte
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage Z - Verbleibender Zuwendungsvortrag
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld
- Zeile 7a: "Davon ab: Minderung des verbleibenden Zuwendungsvortrags des laufenden Veranlagungszeitraums durch Abspaltung oder Teilübertragung zum Ende des Veranlagungszeitraums (§ 12 Absatz 3 UmwStG in Verbindung mit § 15 Absatz 1, § 16 UmwStG)"
Anlage AEV - steuerfreie negative Einkünfte/Gewinnminderungen
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
Seite 1
Neues Feld:
- Zeile 10a: "Davon ab: Minderung der negativen Einkünfte / Gewinnminderungen des laufenden Veranlagungszeitraums aufgrund eines schädlichen Beteiligungserwerbs (§ 8c KStG) oder durch Abspaltung (§ 15 Absatz 3, § 16 UmwStG) zum Ende des Veranlagungszeitraums"
Seite 2
Das Feld aus Zeile 15 wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Das Feld aus Zeile 15 wurden von Seite 1 auf Seite 2 verschoben.
Anlage AESt - Anrechnung/Abzug ausländischer Steuern
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Das Feld aus Zeile 2a wurde entfernt.
Die Felder aus Zeilen 13 und 14 wurden von Seite 2 vom Vorjahr auf Seite 1 verschoben.
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 31 bis 35 wurden von Seite 3 vom Vorjahr auf Seite 2 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Seite 1
Das Feld aus Zeile 2a wurde entfernt.
Die Felder aus Zeilen 13 und 14 wurden von Seite 2 vom Vorjahr auf Seite 1 verschoben.
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 31 bis 35 wurden von Seite 3 vom Vorjahr auf Seite 2 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
KSt1F - Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos
Folgt in Kürze.
KSt1 Fa - Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos
Sonstige Änderungen
Bei einem Feld wurde die Bezeichnung angepasst.
Bei einem Feld wurde die Bezeichnung angepasst.
Anlage Ber
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage OT - Hinzurechnungen/Kürzungen bei Organträgern
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage OG - Hinzurechnungen/Kürzungen bei Organgesellschaften
Folgt in Kürze.
Anlage Gem - gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage SAN - Steuerbefreiung von Sanierungserträgen
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage GR - Genossenschaftliche Rückvergütung
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage Zinsschranke (KSt) - Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Das Feld aus der Zeile 38 befindet sich nun in der Zeile 36a.
Neues Feld:
Seite 2
Das Feld aus der Zeile 38 befindet sich nun in der Zeile 36a.
Neues Feld:
- Zeile 25a: "Davon ab: Minderung der nichtabziehbaren Zinsaufwendungen des laufenden Wirtschaftsjahres aufgrund eines schädlichen Beteiligungserwerbs (§ 8a Absatz 1 Satz 3, § 8c KStG) oder durch Abspaltung (§ 15 Absatz 3, § 16 UmwStG) zum Ende des Wirtschaftsjahres"
Seite 3
Neue Felder:
Neue Felder:
- Zeile 36b: "Ausgangsbetrag (Betrag laut Zeile 295a der Anlage GK)"
- Zeile 37a: "Dazu: Nach § 6 Absatz 2 Satz 1, § 6 Absatz 2a Satz 2 und § 7 EStG abgesetzte Beträge (Abschreibungen) der Organgesellschaften (Summe der Beträge laut Zeile 32 aller Anlagen OT)"
- Zeile 38: "Davon ab / Dazu: Einkünfte aus Mitunternehmerschaften (Betrag laut Zeile 22 der Anlage GK)"
- Zeile 39: "Dazu: Zinsaufwendungen des laufenden Wirtschaftsjahres (Summe der Beträge laut Zeilen 11 und 12)"
- Zeile 40: "Davon ab: Zinserträge des laufenden Wirtschaftsjahres (Summe der Beträge laut Zeilen 14 bis 16)"
- Zeile 41: "Dazu / Davon ab: Weitere Korrekturen, um das nach § 8a Absatz 1 KStG maßgebliche Einkommen zu berechnen (Summe der Beträge laut Zeilen 26, 30, 31, 31a, 35, 35b, 37, 38, 40 und 41 der Anlage ZVE abzüglich der Summe der Beträge laut Zeilen 20, 21, 27, 28, 29 und 31b der Anlage ZVE)"
- Zeile 42: "Dazu: Von Organgesellschaften selbst zu versteuerndes Einkommen aus dem Organschaftsverhältnis (Summe der Beträge laut Zeile 34 aller Anlagen OT)"
- Zeile 43: "Dazu: Nach § 2 Absatz 4 Satz 3 und 4 UmwStG nicht ausgleichsfähiger Verlust des übernehmenden Rechtsträgers"
- Zeile 44: "Davon ab / Dazu: Von den Beträgen laut Zeilen 37a, 41, 42 und 43 entfallen auf andere Betriebe, Wirtschaftsjahre oder Einkunftsarten"
- Zeile 45: "Steuerliches EBITDA"
- Zeile 46: "Verrechenbares EBITDA des laufenden Wirtschaftsjahres (30 % des Betrages laut Zeile 45)"
- Zeile 57a: "Davon ab: Verringerung des verrechenbaren EBITDA des laufenden Wirtschaftsjahres durch Abspaltung zum Ende des Wirtschaftsjahres (§ 15 Absatz 3, § 16 UmwStG)"
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 60 bis 70 wurden von Seite 3 vom Vorjahr auf Seite 4 verschoben.
