my BMD Com Faktura: Steuerliche Art des Belegs
Wie Belege für die unterschiedlichen steuerlichen Arten erstellt werden können, wird in diesem Hilfedokument Schritt für Schritt beschrieben.
Allgemein
Mit der steuerlichen Art wird definiert, ob es sich bei einem Beleg z. B. um eine innergemeinschaftliche Lieferung/Leistung etc. handelt.
Dies hat jedoch nur dann Relevanz, wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein steuerpflichtiges Unternehmen handelt.
Handelt es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Kleinunternehmen oder ein steuerbefreites Unternehmen, kann die steuerliche Art des Belegs nicht geändert werden.
Die "Steuerliche Art des Belegs" dient einerseits dazu, die richtigen Steuersätze und andererseits auch die richtigen Steuertexte zu ermitteln.
Welche steuerlichen Arten es gibt, wie diese ermittelt werden bzw. wann diese ausgewählt werden können, wird in den folgenden Kapiteln beschrieben.
Standardsteuersatz
Diese Ausprägung gilt generell, wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Kleinunternehmen oder steuerbefreites Unternehmen handelt.
Bei steuerpflichtigen Unternehmen wird diese Ausprägung vorgeschlagen, wenn ...
- in der Belegerfassung kein fix angelegter Kunde ausgewählt, sondern lediglich die Namens- und Adressdaten erfasst werden. Hier ist davon auszugehen, dass es sich um einen Privatkunden handelt.
- ein Kunde in der Belegerfassung ausgewählt wird, der als Privatkunde angelegt ist.
- ein Firmenkunde in der Belegerfassung ausgewählt worden ist, der im gleichen Land wie das Firmenland ansässig ist.
Ist eines der Kriterien erfüllt, wird automatisch "Standardsteuersatz" im Feld "Steuerliche Art des Belegs" vorgeschlagen und kann nicht geändert werden.
ig. Lieferung / ig. Leistung
Um eine innergemeinschaftliche Lieferung (ig. Lieferung) bzw. eine innergemeinschaftliche Leistung (ig. Leistung) handelt es sich, wenn ein Unternehmen mit Sitz in der EU an ein anderes Unternehmen aus einem anderen Land innerhalb der EU (B2B) Lieferungen oder Leistungen erbringt.
Diese steuerliche Art des Belegs steht Ihnen in der Belegerfassung nur zur Verfügung, wenn ...
- Ihr Unternehmen steuerpflichtig und der Unternehmenssitz innerhalb der EU (z. B. Österreich, Deutschland) ist.
- in der Belegerfassung ein fix angelegter Kunde ausgewählt wird, bei dem es sich um einen Firmenkunden handelt.
- dieses Unternehmen seinen Firmensitz innerhalb der EU, jedoch in einem anderen Land als Ihrem Firmenland hat.
Sind sämtliche Kriterien erfüllt, steht Ihnen im rechten Bereich der Belegerfassung bei der "Steuerlichen Art des Belegs" die Ausprägung "ig. Lieferung" bzw. "ig. Leistung" zur Verfügung.
Externe Quelle
 | Informationen zur innergemeinschaftlichen Lieferung bzw. Leistung finden Sie unter anderem auf folgender Seite: Unternehmensservice Portal |
Drittland
Die steuerliche Art "Drittland" wird dann in der Belegerfassung vorgeschlagen, wenn ...
- Ihr Unternehmen steuerpflichtig ist.
- in der Belegerfassung ein fixer Kunde ausgewählt wird, bei dem es sich um einen Firmenkunden handelt.
- der Unternehmenssitz des Kunden außerhalb des eigenen Firmenlandes ist.
- der Unternehmenssitz des Kunden außerhalb der EU ist, wenn Ihr Unternehmenssitz in einem Land innerhalb der EU ist oder
- der Unternehmenssitz des Kunden außerhalb Ihres Firmenlandes ist, wenn Ihr Unternehmenssitz nicht innerhalb der EU (z. B. Schweiz) ist.
Wenn die ersten 3 Kriterien und eines der letzten beiden Kriterien zutrifft, wird in der Belegerfassung automatisch "Drittland" im Feld "Steuerliche Art des Belegs" vorgeschlagen und kann nicht geändert werden.
Belegerfassung
In der Belegerfassung steht im rechten Bereich des Belegs das Feld "Steuerliche Art des Belegs" zur Verfügung.
Dieses Feld kann nur dann geändert werden, wenn Ihr Unternehmen steuerpflichtig ist und es sich bei dem Beleg um einen Beleg für eine innergemeinschaftliche Lieferung bzw. innergemeinschaftliche Leistung handelt.
Bei allen anderen steuerlichen Arten dient es als Information und kann nicht geändert werden.
Wird ein Kunde in der Belegerfassung ausgewählt, für den als steuerliche Art eine ig. Lieferung/Leistung relevant ist, wird im Standard "ig. Lieferung" vorgeschlagen.
Handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Leistung, ist manuell in der Belegerfassung die steuerliche Art "ig. Leistung" auszuwählen.
