Grundlegende Informationen zum Controlling finden Sie in der Dokumentation Erste Schritte.

1. Allgemeines

• Der langfristige, direkte Finanzplan setzt bei den budgetierten Erfolgskonten (netto) an und leitet daraus Einnahmen/Ausgaben (brutto) ab.
  
  
• Der langfristige, indirekte Finanzplan geht vom Jahresgewinn/-verlust aus und korrigiert diesen um die nicht zahlungswirksamen Erfolgskonten.
  
  
• Umsatz- und Vorsteuer werden zwei Monate nach Rechnungslegung zahlungswirksam und daher zeitlich nach hinten verschoben.
  
  
• Istwerte und Budgetwerte werden standardmäßig im Rechnungs- bzw. Budgetmonat zu 100% liquiditätsmäßig wirksam, können aber mittels Zahlungsschlüsseln (ZS) in andere Monate verschoben werden.  
  
  

• Direkter Finanzplan: Der Aufbau entspricht einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, es werden nur zahlungswirksame Konten in der Auswertung berücksichtigt (Standardgliederungsschema 240).
  
  
• Indirekter Finanzplan: Der Aufbau ist an die Kapitalflussrechnung angelehnt (Standardgliederungsschema 241).

Aufgrund der zahleichen Berechnungsautomatiken wird dringend empfohlen, die genannten BMD Standardgliederungen unverändert zu verwenden.

Achtung! 

Soll eine kombinierte Auswertung von Budget- und Istwerten erfolgen, muss mit dem indirekten Finanzplan ausgewertet werden, um die Veränderungen (z. B. Forderungen, Verbindlichkeiten, …) auch im Bereich der Istwerte darstellen zu können. Bei Verwendung des direkten Finanzplans in Kombination mit Istwerten werden im Istbereich nur die Ist-Bankstände angezeigt.

Hinweis 

Bei unterjähriger Einführung des Controlling Moduls bzw. der Unternehmensplanung wird empfohlen, das laufende Jahr fertig zu budgetieren. Möchte man beispielsweise im Oktober 2025 ein Budget / einen Finanzplan / eine Planbilanz für das Jahr 2026 erstellen, sollten Budget/langfristiger Finanzplan/Planbilanz auch 2025 existieren, um mit dem Endwert 31.12.2025 am 01.01.2026 starten zu können (EB-Werte für Finanzplan und Planbilanz können nicht direkt, manuell erfasst werden). Folgende Schritte sind daher nötig: 1. Budget: Übernahme der Istwerte 2025 soweit wie gebucht – restliche Monate fertig budgetieren. 2. langfristiger Finanzplan/Planbilanz: Einstieg mit Istwerten 2025 soweit wie gebucht – restliche Monate fertig erfassen.

​Hinweis 

Werden in einer Buchhaltung nur Salden gebucht, ist der langfristige Finanzplan nicht aussagekräftig und kann aus folgenden Gründen nicht verwendet werden: Fehlende Zahlungsschlüssel Die Steuerberechnung aus den Istwerten ist nicht möglich. Die Prüfung, ob es sich um (nicht) zahlungswirksame Buchungen handelt, ist nicht möglich. Die Berechnung der Kontokorrentzinsen bzw. die Anpassung an die Istzinsen ist nicht möglich.

Generelle Informationen zur Unternehmensplanung und zum Einstieg Budget/Finanzplan und Planbilanz findet man im Dokument CTR Unternehmensplanung.

2. Besonderheiten indirekter Finanzplan

3. Einstieg indirekter Finanzplan

Controlling → Unternehmensplanung → Budget und Finanzplan/Planbilanz oder auch

Finanzbuchhaltung → Controlling → Unternehmensplanung → Budget und Finanzplan/Planbilanz 

Im kombinierten Programmpunkt Budget und Finanzplan/Planbilanz erfolgen sowohl die Erfassung der monatlichen oder jährlichen Budgetwerte als auch die direkte/indirekte Finanzplanung und die Auswertung der Planbilanz. Je nach gewählten Einstiegsoptionen werden die entsprechenden Werte geladen.

