CbC-Report
Grundlegende Informationen zur Bilanzierung finden Sie unter Themen BilanzierungAllgemeines
Die länderbezogene Berichterstattung (Country-by-Country Reporting - kurz CbC) ist für eine multinationale Unternehmensgruppe mit einem Gesamtumsatz im vorangegangenen Wirtschaftsjahr gemäß dem konsolidierten Abschluss von mindestens EUR 750 Millionen erforderlich.
In der Schweiz ansässige Konzernobergesellschaften multinationaler Konzerne, deren Umsatz mehr als 900 Millionen Schweizer Franken beträgt, sind verpflichtet, einen länderbezogenen Bericht zu erstellen und ihn der ESTV (Eidgenössischen Steuerverwaltung) zu übermitteln.
Grundsätzlich entspricht die Vorgehensweise für Schweizer Konzerne der für österreichische Konzerne. Unterschiedliche Vorgehensweisen werden entsprechend markiert.
Damit Sie den CbC-Report verwenden können, benötigen Sie folgende Lizenz:
Falls Sie diese Lizenz nicht besitzen, wenden Sie sich bitte an unsere Verkaufsabteilung.
Aufruf
Der CbC-Report kann aus dem Bilanzpaket unter Bilanz und Berichte → CbC-Report gestartet werden:
Wählen Sie hier im Fenster nun die gewünschte Firma und FIBU:
Erfassung
Die Erfassung von Daten kann folgendermaßen erfolgen:
- Manuelle Anlage
- Duplizieren
- Textdatei importieren
Manuelle Anlage
Anlage Konzern
Mit der Funktion "Neu (F5)" kann ein neuer Konzern angelegt werden.
Folgende Felder stehen Ihnen hier zur Verfügung:
| Feldnummer | Bezeichnung | Beschreibung |
1 | Empfängerland | Die Erfassung der Konzerndatensätze unterteilt sich in:
Der Hauptsatz wird fett dargestellt. Die XML-Erstellung kann nur auf dem Hauptsatz gestartet werden. Von diesem Satz werden auch die Konzerndaten verwendet. Auf dem Hauptsatz dürfen keine Beträge (Umsatz, Anzahl der Arbeitnehmer...) in der Summary erfasst werden.  |
Folgende Angaben können am Hauptsatz erfasst werden:
| Feldnummer | Bezeichnung | Beschreibung |
1 | Land | Hier darf kein Land eingestellt werden - es gilt somit für alle:  Sobald ein Land ausgewählt wurde, können die, für den Hauptsatz spezifischen, Felder nicht mehr erfasst werden. |
2 | Ist Korrektursatz | Dieses Feld wird automatisch befüllt, wenn es sich um einen Korrektursatz handelt (Funktion Korrekturmeldung erstellen). |
| 32 | Ist Ergänzungssatz | Dieses Feld wird automatisch befüllt, wenn es sich um einen Ergänzungssatz handelt (Funktion Ergänzungsmeldung erstellen). |
| 3 | Firmenname | Wird bei der Neuanlage aus den Stammdaten übernommen, kann jedoch bei Bedarf bearbeitet werden. |
| 4 | Adresse | Wird bei der Neuanlage aus den Stammdaten übernommen, kann jedoch bei Bedarf bearbeitet werden. |
| 5 | Adresse Ländercode | Der Ländercode des Ziellandes |
| 6 | Steuernummer Konzern | Die Steuernummer des Konzerns wird aus den Stammdaten übernommen. |
| 7 | Bilanzstichtag | |
| 8 | Rolle | Sie können zwischen folgenden Ausprägungen wählen:
|
| 20 | Steuernummer Übermittler | |
| 21 | Kontaktinfo Ersteller | |
| 22 | Zusätzliche Information | |
23 | Sprache | Standardmäßig wird die Sprache Englisch vorgeschlagen, da die gewünschte Übermittlungssprache Englisch ist |
34 | Konzernbezeichnung | Dieses Feld ermöglich die Angabe des Namens der multinationalen Unternehmensgruppe unter dem die Unternehmensgruppe allgemein bekannt ist, falls dieser Name von dem Namen des meldenden Unternehmens abweicht. Dieses Feld ist nicht verpflichtend auszufüllen. |
35 | WJ-Beginn | Wird aus den FIBU-Stammdaten vorgeschlagen |
36 | WJ-Ende | Wird aus den FIBU-Stammdaten vorgeschlagen |
Folgende Angaben können auf den länderspezifischen Nebensätzen erfasst werden:
| Feldnummer | Bezeichnung | Beschreibung |
1 | Land | Wählen Sie hier das entsprechende Land aus. |
