Fremdwährungsbewertung
Grundlegende Informationen zum Buchen mit Fremdwährung finden Sie unter Buchen mit Fremdwährung.Inhalt
Das Programm Fremdwährungsbewertung steht Ihnen für die Bewertung von Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten für Personenkonten sowie für OP-geführte Sachkonten zum Bilanzstichtag – aber auch für Zwischenbilanzen – zur Verfügung. Jeder zum Zeitpunkt des gewählten Stichtags Offene Posten wird bewertet und beim Verbuchen werden die Offenen Posten durch eine Ausgleichsbuchung gegen Kursverlust/Kursgewinn korrigiert.
Bei Forderungen gilt das Niederstwertprinzip, bei Verbindlichkeiten das Höchstwertprinzip. Das heißt, Forderungen dürfen nur abgewertet und Verbindlichkeiten nur aufgewertet werden. Das Niederst- und Höchstwertprinzip kommt nur bei Personenkonten zur Anwendung. Genauere Informationen zur Bewertung von OP-geführten Sachkonten entnehmen Sie dem Punkt Bewertung von Sachkonten.
Grundsätzlich gibt es 2 Varianten für die Verbuchung der Fremdwährungsbewertung:
Variante 1: Es wird mit der Fremdwährungsbewertung jeder einzelne Offene Posten im Vorjahr bewertet und erst dann mit der Jahresübernahme ins neue Jahr übernommen, da sich durch die Fremdwährungsbewertung der Offene Posten Betrag verändert.
Variante 2: Im alten Jahr wird eine manuelle Buchung zwischen zwei Sachkonten (Kursgewinn- bzw. Kursverlustkonto gegen ein Bestandskonto) durchgeführt und der ursprüngliche offene Posten wird in das neue Jahr übernommen.
Für die manuelle Buchung kann der Betrag selbst errechnet werden oder es wird die Fremdwährungsbewertung gestartet um die Beträge zu ermitteln. Anschließend wird die manuelle Buchung im Buchungsprogramm durchgeführt und nicht über die Fremdwährungsbewertung verbucht. Bei der Jahresübernahme werden die ursprünglichen Offenen Posten übernommen. Im neuen Jahr werden die Offenen Posten bezahlt und bei der Zahlung wird automatisch eine Kursdifferenzbuchung durchgeführt. Am Jahresende kann dann wieder die manuelle Buchung auf das Bestandskonto durchgeführt werden.
Vorbereitungen
Kurse
Unter FIBU → Stammdaten → Kurse muss für die jeweilige Währung ein Ankaufs- und Verkaufskurs zum Stichtag erfasst werden. Wird kein Ankaufs- und Verkaufskurs erfasst, wird der Mittelkurs für die Bewertung herangezogen.
Nähere Informationen zur Anlage und Wartung der Kurse entnehmen Sie der Onlinehilfe Kurse.
Fixkonten
Unter FIBU → Stammdaten → Weitere Konteneinstellungen → Fixkonten können die Kursdifferenzkonten hinterlegt werden.
Standardmäßig werden die Konten mit Kontotyp "Kursgewinn" und "Kursverlust" erfasst. Wird jedoch gewünscht, dass die Buchungen aus der Fremdwährungsbewertung auf andere Konten gebucht werden, dann können diese mit dem Kontotyp "Kursgewinn laut FW-Bewertung" und "Kursverlust laut FW-Bewertung" erfasst werden.
Hinweis
 | Möchten Sie bestimmte Konten von der Bewertung ausschließen, steht Ihnen dazu am Kontenstamm das Feld "FW-Bewertungssperre" zur Verfügung. |
Einstieg und Programmeinstellungen
Der Einstieg erfolgt im Paket FIBU unter Buchen und Vorerfassungen → Fremdwährungsbewertung
Dieses Fenster verfügt über ein flexibles Layout und kann sowohl fixe als auch optionale Bereiche enthalten. In manchen Fenstern sind im Standard nicht alle möglichen Bereiche eingeblendet.