Basis:

Diverses:

Firma, FIBU	Hinterlegung Firma und Plan-FIBU, für die das Budget, der Finanzplan und die Planbilanz erstellt werden soll. Hinweis  Wird die Mehrjahresplanung verwendet, können nach erfolgreicher Jahresübernahme die Finanzplanzahlen der Folgejahre nur mehr in der jeweils aktuellen FIBU bearbeitet bzw. erfasst werden. Werte, die beispielsweise in der FIBU 2024 für das Planjahr 2025 erfasst worden sind, können demnach nach der Jahresübernahme der FIBU 2024 auf die FIBU 2025 nur mehr in der FIBU 2025 verändert werden. Entsprechend wird am Budgetmodell der "alten" FIBU ein "Folgejahre stillgelegt am ..."-Datum gesetzt.
Budgetmodell-Nr.	Hinterlegung der zu verwendenden Budgetmodellnummer.
Buchungsart	Im jeweiligen Modell können die erfassten Budgetwerte mittels Buchungsarten getrennt werden. Buchungsarten können dann zu Buchungsvarianten zusammengefasst und somit entweder kombiniert oder getrennt voneinander ausgewertet werden. Hinweis  In der Folge können jedoch Finanzplan oder Planbilanz nicht mehr durch Buchungsarten bzw. Buchungsvarianten getrennt werden. Die Werte von Finanzplan oder Planbilanz werden dann mit Buchungsart 1001 gespeichert.

Sortierung

Gliederung Budget	Sollen die Budgetwerte mit der Struktur einer kurzfrisitigen Erfolgsrechnung dargestellt werden, muss hier die jeweilige Schemanummer der Gliederung eingetragen werden (BMD Standardgliederung 225). Hinweis  Das aktuelle BMD Standardschema 225 für die kurzfristige Erfolgsrechnung kann über den Programmpunkt Standards aktualisieren importiert werden. Es dürfen dabei aber keine individuellen Änderungen am bestehenden Schema gemacht worden sein, da diese mit dem Standard überschrieben und somit entfernt werden! Nähere Informationen dazu stehen in der Dokumentation Aktualisieren BMD Standardgliederungen.
Gliederung Finanzplan	Hinterlegung bzw. Vorschlag (wenn am Budgetmodell hinterlegt) der Schemanummer für den Finanzplan. Hinweis  Aufgrund der zahlreichen Berechnungsautomatiken wird dringend empfohlen, für den direkten Finanzplan das BMD Standardschema 240 und für den indirekten Finanzplan das BMD Standardschema 241 zu verwenden.
Gliederung Planbilanz	Hinterlegung bzw. Vorschlag (wenn am Budgetmodell hinterlegt) der Schemanummer für die Planbilanz. Hinweis  Aufgrund der zahlreichen Berechnungsautomatiken wird dringend empfohlen, für die Planbilanz das BMD Standardschema 242 zu verwenden.
Finanzplan berechnen	Einstellung ob auch der Finanzplan berechnet werden soll. Hinweis  Grundsätzlich empfehlen wir, die Häkchen bei "Finanzplan bzw. Planbilanz rechnen" immer zu belassen, da eine Berechnung des Finanzplans bzw. der Planbilanz ohnehin erst dann erfolgt, wenn auf die jeweiligen Reiter umgeschaltet wird. Sollte allerdings lediglich ein Budget erstellt werden, können die Häkchen bei "Finanzplan bzw. Planbilanz berechnen" entfernt werden.
Planbilanz berechnen	Einstellung ob auch die Planbilanz berechnet werden soll. Hinweis  Grundsätzlich empfehlen wir, die Häkchen bei "Finanzplan bzw. Planbilanz rechnen" immer zu belassen, da eine Berechnung des Finanzplans bzw. der Planbilanz ohnehin erst dann erfolgt, wenn auf die jeweiligen Reiter umgeschaltet wird. Sollte allerdings lediglich ein Budget erstellt werden, können die Häkchen bei "Finanzplan bzw. Planbilanz berechnen" entfernt werden.