2 | Ist Korrektursatz | Dieses Feld wird automatisch befüllt, wenn es sich um einen Korrektursatz handelt (Funktion Korrekturmeldung erstellen). |
33 | Ist Ergänzungssatz | Dieses Feld wird automatisch befüllt, wenn es sich um einen Ergänzungssatz handelt (Funktion Ergänzungssatz erstellen). |
| 9 | Erträge fremder Unternehmen | |
| 10 | Erträge nahestehender Unternehmen | |
| 11 | Ertrag insgesamt | |
| 12 | Ergebnis vor Steuern | |
| 13 | Bezahlte Ertragsteuer | Gezahlte Ertragsteuern auf Kassenbasis |
| 14 | Zu zahlende Ertragsteuer | Noch zu zahlende Ertragsteuern für das laufende Jahr |
| 15 | Ausgewiesenes Kapital | |
| 16 | Einbehaltener Gewinn | |
| 17 | Anzahl der Arbeitnehmer | Beschäftigtenzahl |
| 18 | Anlagevermögen | Materielle Vermögenswerte (ohne flüssige Mittel) |
| 19 | Währungscode |
Anlage Geschäftseinheit
Die Anlage einer neuen Geschäftseinheit erfolgt am jeweiligen länderspezifischen Nebensatz über die Funktion "Neu (F5)" in der Menüleiste. Damit dieser Menüeintrag sichtbar ist, müssen Sie rechts am Reiter "Einheiten" stehen:
Folgende Felder stehen Ihnen hier zur Verfügung:
| Feldnummer | Bezeichnung | Bezeichnung |
| 1 | Firmenwortlaut | Firmenwortlaut des verbundenen Unternehmens |
| 2 | Adresse | Adresse der Geschäftseinheit |
| 3 | Adresse Ländercode | Länderkennung für den steuerlichen Sitz der Geschäftseinheit |
| 4 | Gründungsstaat | Gründungsstaat oder Staat der Handelsregistereintragung |
| 5 | Land | Steuerlicher Sitz der Geschäftseinheit |
| 6 | Steuernummer | Steuernummer des verbundenen Unternehmens (Geschäftseinheit). Ist zu einer Geschäftseinheit keine Steuernummer bekannt, muss hier der Eintrag "NOTIN" (für "No Tax Identification Number") eingefügt werden. Das Feld darf nicht leer bleiben. |
| 7 | Sonstige Identifikationsnummer | Weitere Identifikationsnummern des meldenden Unternehmens falls vorhanden. |
8 | Ausstellendes Land | Ausstellendes Land der sonstigen Identifikationsnummer |
9 | Art | Art der sonstigen Identifikationsnummer |
| 10 | Art der Geschäftstätigkeit | Zur Auswahl stehen hier folgende Alternativen:
Da in diesem Bereich auch eine Mehrfachauswahl zur Verfügung steht, erfolgt die Erfassung über das  F8-Symbol. Anschließend können alle gewünschten Alternativen ausgewählt werden: |
| 9 | Erläuterung | Weiterführende Informationen zu einer Geschäftseinheit, die über die Pflichtfelder hinausgeht. |
Hinweis
 | Geschäftseinheiten können nur zu den länderspezifischen Nebensätzen des Konzerns erfasst bzw. importiert werden, nicht auf dem Hauptsatz des Konzerns. |
Anlage Zusätzliche Information
Die Anlage einer neuen Zusätzlichen Information erfolgt am länderspezifischen Nebensatz über die Funktion "Neu (F5)" in der Menüleiste. Damit dieser Menüeintrag sichtbar ist, müssen Sie rechts am Reiter "Zusätzliche Information" stehen:
Folgende Felder stehen Ihnen hier zur Verfügung:
| Feldnummer | Bezeichnung | Beschreibung |
| 1 | Erläuterung | Weitere Informationen oder Erläuterungen, die notwendig sein könnten oder die das Verständnis der Informationen im länderbezogenen Bericht erleichtern können. |
| 2 | Zuordnung | Wählen Sie hier eine Zuordnung zu einem der folgenden Felder des Konzerns:
|
Duplizieren von Geschäftseineiten oder zusätzlichen Informationen
In der Menüleiste wird je nachdem, welcher Reiter rechts aktiv ist, entweder Geschäftseinheit oder Zusatzinfo angezeigt. Auch dort besteht die Möglichkeit, eine Geschäftseinheit oder eine zusätzliche Information zu duplizieren:
Kopiert werden hier Geschäftseinheiten bzw. Zusatzinfos innerhalb eines Konzerns. Nach dem Duplizieren wird ebenso wie beim Konzern das Fenster mit den Angaben geöffnet, damit entsprechende Änderungen vorgenommen werden können.
