Grenzkostenrechnung
Grundlegende Informationen zur Kostenrechnung finden Sie unter Erste Schritte.Inhalt
Allgemeines
Mit Hilfe der Grenzkostenrechnung können sowohl Ist- als auch Plankosten in ihre fixen und variablen Bestandteile getrennt werden.
Um mit der Grenzkostenrechung arbeiten zu können wird die Lizenz "Grenzkostenrechnung" benötigt.
Variable Kosten sind Kosten, die sich in Abhängigkeit vom Beschäftigungsgrad des Unternehmens verändern. Neben der Beschäftigung können auch andere Bezugsgrößen für die variablen Kosten ausschlaggebend sein (beschäftigungs-, mengen- bzw. leistungsabhängige Kosten).
Beispiel
 | Fertigungskosten, Materialkosten, Gas, Wasser, Strom … |
Fixe Kosten verändern sich innerhalb bestimmter Beschäftigungsgrenzen und innerhalb eines bestimmten Zeitraums nicht – sie bleiben, unabhängig von der Produktion, stabil (beschäftigungsfixe Kosten). Fixe Kosten sind daher stets Gemeinkosten. Sie sind den Kostenträgern nicht direkt zurechenbar und können auch dann anfallen, wenn keine Leistungen erbracht werden.
Beispiel
| Mieten, Beratungskosten, Versicherungsprämien, Gehälter … |
Aktivierung Grenzkostenrechnung
Zur Aktivierung der Grenzkostenrechnung muss im Programmpunkt Stammdaten → Firmen- und KORE-Stammdaten bei der jeweiligen Kostenrechnung die Grenzkostenrechnung im Feld 15 Grenzkostenrechnung aktiviert werden.
Hinterlegung Variator
Der Variator gibt den Prozentanteil der variablen Kosten an den Gesamtkosten an (zum Beispiel bedeutet der Variator 40, dass 40 % variable Kosten und 60 % fixe Kosten anfallen).
Variatoren können in der Buchung, auf Konten, auf Kostenstellen oder in einer eigenen Tabelle (Kombination aus Konto und Kostenstelle) hinterlegt werden.
Die Aufteilung der Ist-Kosten in den fixen/variablen Anteil erfolgt dann im Zuge der Übernahme der Buchungen. Die Aufteilung der Plankosten erfolgt sofort bei der Eingabe des Planbetrags.
Dabei ist folgende Hierarchie zu beachten:
- Variator in der Buchung (niedrigster Rang)
- Variator auf Konto übersteuert Variator auf Buchung
- Variator auf Kostenstelle übersteuert Variator auf Konto …
- Variator in Tabelle übersteuert Variator auf Kostenstelle … (höchster Rang)
Variator in der Buchung
Variator am Konto
In Verbindung mit der FIBU besteht über die Kontenstammdaten der FIBU zusätzlich die Möglichkeit, über die Felder 143 Variator-KZ und 144 Variator einen Variator fix zu hinterlegen, ihn vorschlagen zu lassen oder das Konto für die Eingabe eines Variators zu sperren.
Hinweis
 | Erlöskonten werden grundsätzlich mit dem Variator 100 (= 100 % variabel) behandelt. Buchungen von Aufwandskonten, auf denen kein Variator erfasst wird, werden zu 100 % als Fixkosten übernommen. Wird die Grenzkostenrechnung rückwirkend aktiviert, ist der Variator 100 auf den Erlöskonten manuell zu hinterlegen. Für alle neu angelegten Erlöskonten, nach Aktivierung der Grenzkostenrechnung, wird automatisch der Variator 100 gesetzt. |
Variator auf der Kostenstelle
Über die Kostenstammdaten in der Kostenrechnung kann je Kostennummer über die Felder 41 Variator-Kz und 42 Variator ein fixer Variator oder ein Vorschlag hinterlegt werden:
Hinweis
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Der Variator einer Kostenstelle übersteuert einen eventuell am Konto hinterlegten Variator.
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Variator in Tabelle
Durch die Fixierung des Variators in einer Tabelle (Programmpunkt Variatoren pro Kostenstelle/Konto) können Konten und Kostenstellen kombiniert werden, d. h. der Variator am Konto ist davon abhängig, welche Kostenstelle bei der Buchung angesprochen wird.
Standardfelder Variator pro Kostenstelle/Konto
Eingabe der Kostenstelle, die in Verbindung mit dem eingegebenen Konto den Variator in die Buchung fix oder als Vorschlag übernimmt.
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Eingabe der Kontonummer, die in Verbindung mit der eingegebenen Kostenstelle den Variator in die Buchung fix oder als Vorschlag übernimmt. |
Variator-Kennzeichen | Definition, ob der eingegebene Variator fix oder als Vorschlag in die Buchung übernommen werden soll. |
Variator | Eingabe des Variators, der für Buchungen mit dem erfassten Konto und der Kostenstelle in die Buchung fix oder als Vorschlag übernommen wird. Es ist ein Wert zwischen 0 und 100 einzugeben. |
Achtung!
 | Diese Einstellung übersteuert alle anderen Hinterlegungen. |
Folgende Funktionen stehen über das Fenstermenü zur Verfügung:
 Duplizieren | Ein Variator kann auf eine weitere Kostennummer und/oder ein weiteres Konto kopiert werden. |
 Textdatei exportieren - Variator pro KST/Konto | Die Variatoren pro Kostenstelle/Konto können mit dieser Funktion in eine Exportdatei exportiert werden:  |
 Textdatei importieren - Variator pro KST/Konto | Die Variatoren pro Kostenstelle/Konto können mit dieser Funktion aus einer Importdatei importiert werden:  |
Auswertungen
Für die Grenzkostenrechnung gibt es eine spezielle Auswertung (145 - Grenzkosten monatlich und jährlich), in der die Aufteilung der Gesamtkosten in ihre fixen und variablen Anteile dargestellt wird:
Umlagen in der Grenzkostenrechnung
Wird in der Grenzkostenrechnung zusätzlich mit Umlagen gearbeitet, ist folgender Parameter zu beachten:
Stammdaten → KORE Parameter → Einstellungen für Übernahme und Umlage → Umlage → Neuaufteilung fix und variabel
Nur bei Verwendung Grenzkostenrechnung! Definition, ob die fixen und variablen Kosten bei einem fix hinterlegten Variator nach der Umlage neu aufgeteilt werden sollen oder nicht. 0 - Nein: Keine Neuaufteilung der Kosten auf fix und variabel. 1 - Ja: Bei fixem Variator werden die Kosten anhand der auf den empfangenden Kostenstellen hinterlegten Variatoren neu aufgeteilt. |
Bei der Neuaufteilung werden im Rahmen der Umlage die Kosten anhand der auf den empfangenden Kostenstellen hinterlegten Variatoren neu in einen fixen und einen variablen Bestandteil aufgeteilt.