Vergleichswerte (Budget)

Vergleichswerte gebucht bis Jahr/Monat	Eingabe der "Vergleichswerte gebucht bis" im Format JJJJMM, z. B. 202409. In der grauen Vergleichsspalte werden durch diese Einstellung die Istwerte bis zum eingegebenen Jahr/Monat angezeigt. Die restlichen Monate werden entweder aus einem vorhandenen Vorjahr (Spalte Ist+VJ Ist) oder mittels Hochrechnung (Spalte Ist+HoRe) aufgefüllt.  Hinweis  Es wird immer der Wert vom letzten Einstieg vorgeschlagen.
Buchungsvariante	In der grauen Vergleichsspalte werden jene Istwerte angezeigt, die mit einer der Variante zugeordneten Buchungsart erfasst worden sind (unter der Standardvariante 1 werden die laufenden Buchungen, die Bilanzbuchungen und EB-Buchungen angezeigt). Hinweis  Die im Parameter  Controlling/BWA → Budget/Finanzplan/Planbilanz → Buchungsarten-Variante für Budget hinterlegte Buchungsarten-Variante wird hier vorgeschlagen. Ist im Parameter keine Variante hinterlegt, wird der Wert vom letzten Einstieg vorgeschlagen.
Bilanzbuchungen	Definition, ob die Bilanzbuchungen (Buchungsart 2001) berücksichtigt werden sollen oder nicht (nur aktiv, wenn vorher eine Buchungsarten-Variante ausgewählt worden ist, der auch die Bilanzbuchungsarten zugeordnet sind). Hinweis  Die im Parameter  Controlling/BWA → Vorschlagswerte für Auswertungen → Bilanzbuchungen hinterlegte Ausprägung wird nach Auswahl der entsprechenden Buchungsarten-Variante vorgeschlagen.
Firma Ist	Hinterlegung (abweichende) Firma, aus welcher die Istwerte verwendet werden sollen (flüssige Mittel, KK-Banksalden).
FIBU Ist	Hinterlegung (abweichende) FIBU, aus welcher die Istwerte verwendet werden sollen (flüssige Mittel, KK-Banksalden).

Istwerte (Finanzplan/Planbilanz)

Istwerte gebucht bis Jahr/Monat	Eingabe der "Istwerte gebucht bis" im Format JJJJMM, z. B. 202409. Bis zum eingegebenen Jahr/Monat werden im Finanzplan die Istwerte (für die Darstellung der flüssigen Mittel und der KK-Banksalden), danach die Budgetwerte berücksichtigt. Auch in der Planbilanz werden bis zum eingegebenen Jahr/Monat die Istwerte, danach die Budgetwerte berücksichtigt.
Buchungsvariante	Bis zum eingegebenen Monat werden jene Istwerte angezeigt, die mit einer der Variante zugeordneten Buchungsart erfasst worden sind (unter der Standardvariante 1 werden die laufenden Buchungen, die Bilanzbuchungen und EB-Buchungen angezeigt). Zusätzlich errechnen sich auch die fehlenden Monate aus allen Budgetwerten, die mit einer der Buchungsvariante zugeordneten Buchungsart erfasst worden sind. Hinweis  EB-Buchungen im Finanzplan werden nur bei den Bankständen angezeigt (nicht bei den anderen Konten).
Bilanzbuchungen	Istwerte werden mit oder ohne Bilanzbuchungen (2001) dargestellt (nur aktiv bei Hinterlegung einer Buchungsvariante mit zugeordneter Bilanzbuchungsart).
Firma Ist	Hinterlegung (abweichende) Firma, aus welcher die Istwerte verwendet werden sollen (flüssige Mittel, KK-Banksalden).
FIBU Ist	Hinterlegung (abweichende) FIBU, aus welcher die Istwerte verwendet werden sollen (flüssige Mittel, KK-Banksalden).

Diverses:

Sprache

Umschalten auf eine Fremdsprache.

Hinweis 

Das aktuelle Standardschema für den langfristigen, indirekten Finanzplan (241) kann über den Programmpunkt Standards aktualisieren importiert werden. Es dürfen dabei aber keine individuellen Änderungen am bestehenden Schema gemacht worden sein, da diese mit dem Standard überschrieben, und somit entfernt werden! Nähere Informationen dazu fndet man unter Aktualisieren BMD Standardgliederungen.