Textdatei importieren/exportieren
Im Menü unter "Extras" stehen Ihnen die Funktionen zum Export bzw. Import einer Textdatei zur Verfügung. Die Funktion "Export/Import Zusatzinfo" bzw. "Geschäftseinheit" ist immer davon abhängig, welcher Reiter aktiv ist:
Ergänzungsmeldung erstellen
Mit einer Ergänzungsmeldungen können zusätzliche Informationen für bereits übermittelte CbC-Reports gemeldet werden.
In der Ergänzungsmeldung können Sie zusätzliche Informationen neu erfassen. Sie können jedoch Geschäftseinheiten weder hinzufügen, bearbeiten noch löschen.
Um eine Ergänzungsmeldung zu erstellen, markieren Sie den Hauptsatz und wählen in der gelben Menüleiste → Konzern → "Ergänzungsmeldung erstellen":
Wählen Sie bei folgendem Fenster "Ergänzung erstellen":
Der Ergänzungssatz wird blau dargestellt:
Alle Änderungen in der Ergänzungsmeldung müssen in den blauen Positionen vorgenommen werden.
Durch die Erstellung der Ergänzungsmeldung werden der Haupt-Datensatz sowie alle Länder-Datensätze kopiert. Die Geschäftseinheiten und Zusatzinfos werden nicht kopiert, da bei einer Ergänzungsmeldung nur Neuerfassungen der Zusatzinfos möglich sind.
Weiters werden automatisch folgende Felder aktiviert:
Für die Erstellung der XML-Datei muss der Hauptsatz der Ergänzungsmeldung markiert sein.
Korrekturmeldung erstellen
Mit der Funktion "Korrekturmeldung erstellen" kann die Korrektur für einen bereits übermittelten CbC-Report erstellt werden.
Sie können in der Korrekturmeldungen Geschäftseinheiten und Zusatzinfos neu anlegen, bearbeiten und löschen.
Für die Erstellung einer Korrekturmeldung muss der Hauptsatz des Konzerns markiert sein.
Durch die Erstellung der Korrekturmeldung werden der Haupt-Datensatz sowie alle Länder-Datensätze als auch die Geschäftseinheiten und Zusatzinformationen kopiert.
Der Korrektursatz wird nach der Anlage in roter Schrift angezeigt:
Alle Änderungen für die Korrekturmeldung müssen in diesen neu angelegten roten Positionen vorgenommen werden.
Gelöschte Positionen werden durchgestrichen dargestellt:
Für die Erstellung der XML-Datei muss der Hauptsatz der Korrekturmeldung markiert sein.
Ausdruck
Für den CbC-Report steht auch ein eigener Ausdruck zur Verfügung. Dieser Ausdruck besteht aus folgenden Bestandteilen:
- Konzerndaten
- Übersicht über die Aufteilung der Einkünfte, Steuern und Geschäftstätigkeiten
- Auflistung der Geschäftseinheiten
- Zusätzliche Informationen
Übermittlung
Der CbC-Report muss spätestens 12 Monate nach dem Bilanzstichtag auf elektronischem Wege über FinanzOnline übermittelt werden.
Die Erstellung der Übermittlungsdatei des CbC-Reports erfolgt über die Funktion "XML-Datei erzeugen":
Beim Erstellen der CbC-Reports erfolgt eine Abfrage, ob die XML-Strukturen als Datei auf die Festplatte gespeichert oder in der E-Government-Verwaltung abgelegt werden sollen.
Die Variante "Datei" wird für jene Fälle benötigt, in denen die finale Einreichung der Datei durch den Kunden selbst via FinanzOnline erfolgt. Es wird für jedes Land eine eigene Datei erstellt und Sie können für jede Datei den Speicherort festlegen:
Für in der Schweiz ansässige Konzernobergesellschaften multinationaler Konzerne werden die CbC-Reports als Datei gespeichert. Die XML-Datei ist folgendermaßen zu benennen: CH_Einreichdatum_Steuerperiode_Firma des berichtenden Rechtsträgers.
Beispiel
 | CH_2020_09_30_2019_MusterAG |
Der länderbezogene Bericht ist anschließend verschlüsselt als Anhang zu einer E-Mail an die ESTV zusenden.
Die einzelnen XML-Datensätze können im Fenster "E-Government-Detail" durch Einblenden der Spalte "Land-Nr" oder "Ländername" unterschieden werden.
Hinweis
| Im Fenster "E-Government-Detail" bzw. im XML-Verzeichnis werden je Land die entsprechenden XML-Dateien der Reihe nach abgespeichert. In den einzelnen Dateien sind immer alle Daten für alle Länder vorhanden. Für Österreich wird dabei keine Datei erstellt. |