Hier finden Sie Details zu Fenster mit flexiblem Layout.
Legen Sie zuerst die Einstellungen für die Fremdwährungsbewertung in den Parametern fest. Diese finden Sie im Menüpunkt Extras → FIBU-bezogene Einstellungen.
Hier können Sie unter anderem das Bewertungsverfahren festgelegen und ob die Verbuchung der Kursdifferenz pro Beleg bzw. in einer Buchung pro Konto erfolgen soll.
Eine nähere Beschreibung zu den unterschiedlichen Bewertungsverfahren finden Sie unter dem Punkt Bewertungsverfahren.
Die genaueren Informationen zur Bewertung von Sachkonten entnehmen Sie dem Punkt Bewertung von Sachkonten.
Beim Arbeiten mit der Kontengruppe KuLi werden diese Konten ebenfalls zur Berechnung der Fremdwährungsbewertung herangezogen und in Kunden- sowie Lieferantenanteil getrennt.
Werden Rechnungen auf einem KuLi-Konto mit Leistungsdatum gebucht, müssen für die Fremdwährungsbewertung die Zahlungsbuchungen aufgeteilt und getrennt nach Auszifferung der AR bzw. ER eingebucht werden.
Nähere Informationen zum Arbeiten mit der Kontengruppe KuLi finden Sie in der Onlinehilfe KULI - Kunden und Lieferanten.
Um die Berechnung starten zu können bzw. zum Aktualisieren der Fremdwährungsbewertung müssen die Einstiegsfelder befüllt bzw. mit Strg+Enter oder durch Drücken der Schaltfläche 
"Aktualisieren" neben den Eingabefeldern bestätigt werden.
"Aktualisieren" neben den Eingabefeldern bestätigt werden. Der Bereich Einstiegsfelder wird zur besseren Übersichtlichkeit beim Start der Berechnung verkleinert, kann aber jederzeit wieder angezeigt/vergrößert werden.
Firma | Firma, für die die Fremdwährungsbewertung durchgeführt werden soll. |
FIBU | FIBU, in der Sie die Bewertung durchführen möchten. |
Kontengruppe | Hier kann die Kontengruppe (Sachkonten, Kunden oder Lieferanten) zur Bewertung angegeben werden. KuLi-Konten werden ebenfalls zur Berechnung herangezogen und in Kunden- und Lieferantenanteil getrennt. |
von Konto-Nr | In diesem Feld kann definiert werden, ab welcher Kontonummer die Konten berücksichtigt werden sollen. |
bis Konto-Nr | In diesem Feld kann definiert werden, bis zu welcher Kontonummer die Konten berücksichtigt werden sollen. |
Stichtag | Stichtag für die Bewertung der offenen Posten. Für die Berechnung wird der Kurs zu diesem Stichtag herangezogen. |
Umrechnungsart | Umrechnung per Stichtag: Es wird aus der Kurstabelle der Tageskurs vom eingegebenen Stichtag verwendet. Umrechnung per letztgültigem Kursdatum: Wenn zum Stichtag kein Kurs ermittelt werden konnte, werden die zuletzt davor angelegten Kurse für die Bewertung herangezogen. Ein genauer Hinweis mit Auflistung wird angezeigt. |
Fremdwährungsbewertung - Übersicht
Im rechten Bereich "Fremdwährungsbewertung" werden nach dem Start der Berechnung standardmäßig sämtliche Fremdwährungskonten und die dazugehörigen offenen Posten angezeigt. Außerdem werden Sie über den Kurs bei der Buchung und den Bewertungskurs zum Bilanzstichtag informiert. Die Ab-/Aufwertungen werden Ihnen ebenfalls sofort angezeigt.