Nach Erfassung der Einstiegsfelder gelangt man entweder über die Schaltfläche Neu berechnen oder mit Enter am letzten Eingabefeld zu den Budget-, Finanzplan- bzw. Planbilanzwerten.

Zu Beginn steht man am Reiter Budget. Um in den Finanzplan zu gelangen muss man auf den Reiter Finanzplan wechseln. Die Einstiegsfelder werden dann links senkrecht komprimiert dargestellt, können aber jederzeit von dort wieder aufgeklappt und bei Bedarf geändert werden:

3.1. Einstieg ohne Istwerte

 

 Felder Finanzplan 

3.2. Einstieg mit Istwerten

Hinweis 

Standardmäßig werden im Finanzplan über die Combobox rechts oben bereits verschiedene Ansichten zur Auswahl angeboten: Die Bezeichnung der abgespeicherten Feldauswahlen kann individuell abgeändert werden, um so beispielsweise auch für fremdsprachige Länder zur Verfügung zu stehen. Wird die jeweilige Feldbeschreibung geladen, kann anschließend über Feldauswahl → Speichern unter eine eigene Bezeichnung vergeben werden, die dann in der Combobox zur Auswahl steht:   Ebenso können individuelle Feldauswahlen erstellt und unter einem eigenen Namen abgespeichert werden.

3.3. Überprüfung Bankstände

Damit im indirekten Finanzplan eine Entwicklung der zukünftigen Bankstände bzw. flüssigen Mittel berechnet werden kann, werden die Anfangsbestände der flüssigen Mittel (Kasse, Kontokorrentkonten, …) benötigt.

Sind Istwerte vorhanden, werden diese Werte automatisch aus der FIBU für die Berechnung herangezogen. Sind keine Istwerte vorhanden, wird der hinterlegte Beginnsaldo vom Budgetmodell verwendet. Bei Einstieg ohne Istwerte werden jeweils die Anfangsbestände der flüssigen Mittel zu Beginn des Wirtschaftsjahres (EB-Werte) angezeigt:

Um die Werte zu kontrollieren, kann mittels Doppelklick (auf die angezeigte Kontonummer) auf das Kontoblatt verzweigt und der Saldo verglichen werden:

3.4. Ausweis Zahllast

Voraussetzung dafür ist folgender Parameter:

Controlling → Stammdaten → FIBU Parameter → Controlling/BWA → Budget/Finanzplan/Planbilanz → Ausweisen VSt/USt auf Zahllast-Konto

Als Zahllastkonto wird jenes Konto herangezogen, welches in den Fixkonten hinterlegt ist. Wurde kein Zahllastkonto hinterlegt, wird beim Einstieg in den Finanzplan die Meldung "Es ist kein Zahllast-Konto hinterlegt, obwohl der Parameter "Ausweisen VST/UST auf Zahllast-Konto" gesetzt ist" mit einem direkten Link zu den Fixkonten ausgegeben:

 

  Seitenanfang 

Achtung! 

Ohne den Parameter werden die aus den Istwerten errechneten Steuern immer auf den in den Stammdaten hinterlegten Steuerkonten ausgewiesen (auch wenn bereits eine Umbuchung auf das Zahllastkonto erfolgt ist). Bei einer Sollversteuerung werden die relevanten IST-Salden dabei zum 15. des zweitfolgenden Monats berücksichtigt. Die so automatisch errechnete USt/VSt wird im Finanzplan daher am hinterlegten (Fixkonten) USt-Zahllastkonto ausgewiesen. Für die Ermittlung der Steuern bzw. den korrekten zeitlichen Ausweis sind am FIBU-Stamm die Felder USt Ist/Soll und UVA-Abgabezeitraum relevant: Wenn unter Finanzbuchhaltung → Stammdaten → Buchungseinstellungen → Prozentsätze für eine bestimmte Zeit ein abweichender Prozentsatz hinterlegt ist, dann wird dieser bei der berechneten VSt bzw. USt berücksichtigt.

