Berechnung Urlaubsrückstellung

 

Die Berechnung basiert auf den voreingestellten Berechnungseinstellungen zur Urlaubsrückstellung.

Genauere Informationen finden Sie unter Berechnungseinstellungen für Urlaubsrückstellung.

1. Urlaubsrückstellung nach Steuerrecht

• Urlaubsanspruch,
• Urlaub aus Vorjahren und 
• Urlaubsverbrauch.

 

Für die Urlaubsrückstellung wird der offene Resturlaub zum Rückstellungsstichtag übernommen.

Sie finden diesen Wert im Lohndienstnehmer-Stamm am Reiter "Nichtleistungszeiten". Ein Doppelklick auf die Zeile "Urlaub" öffnet die Urlaubsverwaltung des jeweiligen Dienstnehmers.

Der Rest zu einem bestimmten Stichtag kann mit der Funktion "Rest per Stichtag" (Strg+R) abgerufen werden.

 

 

 

Der aliquote Rest zum Stichtag im Lohn muss mit dem im Berechnungsnachweis der Personalrückstellungen angegebenen aliquoten Rest übereinstimmen.

 

Der Resturlaub wird im Personalrückstellungstool aus dem tatsächlichen Resturlaub ermittelt, wobei die "Noch nicht erarbeiteten Urlaubstage" anteilig berücksichtigt werden.

 

So finden Sie den Berechnungsnachweis:

 

Ebenso können Sie diesen aliquoten Rest auch in der Dienstnehmerliste der Personalrückstellungen in der Spalte "Offener Url. Rest" überprüfen.

 

 

Hinweis 

Bei ruhenden Dienstverhältnissen wird der aliquote Rest an die Personalrückstellungen übergeben, weil in der Bilanz damit nicht mehr weitergerechnet wird. Bei aktiven Dienstverhältnissen wird weiterhin der tatsächliche Resturlaub mitgegeben und dann in der Bilanz aliquotiert.

Beim Aufruf der Funktion "Import aus NTCS LOHN" wird der für die Urlaubsrückstellung benötigte Teiler automatisch in die Dienstnehmerliste der Personalrückstellungen aus den Dienstnehmerstammdaten vom Lohn übernommen.

 

Wichtig: Im Abrechnungsmonat des Rückstellungsstichtages muss der korrekte Teiler bereits im Stamm des jeweiligen Dienstnehmers hinterlegt sein. Die Felder "Monatsteiler" oder "Tagesteiler" sind Teil der monatlichen Stammdaten im Paket LOHN.

 

 

Ist die Verwaltung des Urlaubs in "Tagen" definiert worden, wird der Tagesteiler in die DN-Liste der Personalrückstellungen übernommen. Ist die Urlaubsverwaltung in "Stunden" definiert worden, wird der Monatsteiler in die Personalrückstellungen übernommen.
 

 

Im Lohnkonto sehen Sie sofort, welcher Teiler in die Personalrückstellungen übernommen wird. Falls der falsche Teiler hinterlegt ist, muss die Korrektur in der Bruttoerfassung erfolgen.

 

Lohnkonto anzeigen: LOHN → Auswertung → Bildschirmansichten → Lohnkonto ansehen → Reiter "Stammdaten

 

 

Damit ist sichergestellt, dass die Urlaubsrückstellung mit dem richtigen Tages- bzw. Monatsteiler berechnet wird.

 

1.5. Berechnung nach Kalenderjahr

Im Falle einer Ummeldung im Konzern (einer Firmengruppe) oder einer Umgründung sind Urlaubsjahrbeginndaten in der Lohnverrechnung sowie die Eintrittsdaten korrekt hinterlegt. Es wird aber immer das letzte Eintrittsdatum aus dem Lohn in die Personalrückstellungen importiert. Ein Import vom Ersteintritt (Eintritt vor Ummeldung oder Umgründung) in die Dienstnehmerliste der Personalrückstellungen ist nicht möglich.