| Kto-Nr | Kontonummer |
Bezeichnung | Bezeichnung des Kontos |
BS | Buchungssymbol |
Beleg-Nr | Belegnummer. Diese dient der eindeutigen Zuordnung zu einem Beleg. |
Beleg-Dat | Belegdatum. Datum, mit welchem die Buchung erfasst wurde. |
WAE | Währung |
FW-OP-Betrag | OP-Betrag in Fremdwährung: Dieser Wert gibt an, wie viel vom Buchungsbetrag noch "offen" ist. In den meisten Fällen ist der OP-Betrag mit dem Buchungsbetrag ident. |
Kurs | Fremdwährungs-Kurs der Buchung |
Stichtagskurs | Stichtagskurs |
OP-Betrag | OP-Betrag: Dieser Wert gibt an, wie viel vom Buchungsbetrag noch "offen" ist. In den meisten Fällen ist der OP-Betrag mit dem Buchungsbetrag ident. |
Bilanz-Betrag | Bilanz-Betrag |
Ab-/Aufwertung | Ab-/Aufwertung |
Detaillierte, allgemeine Informationen zu den Feldern erhalten Sie im jeweiligen Feld durch das Drücken der Funktionstaste F1 bzw. entnehmen Sie folgender Feldbeschreibung:
Hinweis
| Wird papierlos gebucht, kann über die Feldauswahl auch das Feld "Dokument" hinzugefügt werden bzw. mit der Funktion "Dokumente in Vorschau anzeigen" das zur Rechnung archivierte Dokument aufgerufen werden. |
Funktionen
Folgende Funktionen stehen über das Fenstermenü zur Verfügung:
 Neu berechnen | Mit den in den Einstiegsfeldern eingegebenen Daten wird die Berechnung der Fremdwährungsbewertung gestartet. |
 Verbuchen | Über diese Funktion werden die Kursgewinne oder Kursverluste auf die in den Fixkonten hinterlegten Konten verbucht. |
| Bildschirmansichten |  Kontoblatt (Strg + K): Verzweigt auf das Kontoblatt des ausgewählten Kontos. Journal (Strg + J): Öffnet das Journal zur ausgewählten Buchung. |
| Funktionen |  Kurse: Mit dieser Funktion rufen Sie die Kurstabelle zum Ansehen bzw. Bearbeiten der Fremdwährungskurse auf. DMS: Mit dieser Funktion können Sie Dokumente hinzufügen. |
Ausdruck |  Fremdwährungsbewertung drucken (Strg + P): Über diese Funktion wird die Fremdwährungsbewertung gedruckt.Bildschirmliste: Mit dieser Funktion kann die Bildschirmansicht der Fremdwährungsbewertung gedruckt werden. |
| Extras |  Hier können die Einstellungen wie z. B. Bewertungsverfahren bzw. Bewertung von Sachkonten für die Fremdwährungsbewertung getroffen werden. |
Bewertungsverfahren bei Personenkonten
Wenn Sie die Fremdwährungsbewertung aufrufen, können Sie in den Parametereinstellungen unter Extras → Einstellungen für FW-Bewertung das zu verwendende Bewertungsverfahren auswählen. Folgende Möglichkeiten stehen Ihnen zur Verfügung:
Nur Ab-/Aufwerten
Die offenen Posten werden mit dem Stichtagskurs bewertet und es erfolgt entweder eine Auf- oder Abwertung.
Wurde eine Rechnung abgewertet, wird diese bei einer späteren neuerlichen Bewertung nicht mehr aufgewertet (und umgekehrt wird eine Rechnung, die bereits einmal aufgewertet worden ist, nicht mehr abgewertet).
Beispiel
 | Zwischenbewertung per 30. Juni; die Rechnungen wurden abgewertet.  Bewertung zum Bilanzstichtag 31. Dezember; die Rechnungen werden nicht mehr aufgewertet.  |
Ab-/Aufwertung bis zum Entstehungskurs
Die offenen Posten werden mit dem Stichtagskurs bewertet und es erfolgt entweder eine Auf- oder Abwertung.