3.4.1. Errechnete Plansteuern

 

Beispiel 

Am Konto 4000 wurde im Budget im Oktober ein Planwert von 109.287,00 erfasst. Wie können die dazugehörigen Veränderungen der USt im indirekten Finanzplan nachvollzogen werden? Einzelnachweis Konto 3520 Monat 10:     Ausgehend vom Budgetwert 109.287,00 im Monat 10 werden 20% USt. (21.857,00) berechnet und als Aufbau der Verbindlichkeit der USt-Zahllast berücksichtigt. Der Abbau der Verbindlichkeit der USt-Zahllast wird im Monat 12 dargestellt:

3.4.2. Gebuchte Iststeuern

Seitenanfang 

Hinweis 

Bei Verwendung einer NTCS FIBU sind folgende Einstellungen nötig, damit die berechnete VSt und USt richtig auf den Steuerkonten ausgewiesen wird:  richtige Gliederung der Steuerkonten in den relvanten Gliederungsschemen (241 indirekter Finanzplan, 242 Planbilanz) Hinterlegung der Steuerkonten unter  FIBU → Stammdaten → Weitere Konteneinstellungen → Steuerkonten Hinterlegung Land unter  FIBU → Stammdaten → Firmen- und FIBU-Stammdaten im Firmenstamm (Feld 108) Hinterlegung Standardprozentsatz unter  FIBU → Stammdaten → Buchungseinstellungen → Prozentsätze

Beispiel 

(Wirtschaftsjahr = Kalenderjahr) Indirekter Finanzplan für das Jahr 2024 (ohne Istwerte): Die gebuchten Iststeuern von 11+12/2023 werden automatisch in 01+02/2024 als Zahlung (Abbau Verbindlichkeit Zahllast) dargestellt: Einzelnachweis Zahllast für Jänner: Einzelnachweis USt-Zahllast für Februar:

Beispiel 

(Wirtschaftsjahr = Kalenderjahr) Indirekter Finanzplan für das Jahr 2024 (mit Istwerten bis 4): Die gebuchten Iststeuern der Monate 03+04/2024 werden in den Planmonaten 05+06/2024 dargestellt: Einzelnachweis Zahllast für Monat 05 (= 1. Planmonat): Einzelnachweis Zahllast für Monat 06 (= 2. Planmonat):

4. Funktionen im indirekten Finanzplan

Budget/Finanzplan/Planbilanz

Neu berechnen

Mit dieser Funktion können die geänderten Einstiegsfelder im linken Bereich aktualisiert werden.

Detailpläne

Investitionsplan	Für im Investitionsplan erfasste (geplante) Investitionen wird automatisch die AfA errechnet und ins Budget übernommen. Der Anschaffungswert wird im Finanzplan und in der Planbilanz unter den Investitionen bzw. Sachanlagen dargestellt.
Tilgungsplan	Für im Tilgungsplan erfasste (geplante) Darlehen und Kredite werden automatisch Tilgungen und Zinsen berechnet. Die Zinsen werden im Budget dargestellt, die Kreditsumme und die Tilgungen wirken sich im Finanzplan und in der Planbilanz aus.
Personalkostenplan	Personal- und Personalnebenkosten sowie Sonderzahlungen werden im Personalkostenplan errechnet und in Budget, Finanzplan und Planbilanz übernommen.
Artikelplan	Für einzelne Artikel können Menge, Einstandspreis und Verkaufspreis im Artikelplan erfasst werden. Die errechneten Werte werden entsprechend in Budget, Finanzplan und Planbilanz übernommen.
Wareneinkaufsplan	Sollen Lagerzukäufe in Finanzplan und Planbilanz abgebildet werden, können diese im Wareneinkaufsplan erfasst werden.