 

Aus diesem Grund kann die Aliquotierung aufgrund des Eintrittsdatums grundsätzlich nicht korrekt funktionieren. Die Aliquotierung würde aufgrund vom letzten Eintrittsdatum erfolgen. In den meisten Fällen muss das Ersteintrittsdatum für die Aliquotierung zur Berechnung der Urlaubsrückstellungen herangezogen werden.

 

Als Lösung gibt es ein eigenes Feld "Eintritt für Aliq. bei Konzernwechsel" für die richtige Aliquotierung. In diesem Feld ist das Ersteintrittsdatum einzutragen. Dieses Feld übersteuert das standardmäßig importierte Feld "Eintrittsdatum". Sie finden dieses Feld wie folgt:

 

Variante 1: Dienstnehmerliste "Urlaubsrückstellung" → Spalte "Eintritt für Aliq. bei Konzernwechsel"

 

 

Sollte diese Spalte nicht vorhanden sein, kann diese ergänzt werden mit rechtem Mausklick → "Spalte hinzufügen".

 

 

Variante 2: Dienstnehmerliste Urlaubsrückstellung → gewünschten Dienstnehmer makieren → F6 "Bearbeiten" → Feld "Eintrittsdatum für Aliquotierung bei Konzernwechsel"

 

 

Sollte dieses Feld nicht zur Verfügung stehen, kann es ergänzt werden über rechten Mausklick → Feldauswahl → Bearbeiten → Feld "Eintrittsdatum für Aliquotierung bei Konzernwechsel".

 

Werden die Urlaubsfelder (Urlaubsteiler, Anspruch, Resturlaub etc.) am Dienstnehmer im Lohn und somit in der Dienstnehmerliste der Personalrückstellungen in Stunden geführt, aber am Berechnungsnachweis soll auf Entgelt je Arbeitstag hochgerechnet werden, so sind im Feld "Anzahl der Stunden je Arbeitstag" die durchschnittlichen Stunden je Arbeitstag zu erfassen:

Bei einer 38,5-Stunden-Woche entspricht das einem Durchschnittswert von 7,7 Stunden je Arbeitstag.

 
Für die stundenweise Berechnung müssen beim Dienstnehmer die Urlaubswerte in folgenden Feldern in Stunden hinterlegt sein:

 

Hinweis 

Beachten Sie bitte die Einstellung im Feld "Urlaub-Einheit" im Paket LOHN → Stammdaten → Dienstnehmer. Beim Import der Dienstnehmerwerte kommen diese Einstellungen mit, egal ob der Urlaub im LOHN verwaltet wird oder nicht.

3. Urlaubsrückstellung nach IFRS

Der Unterschied zwischen der unternehmensrechtlichen Urlaubsrückstellung (UR) bzw der steuerrechtlichen Urlaubsrückstellung (SR) und der Urlaubsrückstellung nach IFRS liegt im Wesentlichen im verwendeten Teiler. Bei der Urlaubsrückstellung nach IFRS kommt ein Jahresteiler zum Einsatz. Dieser macht es notwendig, dass zuerst ein Jahresentgelt berechnet wird. Aus diesem Jahresentgelt wird dann mithilfe des IFRS-Jahresteilers ein Urlaubsentgelt pro IFRS-Arbeitstag ermittelt.

 

3.1. Ermittlung des hochgerechneten Jahresentgelts inkl. Lohnnebenkosten

3.2. Ermittlung des Tagesentgelts aufgrund der hinterlegten IFRS-Jahrestage

3.3. IFRS-Urlaubsrückstellung = Urlaubsentgelt pro IFRS-Tag x offener Resturlaub

Hinsichtlich der Aliquotierung des Urlaubsanspruchs bei Berechnung nach Eintrittsjahr bzw. Urlaubsjahrbeginn gelten die obigen Ausführungen zur unternehmens- bzw. steuerrechtlichen Urlaubsrückstellung sinngemäß auch für die IFRS-Urlaubsrückstellung.