Berechnungsnachweis Jubiläumsgeldrückstellung IFRS
Grundlegende Informationen zu Personalrückstellungen finden Sie unter Themen Personalrückstellungen.
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| 1 | Wirtschaftsjahr | Dieses Feld wird aus den Fibu-Stammdaten übernommen und ist wesentlich, wenn Sie eine Berechnung der Dienstzeit nach Fachgutachten eingestellt haben. Aus den Angaben zum Wirtschaftsjahr kann ermittelt werden, ob der Dienstnehmer im ersten oder im zweiten Halbjahr des Wirtschaftsjahres ein-, bzw. austritt. Dementsprechend wird das erste bzw. letzte Jahr auf- oder abgerundet. |
| 2 | Geburtsdatum | Ausgehend vom Geburtsdatum und Geschlecht wird das Pensionsantrittsalter berechnet. |
| 3 | Eintrittsdatum | Bis zum Eintrittsdatum erfolgt die Abzinsung der Jubiläumsrückstellung. Gibt es Vordienstzeiten innerhalb des Unternehmens, wird für die Verzinsung das daraus zurückgerechnete Eintrittsdatum herangezogen. |
| 4 | Pensionsdatum | Für die Berechnung des Pensionsantrittsalters sind in den Berechnungseinstellungen folgende Punkte wesentlich:
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| 5 | Alter | Es wird auf das bereits erreichte Alter zum Stichtag abgerundet. Dieses wird für die Berechnung der Fluktuation herangezogen, wenn für die Fluktuationsberechnung auf das Alter der Dienstnehmer Bezug genommen wird. |
| 6 | Ruhenszeiten | Die Ruhenszeiten werden am Dienstnehmerstamm erfasst. In den Berechnungseinstellungen unter Registerkarte "Jubiläum" haben Sie die Möglichkeit auszuwählen, ob und welche Ruhenszeiten bei der Berechnung der Jubiläumsrückstellung berücksichtigt werden.  |
| 7 | Interne Vordienstzeiten (=Verschiebung des Eintrittsdatums) | Vordienstzeiten im Unternehmen werden entweder aus dem NTCS LOHN übernommen oder direkt am Dienstnehmerstamm erfasst. Diese werden zu den aktiven Dienstjahren hinzugerechnet. |
| 8 | Dienstzeit aktiv (+ VDZ - RZ) | Vom Eintrittsdatum bis zum Stichtag der Berechnung. Hat der Dienstnehmer interne Vordienstzeiten, so wird dieser Zeitraum hinzugerechnet. Hat der Dienstnehmer Ruhenszeiten, so wird dieser Zeitraum abgezogen. |
| 9 | Gesamtdienstzeit (+ VDZ - RZ) | Vom Eintrittsdatum bis zum voraussichtlichen Ende durch Pensionierung. Hat der Dienstnehmer interne Vordienstzeiten, so wird dieser Zeitraum hinzugerechnet. Hat der Dienstnehmer Ruhenszeiten, so wird dieser Zeitraum abgezogen. |
| 10 | Maßgebliches Monatsentgelt | Das für die Jubiläumsgeldrückstellung maßgebliche Entgelt wird seitens des Lohns ermittelt. Es kann über BMD 5.5 LOHN, NTCS LOHN oder durch CSV-Import am DN-Stamm importiert werden. Ist kein eigenes Jubiläumsentgelt definiert, dann wird das allgemeine Entgelt herangezogen. |
| 11 | Jährliche Gehaltssteigerung | Die jährliche Gehaltssteigerung wird in den Berechnungseinstellungen unter der Registerkarte "Allgemein" eingetragen. Bei der Verwendung einer jährlichen Gehaltsteigerung im Feld "Rentenendwertfaktor berechnen" wird empfohlen, eine geometrisch steigende Berechnung einzustellen.  |
| 12 | Entgelt/Tag (Urlaub) | Erhält der Dienstnehmer zusätzliche Urlaubstage anlässlich seines Jubiläums, so wird hier der entsprechende Tagsatz ermittelt. Die Anzahl der zustehenden Urlaubstage ist in den Berechnungseinstellungen am Reiter "Jubiläum" zu hinterlegen.  |
| 13 | Zinssatz | Der Zinssatz wird in den Berechnungseinstellungen am Reiter "Jubiläum" erfasst.  |
| 14 | Auszahlungsdatum (- VDZ + RZ) | Das Auszahlungsdatum errechnet sich aus dem Eintrittsdatum und dem Jubiläumszeitraum. Interne Vordienstzeiten werden abgezogen und die Ruhenszeiten hinzugerechnet. |
| 15 | Valorisierter Anspruch | Der valorisierte Anspruch errechnet sich aus dem Jubiläumsgeld inkl. Lohnnebenkosten x (Gehaltssteigerung in Prozent + 1) x die Jahre bis zum Jubiläum unter Berücksichtigung von internen Vordienstzeiten und Ruhenszeiten. |
| 16 | Linearer Jahresanteil | Der lineare Jahresanteil wird wie folgt berechnet: Valorisierter Anspruch / Jahre vom Eintritt bis zum Jubiläum |
| 17 | Anteil abgezinst | Für jedes Jahr vom Eintritt bis zum Stichtag wird der Jahresanteil abgezinst berechnet: (Linearer Jahresanteil) / (1 + Zinssatz IFRS in Prozent) ^ (Jahre vom Eintritt bis zum Jubiläum unter Berücksichtigung von Vordienstzeiten und Ruhenszeiten) |
| 18 | Anteil aufgezinst | Dieser berechnet sich aus Jahresanteil abgezinst x (1 + Zinssatz IFRS in Prozent) ^ (Jahre vom Eintritt bis zum Stichtag ohne Vordienstzeiten und Ruhenszeiten). |
19 | Jubiläumsgeldanspruch zum Stichtag | Der Jubiläumsgeldanspruch zum Stichtag entspricht der Summe der aufgezinsten Anteile aller Jubiläen. |
| 20 | Abzüglich Fluktuationsabschlag | Der Jubiläumsgeldanspruch zum Stichtag wird mit dem Fluktuationsprozentsatz laut Fluktuationstabelle multipliziert. Die Fluktuationstabelle wird in den Berechnungseinstellungen am Reiter "Jubiläum" hinterlegt. Ebenso ist in den Einstellungen zu definieren, ob die Fluktuation nach Dienstzeit oder Lebensalter des Dienstnehmers berechnet werden soll. |
21 | Zinsanteil | Der Zinsanteil ergibt sich aus den aufgezinsten Anteilen abzüglich der abgezinsten Anteilen alle Jubiläen. |
| 22 | Erarbeiteter Anteil | Der erarbeitete Anteil ist die Differenz zwischen Anspruch und Zinsanteil. |