Funktionen

Kontoblatt	Mit dieser Funktion kann direkt in das Kontoblatt (Strg + K) des markierten Kontos verzweigt werden. Darstellung der Istwerte/Buchungen.  Hinweis  Über die Funktion Taschenrechner können beliebige Werte durch Klick zusammengerechnet und einfach ins Budget kopiert  und eingefügt (Strg + V) werden:
Kontostammdaten	Mit dieser Funktion kann direkt in die Kontenstammdaten des markierten Kontos verzweigt werden.
Konten	Mit dieser Funktion kann direkt in die Kontentabelle verzweigt werden.
Gliedern	Mit dieser Funktion kann direkt in die Kontenzuordnung (Kontengruppen) verzweigt werden, um z. B. Kontenzuordnungen zu ändern.
Umschalten	Auf- und Zuklappen der Gliederungszeilen (Strg + 1). Den Gliederungszeilen zugegliederte Konten werden angezeigt. Ausgehend von den Konten besteht dann die Möglichkeit, das Kontoblatt und das archivierte Dokument aufzurufen.
Zahlungsschlüssel	Für die Verschiebung von Lieferforderungen und Lieferverbindlichkeiten im Finanzplan müssen Zahlungsschlüssel angelegt werden.
Zahlungsschlüssel berechnet aktuell	Die hinterlegten Zahlungsschlüssel werden neu berechnet, und die Werte dann im Detailfenster dargestellt.

Extras

Fibu-bezogene Einstellungen für Controlling/BWA	Spezielle Parametereinstellung für die einzelne Fibu können für den Bereich Controlling/BWA getroffen werden.
Allgemeine Einstellungen für Controlling/BWA	Spezielle Parametereinstellung für die alle Firmen/Fibus können für den Bereich Controlling/BWA getroffen werden.

Über die Comboboxen rechts oben können einzelne bzw. alle Gliederungsebenen angezeigt bzw. die verschiedenen Feldauswahlen ausgewählt werden:

Die Feldbeschreibung kann über die weiteren Funktionen (drei schwarze Punkte rechts oben) individuell angelegt/gespeichert werden oder es können die Standardfeldauswahlen geladen werden.

Hinweis 

Für die Verwendung einer individuellen Feldauswahl ist der Parameter Betragsspalten bei Budget, Kalk. Werte ausschlaggebend - entweder werden unabhängig von der Feldauswahl immer alle Spalten mit Wert geladen, oder es werden nur jene Spalten geladen, die in der Feldauswahl definiert wurden.

Finanzplan

Bearbeiten

Ermöglicht die Erfassung bzw. Bearbeitung von Finanzplanwerten.

Funktionen

Periodenübersicht	Umschalten in die Periodenübersicht (um monatliche Finanzplanwerte einzugeben).
Einzelnachweis	Im Einzelnachweis werden die im Finanzplan dargestellten Werte genau (pro Konto) aufgeschlüsselt und nachvollziehbar dargestellt (siehe Beispiel). Der Einzelnachweis kann nur auf Kontenebene aufgerufen werden (Funktion Umschalten).
Einzelnachweis monatlich	Im monatlichen Einzelnachweis werden die im Finanzplan dargestellten Werte genau (pro Konto und Monat) aufgeschlüsselt und nachvollziehbar dargestellt (siehe Beispiel). Der Einzelnachweis kann nur auf Kontenebene aufgerufen werden (Funktion Umschalten).
ausgegliederte/nicht zugeordnete Konten	Hier werden Konten angezeigt, die im Finanzplangliederungsschema ausgegliedert oder in den Kontengruppen nicht zugeordent sind. Benötigte Konten können über diesen Punkt direkt gegliedert werden:
mit Standard-Konten	Hier können alle Konten aus dem hinterlegten Standardkontenrahmen (FIBU-Stammdaten) ein- oder ausgeblendet werden.

Ausdruck

Finanzplan drucken	Start Finanzplan drucken - zur Auswahl stehen der "normale" Ausdruck, die Vorschau oder der Excel-Export (Einstellungen sind unter "Diverses" zu treffen):
Bildschirmliste	Ausdruck der aktuell am Schirm angezeigten Spalten.