Bei einer neuerlichen Bewertung werden die Rechnungen erneut auf- oder abgewertet.
Entsprechend den gesetzlichen Richtlinien wird bei Forderungen bis maximal zum Entstehungskurs aufgewertet, bei Verbindlichkeiten maximal bis zum Entstehungskurs abgewertet.
Beispiel
| Zwischenbewertung per 30. Juni; die Rechnungen wurden abgewertet.  Bewertung zum Bilanzstichtag 31. Dezember; die Rechnungen werden je nach Kursentwicklung auf- bzw. abgewertet (jedoch maximal bis zum ursprünglichen Entstehungskurs!).  |
Immer zum Stichtagskurs (IFRS)
Die offenen Posten werden in jedem Fall mit dem Stichtagskurs bewertet.
Der Differenzbetrag zwischen Stichtagskurs und Entstehungskurs oder Kurs der letzten Bewertung wird als Auf- oder Abwertung verbucht.
Der Differenzbetrag zwischen Stichtagskurs und Entstehungskurs oder Kurs der letzten Bewertung wird als Auf- oder Abwertung verbucht.
Beispiel
| Zwischenbewertung per 30. Juni; die Rechnungen wurden abgewertet.  Bewertung zum Bilanzstichtag 31. Dezember; die Rechnungen werden bis zum Stichtagskurs aufgewertet. Der neue Bilanz-Betrag per 31.12. mit Stichtagskurs 0,899 beträgt EUR 11.123,47. Die Aufwertung muss um die verbuchte Zwischenbewertung (Bilanz-Betrag 30.6. Abwertung auf EUR 10.204,08) korrigiert werden und ergibt somit eine Aufwertung von EUR 919,39.  |
Bewertung von Sachkonten
Die Fremdwährungsbewertung kann auch für Sachkonten gestartet werden.
Standardmäßig werden Sachkonten ohne Offene-Posten-Verwaltung geführt und dementsprechend mit dem Kontosaldo zum Stichtag bewertet.
Bei Sachkonten mit Soll-Saldo wird der Geldkurs bzw. Verkaufskurs herangezogen (wie bei Kunden).
Bei Sachkonten mit Haben-Saldo wird der Briefkurs bzw. Ankaufskaufkurs herangezogen (wie bei Lieferanten).
Ist am Kontenstamm das OP-Kennzeichen gesetzt worden, erfolgt die Berechnung automatisch nach offenen Posten.
Standardmäßig werden nur Sachkonten mit fixer Währung (Fixierung am Kontenstamm) bewertet, mittels Parameter können zusätzlich auch Konten mit Mischwährung berücksichtigt werden.
Die dazu nötigen Einstellungen finden Sie unter FIBU → Stammdaten → FIBU Parameter → Allgemeine oder Firmenbezogene Einstellungen → FW Bewertung → Sachkonten.
Hinweis
| Bei der Bewertung von Sachkonten betreffend Bankbuchungen werden im Grunde die bereits gebuchten Kursdifferenzen laut Tageskurs bei den einzelnen Zahlungen einmalig in Summe neu gerechnet und richtiggestellt, dabei entsteht eine Ertrags- bzw. Aufwandskorrektur bei den bereits gebuchten „fiktiven“ Kursdifferenzen. Bitte beachten Sie in diesem Zusammenhang die Einstellungsmöglichkeiten der Ermittlung der Kurse für die laufenden Bankbuchungen unter: FIBU → Stammdaten → FIBU Parameter → Buchen → Allgemeine oder Firmenbezogene Einstellungen → Fremdwährung → Durchschnittskurs |
Ausdruck Fremdwährungsbewertung
Der Ausdruck für die Fremdwährungsbewertung wird im Fenstermenü unter Ausdruck → Ausdruck Fremdwährungsbewertung gestartet. Sie erhalten dann eine Abfrage nach dem gewünschten Ausdrucksformular bzw. können Sie eine abweichende Sortierung auswählen.
