Tantiemenberechnung
Dieses Dokument betrifft 
Deutschland.
Deutschland.Aufruf
Die Tantiemenberechnung kann auf drei verschiedene Arten aufgerufen werden.
Steuer-Navigator
Im Steuer-Navigator können Sie die Tantiemenberechnung unter "Berechnung" aufrufen.
KSt-Erklärung
Die Tantiemenberechnung kann auch in der KSt-Erklärung in der Menüleiste unter "Steuererklärung" aufgerufen werden.
Tätigkeit in der Bilanz-Checkliste
Sie können die Tantiemenberechnung auch in der Checkliste als Tätigkeit hinzufügen.
Um in der erweiterten Bilanz-Checkliste einen firmenbezogenen Eintrag hinzuzufügen, wählen Sie bitte zuerst in der Menüleiste unter "Extras" die Funktion "Checkliste bearbeiten" aus.
Anschließend markieren Sie jenen Ordner, dem Sie die Funktion hinzufügen möchten, und wählen Sie in der Menüleiste Funktionen → Neu → Tätigkeit aus.
Die Tantiemenberechnung finden Sie im Ordner "Steuererklärungen". Mit Klick auf "Übernehmen" kann die Tätigkeit hinzugefügt werden.
Im nächsten Fenster können Sie die Bezeichnung der Tätigkeit noch individuell anpassen und mit "Übernehmen" in Ihre Checkliste einfügen.
Bitte beenden Sie in der Menüleiste unter "Extras" die Bearbeitung der Checkliste.
Erfassung
Tantiemenberechtigte
Automatische Übernahme
Beim erstmaligen Aufruf der Funktion "Tantiemenberechnung" kommt eine Abfrage, ob Sie die Gesellschafter und Geschäftsführer aus dem Vorjahr oder aus den Stammdaten übernehmen wollen.
Die Funktionen "Übernahme aller Gesellschafter und Geschäftsführer" und "Übernahme aus dem Vorjahr" können in der Tantiemenberechnung unter "Extras" auch manuell aufgerufen werden.
Manuelle Übernahme
Wenn Sie nur einzelne Tantiemenberechtigte aus den Gesellschaftern bzw. Geschäftsführern übernehmen möchten, dann wählen Sie "Neu" bzw. +. Anschließend können Sie im Feld "Vorname" den gewünschten Gesellschafter bzw. Geschäftsführer mit dem F4-Symbol 
suchen und übernehmen.
suchen und übernehmen.
Anlage zusätzlicher Tantiemenberechtigter
Wenn Sie einen zusätzlichen Tantiemenberechtigten benötigen, der nicht als Gesellschafter oder Geschäftsführer angelegt ist, können Sie diesen mit der Funktion "Neu" bzw. + erfassen.
Felder für die Tantiemenberechnung
Folgende Felder stehen Ihnen in der Tantiemenberechnung zur Verfügung:
Prozentsatz | Erfassen Sie in diesem Feld, wenn die Tantieme mit einem fixen Prozentsatz gerechnet werden soll. | ||||||||||||||
Staffel | Erfolgt die Berechnung nicht mit einem fixen Prozentwert, sondern nach einer Staffel, so haben Sie in diesem Feld die Möglichkeit, diese mit dem  F8-Symbol zu erfassen: | ||||||||||||||
Minimaler Wert | Erfassen Sie hier den Mindestwert für die Tantiemenberechnung. | ||||||||||||||
Maximaler Wert | Erfassen Sie hier die Obergrenze für die Tantiemenberechnung. | ||||||||||||||
Zeitanteilig | Standardmäßig erfolgt die Berechnung für das gesamte Jahr (12 Monate):  Werden in diesem Feld weniger als 12 Monate erfasst, so erfolgt eine zeitanteilige Kürzung.  | ||||||||||||||
Ist Standard | Ist bei einem Tantiemenberechtigten eine Eingabe erfolgt, so besteht mit diesem Feld die Möglichkeit, diesen mit der Einstellung "Ist Standard" als Standard zu definieren. | ||||||||||||||