Seite 5
Die Felder aus Zeilen 83 bis 92 wurden von Seite 4 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Neues Feld:
Die Felder aus Zeilen 60 bis 70 wurden von Seite 3 vom Vorjahr auf Seite 4 verschoben.
Seite 5
Die Felder aus Zeilen 83 bis 92 wurden von Seite 4 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Neues Feld:
- Zeile 101a: "Davon ab: Verringerung des verrechenbaren EBITDA des laufenden Wirtschaftsjahres durch Abspaltung zum Ende des Wirtschaftsjahres (§ 15 Absatz 3, § 16 UmwStG; Betrag laut Zeile 57a)"
Seite 6
Das Feld aus Zeile 102 wurden von Seite 5 vom Vorjahr auf Seite 6 verschoben.
Das Feld aus Zeile 102 wurden von Seite 5 vom Vorjahr auf Seite 6 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Anlage Steuergestaltung
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage GenoVer - Steuerbefreiung von Genossenschaften und Vereinen
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr!
Anlage ZwiG - Angaben zu Zwischengesellschaften
Neue bzw. geänderte Felder
Neue Felder:
- "zur Körperschaftsteuererklärung" und
- "zur Feststellungserklärung nach § 14 Absatz 5 KStG"
können ab 2023 im Kopfbereich angekreuzt werden.
Sonstige Änderungen
Bei einem Feld wurde die Bezeichnung angepasst.
Anlage OHK - zur Spartentrennung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 3
Neue Felder:
- Zeile 52c: "Dazu: Im Wirtschaftsjahr der Anschaffung/Herstellung: Investitionsabzugsbeträge nach § 7g Absatz 2 Satz 1 EStG aus 2019 (Zeile 69 der Anlage GK)"
- Zeile 56a: "Dazu: Ausschüttungen jeder Art auf Genussrechte, mit denen das Recht auf Beteiligung am Gewinn und am Liquidationserlös der Kapitalgesellschaft verbunden ist, nach § 8 Absatz 3 Satz 2 zweite Alternative KStG (Zeile 75c der Anlage GK)"
Seite 4
Die Felder aus Zeilen 73 und 74 wurden von Seite 3 vom Vorjahr auf Seite 4 verschoben.
Seite 5
Die Felder aus Zeilen 96 und 97 wurden von Seite 4 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Die Felder aus Zeilen 123 bis 130a wurden von Seite 6 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Die Felder aus Zeilen 121, 122 und 105 bis 113 wurden entfernt.
Seite 6
Die Felder aus Zeilen 142a bis 150 wurden von Seite 7 vom Vorjahr auf Seite 6 verschoben.
Seite 7
Die Felder aus Zeilen 210 bis 216 wurden von Seite 8 vom Vorjahr auf Seite 7 verschoben.
Seite 8
Die Felder aus Zeilen 228 bis 237 sind von Seite 9 vom Vorjahr auf Seite 8 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
Seite 5
Die Felder aus Zeilen 96 und 97 wurden von Seite 4 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Die Felder aus Zeilen 123 bis 130a wurden von Seite 6 vom Vorjahr auf Seite 5 verschoben.
Die Felder aus Zeilen 121, 122 und 105 bis 113 wurden entfernt.
Seite 6
Die Felder aus Zeilen 142a bis 150 wurden von Seite 7 vom Vorjahr auf Seite 6 verschoben.
Seite 7
Die Felder aus Zeilen 210 bis 216 wurden von Seite 8 vom Vorjahr auf Seite 7 verschoben.
Seite 8
Die Felder aus Zeilen 228 bis 237 sind von Seite 9 vom Vorjahr auf Seite 8 verschoben.
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurden die Bezeichnungen angepasst.
GewSt1A - Gewerbesteuererklärung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Neues Feld:
- Zeile 48a: "Korrekturbetrag nach § 45 Absatz 2 InvStG"
Seite 4
Zeile 74 des Vorjahres wurde entfernt.