Am Standardausdruck werden die bewerteten offenen Posten zu den entsprechenden Konten angegeben. Der Kurs der Buchung sowie der Bewertungskurs werden am Ausdruck ebenfalls angeführt.
Sie werden pro Konto über den gesamten Kursgewinn/-verlust informiert und am Ende des Ausdrucks ist die Gesamtsumme der Kursdifferenzen angeführt.
Verbuchen
Diese Funktion finden Sie in der Menüleiste → Verbuchen.
Sobald Sie den Punkt starten, müssen Sie folgende Felder befüllen:
Monat | Monat bzw. Kreis, in welchem verbucht werden soll |
Konto Kursgewinn | Hier kann, abweichend von der Hinterlegung in den Fixkonten, ein anderes Konto für den Kursgewinn hinterlegt werden. Nähere Informationen finden Sie unter dem Punkt Vorbereitungen - Fixkonten. |
Konto Kursverlust | Hier kann, abweichend von der Hinterlegung in den Fixkonten, ein anderes Konto für den Kursverlust hinterlegt werden. Nähere Informationen finden Sie unter dem Punkt Vorbereitungen - Fixkonten. |
Buchungssymbol | Hier kann das Buchungssymbol festgelegt werden, mit dem die Fremdwährungsbewertungen verbucht werden. Die Buchungsart, mit welcher die Buchungen gemacht werden, wird vom eingegebenen Buchungssymbol übernommen. ACHTUNG! Das verwendete Buchungssymbol darf nicht mit dem Buchungstyp "Zahlung" definiert sein! |
Belegnummer | Belegnummer, mit der die Bewertungen verbucht werden. Mittels Parameter kann eingestellt werden, ob die Belegnummer bei jeder Buchung erhöht, die Belegnummer für alle Buchungen gleich bleiben oder ob die ursprüngliche Belegnummer der Buchung herangezogen werden soll. |
Buchungstext | Gewünschter Buchungstext |
Vorschau anzeigen | Mit der Auswahl "Ja" wird vor der Verbuchung das Vorschau-Fenster angezeigt, aus welchem anschließend die Verbuchung gestartet werden kann. |
Wird "Vorschau anzeigen" auf "Ja" gestellt, öffnet sich, nachdem die Verbuchung gestartet worden ist, folgendes Fenster:
In diesem Fenster scheinen alle Buchungen auf. Sind fehlerhafte Buchungen vorhanden, werden diese Buchungen rot markiert. Das Programm zeigt Ihnen das aufgetretene Problem im unteren Bildschirmbereich an. Nähere Informationen dazu finden Sie unter Buchungen importieren.
Mittels der Funktion "Drucken" kann die Datei zur Ansicht bzw. Kontrolle ausgedruckt werden. Die Funktion "Drucken" finden Sie im unteren Bildschirmbereich. Nach der Auswahl des gewünschten Formulars wird der Dateiinhalt ausgedruckt.
Wenn Sie dieses Fenster verlassen, befinden Sie sich wieder in der Bearbeitungsmaske. Dort wird die Verbuchung mittels der Funktion "Verbuchen" gestartet.
Nach dem Verbuchen erhalten Sie eine Meldung, dass die Rechnungen erfolgreich verbucht worden sind. In der Bearbeitungsmaske werden dann die korrigierten OP-Werte angezeigt und der Betrag in der Spalte "Ab-/Aufwertung" wird auf null gesetzt. Die Fremdwährungsbewertung ist damit abgeschlossen.
Hinweis
| Ist im Paket FIBU → Stammdaten → FIBU Parameter → Buchen → Allgemeine oder Firmenbezogene Einstellungen → Import Buchungen → Sicherungsverzeichnis ein Pfad hinterlegt worden, wird bei der Verbuchung zusätzlich automatisch eine Datei mit den jeweiligen Buchungen in diesen Pfad gespeichert. Ist kein Pfad im Parameter hinterlegt, wird keine Datei gespeichert. |