Laut Standard | Mit der Auswahl des Feldes "Laut Standard" werden die Einstellungen jenes Tantiemenberechtigten übernommen, der als "Ist Standard" definiert ist. | ||||||||||||||
Rundung | Folgende Möglichkeiten stehen für die Rundung zur Verfügung:  | ||||||||||||||
Bemessungsgrundlage vor Abzug der Tantiemen | Diese Einstellung bewirkt, dass für die Berechnung der Tantieme immer die Bemessungsgrundlage vor Tantieme herangezogen wird. | ||||||||||||||
| Art der Bemessungsgrundlage | Folgende Auswahlmöglichkeiten stehen Ihnen bei der Bemessungsgrundlage zur Verfügung:
| ||||||||||||||
| Basisbetrag | Je nach Art der Bemessungsgrundlage wird in diesem Feld der entsprechende Basisbetrag angezeigt. Ist "individuelle Bemessungsgrundlage" oder "Umsatz" gewählt worden, so kann der gewünschte Basisbetrag manuell erfasst werden. | ||||||||||||||
| Nicht abziehbare Aufwendungen | Alle nicht abziehbaren Aufwendungen der KSt-Berechnung außer den berechneten Steuern GewSt, KSt, SolZ werden in dieses Feld aus der Anlage GK übernommen. Dazu zählen zum Beispiel:
Bei der Einstellung Art der Bemessungsgrundlage = Jahresüberschuss vor Steuern ermitteln sich die "Nicht abziehbaren Aufwendungen" aus folgenden Positionen in der Anlage GK:
| ||||||||||||||
Tantiemen aller Tantiemenberechtigter | Summe aller berechneten Tantiemen der erfassten Tantiemenberechtigten | ||||||||||||||
| Sonderabschreibung | Hier kann manuell der entsprechende Betrag, der in der Berechnung der Tantieme berücksichtigt werden soll, erfasst werden. | ||||||||||||||
| Sonderposten | Hier kann manuell der entsprechende Betrag, der in der Berechnung der Tantieme berücksichtigt werden soll, erfasst werden. | ||||||||||||||
| Außerordentliche Aufwendungen/Erträge | Hier kann manuell der entsprechende Betrag, der in der Berechnung der Tantieme berücksichtigt werden soll, erfasst werden. | ||||||||||||||
| Periodenfremde Aufwendungen/Erträge | Hier kann manuell der entsprechende Betrag, der in der Berechnung der Tantieme berücksichtigt werden soll, erfasst werden. | ||||||||||||||
| Zu-/Abrechnung | Erfassen Sie in diesem Feld zusätzliche Zu- bzw. Abrechnungen, die für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden sollen. | ||||||||||||||
| Zu-/Abrechnung Text | Mit diesem Feld besteht die Möglichkeit, die erfassten Zu- bzw. Abrechnungen kurz zu erläutern. | ||||||||||||||
| Bemessungsgrundlage | Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Tantiemen. Diese errechnet sich folgendermaßen: Basisbetrag + Summe aller Vorauszahlungen (außer bei Basisbetrag Umsatz und individuelle Bemessungsgrundlage) - Summe aller bereits berechneten oder manuell eingetragenen Tantiemen + Nicht abzugsfähige Aufwendungen (alle Positionen außer den berechneten Steuern GewSt, KSt, SolZ) + Sonderabschreibungen +/- Außerordentliche Aufwendungen/Erträge +/- Periodenfremde Aufwendungen/Erträge +/- Sonstige Zu-/Abrechnungen | ||||||||||||||
| Vorauszahlung | Erfassen Sie hier die Vorauszahlungen, die für die Ermittlung der Tantiemen relevant sind. | ||||||||||||||
| Tantieme selbstberechnet | Ist die Tantieme selbst berechnet worden, so kann hier der entsprechende Betrag auch manuell erfasst werden. | ||||||||||||||