Seite 5:
Seite 5:
Neues Feld:
- Zeile 94a: "Verringerung des verbleibenden Zuwengungsvortrags des laufenden Erhebungszeitraums durch Abspraltung oder Teilübertragung zum Ende des Erhebungszeitraums (§ 12 Absatz 3 in Verbindung mit § 15 Absatz 1, § 16, § 18 UmwStG)"
Seite 6
Zeile 119 des Vorjahres wurde entfernt.
Sonstige Änderungen
Durch die neuen bzw. entfernten Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
GewSt1D - Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
Neues Feld:
- Zeile 12: "Das Unternehmen ist im Weiteren wie eine Körperschaft in Form einer Kapitalgesellschaft zu behandeln"
GewSt1D-BS - Betriebsstätten Zerlegung Gewerbesteuermessbetrag
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage EMU - Anlage EMU zur Gewerbesteuererklärung
Keine Änderungen gegenüber dem Vorjahr.
Anlage BEG - Beteiligung an Körperschaften
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Das Feld in der Zeile 21a des Vorjahres wurde entfernt.
Seite 2
Das Feld in der Zeile 21a des Vorjahres wurde entfernt.
Sonstige Änderungen
Durch das neue Feld haben sich die Zeilennummern verändert.
Anlage OHG - zur Spartentrennung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
- Zeile 25a: "Dazu / Davon ab: Korrekturbetrag nach § 45 Absatz 2 InvStG (Zeile 48a des Vordrucks GewSt1A)"
Seite 6:
Das Feld in der Zeile 100 des Vorjahres entfällt.
ESt1B - Gesonderte und einheitliche Feststellung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 1
Neues Feld:
- Zeile 22: "Es handelt sich um eine rechtsfähige Personenvereinigung."
Sonstige Änderungen
Durch das neue Feld haben sich die Zeilennummern verändert.
Anlage FB - Angaben über die Feststellungsbeteiligten
Keine Änderungen!
Anlage FE1 - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen
Keine Änderungen!
Anlage FE2 - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage FE3 - Aufteilung Sonderausgaben/Förderung Wohneigentum
Keine Änderungen!
Anlage FE4 - Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns
Keine Änderungen!
Anlage FE5 - nach §4 Abs. 4a EStG nicht abziehbare Schuldzinsen
Keine Änderungen!
Anlage FE 6 - Aufteilung der Steuerbegünstigungen
Neues Formular ab 2023.
Anlage FE-VM - Besteuerungsgrundlagen bei §§ 15a, 15b EStG
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 4
Neues Feld:
- Zeile 62: "Stand des handelsrechtlichen Kapitalkontos zum Ende des vorangegangenen Wirtschaftsjahres"
Sonstige Änderungen
Durch das neue Feld haben sich die Zeilennummern verändert.
Anlage FE-KAP - Aufteilung Kapitalvermögen/Anrechnung von Steuern
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage FE-KAP-INV - Investmenterträge ohne inländischem Steuerabzug
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage FE-AUS 1 - Aufteilung ausländischer Einkünfte und Steuern
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Das Feld aus Zeile 55 wurde von Seite 3 auf Seite 2 verschoben.
Seite 3
Das Feld aus Zeile 90 wurde von Seite 4 auf Seite 3 verschoben.
Seite 4
Das Feld aus Zeile 119 wurde von Seite 5 auf Seite 4 verschoben.
Seite 5
Das Feld aus Zeile 133 wurde entfernt.
Die Felder aus Zeilen 141 bis 146 vom Vorjahr wurden von Seite 6 auf Seite 5 verschoben.
Auf den jeweiligen Seiten je Beteiligten haben sich auch die Felder aus den Zeilen 175, 206 und 207 vom Vorjahr auf die jeweilige Seite davor verschoben.
Sonstige Änderungen
Durch die neuen bzw. verschobenen Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Bei diversen Feldern wurden die Feldbezeichnungen angepasst.
Anlage FE-AUS 2 - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage FE-K - Aufteilung von Besteuerungsgrundlagen
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
Anlage FE-K-Bet - Aufteilung laufender Bezüge
Sonstige Änderungen
Bei diversen Feldern wurde die Feldbezeichnung angepasst.
ESt1D - Grundlagen für die Einkommensbesteuerung
Neue bzw. geänderte Felder
Seite 2
Die Felder aus Zeilen 27 bis 35 vom Vorjahr wurden entfernt.
Die Felder aus Zeilen 50 bis 53 vom Vorjahr wurden von Seite 3 auf Seite 2 verschoben.
Sonstige Änderungen
Durch die entfernten Felder haben sich die Zeilennummern verändert.
Anlage FG - Grundlagen für die Einkommensbesteuerung
Keine Änderungen!
USt2A - Umsatzsteuererklärung (2024)
Folgt in Kürze!
Anlage UN - Anlage zur Umsatzsteuererklärung (2024)
Folgt in Kürze!
KapSt - Kapitalertragsteuer-Anmeldung (2024)
Folgt in Kürze!
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