Mittels Mausklick auf den Pfeil neben "ig. Lieferung" öffnet sich die Auswahlliste für die möglichen steuerlichen Arten. Wählen Sie hier die gewünschte Art aus.
Durch die Auswahl wird am Beleg der richtige Steuertext für die innergemeinschaftliche Leistung angedruckt.
Kunden
Die steuerliche Art des Belegs ist von mehreren Kriterien abhängig, unter anderem von den Kundenstammdaten.
Hinterlegen Sie in der Belegerfassung bei den Empfängerdaten nur Name und Anschrift des Kunden, ohne diesen in den Stammdaten zu erfassen, wird automatisch davon ausgegangen, dass es sich um einen Privatkunden handelt und somit der Standardsteuersatz relevant ist. Eine Änderung der steuerlichen Art des Belegs ist in diesem Fall generell nicht möglich.
Um einen Beleg für eine innergemeinschaftliche Lieferung/Leistung bzw. für das Drittland auszustellen, ist es daher unbedingt erforderlich, den Kunden in den Stammdaten zu erfassen.
Informationen zur Kundenanlage entnehmen Sie der Themenhilfe my BMD Com Faktura: Kunden bzw. my BMD Com Faktura: Kunde anlegen, bearbeiten, löschen.
Achtung!
 | Da die steuerlichen Arten für ig. Lieferung/Leistung bzw. für Drittland nur im B2B-Bereich relevant sind, muss der Kunde als Firmenkunde angelegt werden. Bitte beachten Sie auch die Hinterlegung der UID bzw. der Unternehmens-ID (Schweiz), sollte es erforderlich sein, dass diese Daten ebenfalls am Beleg angeführt werden müssen - wobei es hierfür keine Prüfung in der Belegerfassung gibt. Verwenden Sie einen Firmenkunden, bei dem diese Daten nicht hinterlegt sind, ist der Belegabschluss trotzdem möglich.  |
Positionen
Die Positionserfassung verhält sich für alle steuerlichen Arten der Belege identisch.
Einziger Unterschied ist, dass bei den steuerlichen Arten "ig. Lieferung", "ig. Leistung" und "Drittland" keine Steuer verrechnet wird und aufgrund dessen das Feld "Steuer" inaktiv und der Wert "0 %" angezeigt wird.
Summen
Im Summenbereich ändert sich aufgrund der steuerlichen Art des Belegs lediglich die Anzeige der Steuerdaten.
Bei Belegen mit den steuerlichen Arten "ig. Lieferung", "ig. Leistung" und "Drittland" wird keine Steuer verrechnet und aufgrund dessen auch nicht im Summenbereich angeführt.
Änderung der steuerliche Art des Belegs
Bei der Belegerfassung wird anhand der Kundendaten die steuerliche Art des Belegs ermittelt.
Ändern Sie den Kunden noch einmal ab, wird auch die steuerliche Art des Belegs noch einmal neu ermittelt.
Sind vor der Änderung bereits Positionen erfasst worden, erscheint mit Änderung des Kunden folgende Hinweismeldung: "Die Steuersätze haben sich geändert! Hinweis: Durch die Änderung des Kunden am Beleg wurden die Steuersätze der betroffenen Position(en) geändert. Bitte überprüfen Sie diese auf ihre Richtigkeit."
Achtung!
| Auch wenn am Beleg Artikel aus den Stammdaten verwendet worden sind, wird bei der Änderung der "Steuerlichen Art des Belegs" nicht auf die Steuersätze laut den Artikelstammdaten zurückgegriffen. Es wird hier generell der Standardsteuersatz des Landes (z. B. 20 % in Österreich) vorgeschlagen. Bitte prüfen Sie daher für jede Position den Steuersatz und stellen Sie diesen ggf. richtig. |
Beleg
Der Beleg ändert sich nur dahingehend, dass bei Belegen mit den steuerlichen Arten "ig. Lieferung", "ig. Leistung" und "Drittland" keine Steuer verrechnet wird und aufgrund dessen auch im Positions- bzw. Summenbereich 0 % Steuer angeführt werden.
Zusätzlich wird je nach steuerlicher Art bei einer Rechnung bzw. Gutschrift der entsprechende Steuertext ermittelt und angeführt.
Steuertexte
Die folgenden Steuertexte sind für die unterschiedlichen steuerlichen Arten der Belege definiert:
- Innergemeinschaftliche Lieferung: "Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung."
- Innergemeinschaftliche Leistung: "Die Steuerschuld geht auf den Leistungsempfänger über."
- Drittland: "Steuerfreie Ausfuhrlieferung."
Hinweis
 | Die Steuertexte wurden bewusst allgemein gehalten und es wurde auf die Anführung der entsprechenden Paragrafen verzichtet, da diese je Land unterschiedlich sind. Eine Anpassung der Steuertexte ist nicht möglich. Möchten Sie die entsprechenden Paragrafen zu den Steuertexten am Beleg anführen, erfassen Sie diese bitte im Schlusstext. |