Angemessenheit prüfen | Hier kann man angeben, ob die Angemessenheit geprüft werden soll (nur bei 75/25-Regel). | ||||||||||||||
Erfolgsunabhängige Bezüge | Hier werden erfolgsunabhängige Bezüge erfasst. | ||||||||||||||
Unangemessener Betrag (75/25-Regel) | Hier wird geprüft, ob die Tantieme mehr als 25 % des Gesamteinkommens beträgt. | ||||||||||||||
Unangemessener Betrag (50%-Grenze) | Hier wird kontrolliert, ob die Summe der Tantiemen an Gesellschafter-Geschäftsführer abzüglich der unangemessenen Beträge laut 75/25 Regel nicht mehr als 50 % des Gewinns vor Steuern und Tantiemen ausmachen. Ermittlung der 50%-Grenze bei der Art der Bemessungsgrundlage Jahresüberschuss vor Steuern (Jahresüberschuss + bereits gebuchte Rückstellungen für KSt, SolZ, GewSt + Vorauszahlungen für KSt, SolZ, GewSt → davon 50 %). | ||||||||||||||
| Tantieme Berechnet | In diesem Feld wird die vom Programm berechnete Tantieme dargestellt. |
Ausdruck
Im Fenster für die Tantiemenberechnung besteht über den Menüleistenpunkt "Ausdruck" die Möglichkeit, Berechnungsblätter zu drucken:
Sie können sich ein Summenblatt mit allen Tanteimenberechtigten und ein Einzelblatt je Tantiemenberechtigten ausdrucken.
Automatische Buchung
Aufruf
Die Funktion "Tantiemenrückstellung buchen" kann im Fenster "Tantiemenberechnung" in der Menüleiste unter "Extras" aufgerufen werden:
Hinterlegung der Konten für die Buchung
Die Hinterlegung der Konten erfolgt direkt im Fenster für die automatische Buchung.
- Konten: Bei Tantiemenempfängern, die Gesellschafter sind, können eigene Konten für die Tantiemenrückstellung hinterlegt werden.
- Konten für Rückstellungsbuchung: Die Summe der noch zu zahlenden Tantiemen an Tantiemenempfänger ohne eigener Kontenhinterlegung wird separat gebucht. Die entsprechenden Konten sind in der Funktion "Konten für Rückstellungsbuchung" zu hinterlegen.
Hinweis
 | In den Kontenstammdaten gibt es die Möglichkeit einen "Vorschlag Buchungstext" zu erfassen. Öffnen Sie dazu im Paket FIBU → Stammdaten → Konten das entsprechende Konto (z. B. Rückstellungskonto) im Bearbeitungsmodus. Im Feld "Vorschlag Buchungstext" können Sie einen alternativen Buchungstext abweichend zur Kontobezeichnung vergeben und Ergänzungen mittels Variablen mit dem Symbol rechts vom Feld vornehmen. Ausführliche Informationen zum Thema Buchungstext und Vorschlag Buchungstext am Kontenstamm finden Sie in der FIBU Hilfe.  |
Buchung auf ein Konto je Gesellschafter
Sind für Gesellschafter eigene Konten hinterlegt, dann wird die Buchung auf diese Konten vorgenommen.
In den Konten sind dafür die Felder "GesellNr" und "Gesellschafterkontentyp" entsprechend zu befüllen.
Bei Aufruf der Verbuchung wird der entsprechende Rückstellungsbetrag im Bereich "Summe Tantiemen an Gesellschafter mit eigener Kontohinterlegung" angezeigt.
Bei Bedarf kann eine Vorschau angezeigt werden.
Buchung auf ein Sammelkonto
Sind die Konten für die Buchung der Tantiemenrückstellung hinterlegt, so können Sie die Buchung mit "Ok" starten. Bei Bedarf kann auch eine Vorschau angezeigt werden.
Hinweis
| Die Tantiemenrückstellung kann mehrmals gebucht werden. Die bestehenden Buchungen werden dabei ersetzt. |