Beispiel

Im indirekten Finanzplan werden jeweils Aufbau bzw. Abbau der Zahllast in den Zeilen Veränderung der LF bzw. Veränderung der LV dargestellt. Am Konto 4200 wurde im Februar ein Budgetwert von 68.510,00 erfasst. Die Kunden zahlen 50% bar und 50% einen Monat später per Überweisung - diese Verschiebung wird mittels Zahlungsschlüssel im Einzelnachweis der Zeile Veränderung der LF abgebildet:.   Verzweigt man weiter in den Einzelnachweis monatlich, wird die monatliche Berechnung der Werte nach ihrer Herkunft und Zahlungsschlüssel-Verteilung dargestellt:     In der Abbildung oben werden im Finanzplan für das Konto 4200 im Februar 34.255,00 ausgewiesen. Diese Werte errechnen sich (lt. Einzelnachweis monatlich) ausgehend vom Forderungsabbau der Budgetwerte vom Jänner mit 50% (lt. Zahlungsschlüssel) zuzüglich 20% Steuer, sowie dem Budgetwert vom Februar 68.510,00 (Aufbau LF) zuzüglich 20% Steuer. Weiters werden 50% Barzahlung der geplanten Umsätze im Monat 2 berücksichtigt.

5. Manuelle Erfassungen im indirekten Finanzplan

• Privatentnahmen
• Gewinnausschüttungen
• Kapitalerhöhungen
• Ab-/Aufbau von Sonstigen Forderungen/Verbindlichkeiten
  
  

Hinweis 

Bei manuellen Erfassungen im indirekten Finanzplan müssen die Vorzeichen richtig erfasst werden: Abbau Forderung (aktives Bestandskonto) → ohne Vorzeichen Aufbau Forderung (aktives Bestandskonto) → mit Minus Abbau Verbindlichkeit (passives Bestandskonto) → mit Minus Aufbau Verbindlichkeit (passives Bestandskonto) → ohne Vorzeichen

5.1. Erfassung Jahreswerte

Beispiel 

Manuelle Erfassung des Abbaus von Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen. Der Jahreswert (60.000,00) wird linear auf alle Monate aufgeteilt (5.000,00):

5.2. Erfassung Monatswerte

Beispiel 

Manuelle Erfassung des Abbaus einer sonstigen Verbindlichkeit im Mai (-80.000,00):

Beispiel 

Ist kein Vorjahr in der NTCS vorhanden, können Zahlungen von Vorjahresrechnungen auf dem Lieferforderungskonto (2000) bzw. auf dem Lieferverbindlichkeitenkonto (3300) manuell im Finanzplan, im betreffenden Monat erfasst werden.

6. Verwendung von Zahlungsschlüsseln

6.1. Manuelle Anlage Zahlungsschlüssel

 

Im folgenden Fenster können pro Budgetmodell beliebig viele Zahlungsschlüssel und die dazugehörigen Zahlungsschlüsseldetails mit F5 angelegt werden. Es gibt dabei Zahlungsschlüssel mit dem Berechnungskennzeichen nach X Monaten oder im X Kalendermonat – entweder wird dann in den Detailfeldern die Anzahl der Monate eingegeben, um die der Wert verschoben werden soll, oder es werden die fixen Kalendermonate erfasst, in denen der Wert liquiditätswirksam wird:

 Felder Zahlungsschlüssel

 Felder Zahlungsschlüssel Detail

Beispiel 

Anlage Zahlungsschlüssel nach X Monaten Schritt 1: Erfassung der Grunddaten (Zahlungsschlüsselnummer, Bezeichnung, Berechnungskennzeichen): Schritt 2: Erfassung der Zahlungsschlüsseldetails - bei einem Schlüssel nach X Monaten wird hier die Anzahl der Monate eingegeben, um die der gebuchte/budgetierte Wert verschoben werden soll: 1. Monatsgrenze, % 1. Monatsgrenze  z. B.: Bei Eingabe Monatsgrenze "0" und "10%" werden 10% der gebuchten/budgetierten Werte sofort zahlungswirksam. 2. Monatsgrenze, % 2. Monatsgrenze  z. B.: Bei Eingabe Monatsgrenze "1" und "50%" werden 50% der gebuchten/budgetierten Werte nach einem Monat zahlungswirksam. 3. Monatsgrenze, % 3. Monatsgrenze  z. B.: Bei Eingabe Monatsgrenze "2" und "40%" werden 40% der gebuchten/budgetierten Werte nach zwei Monaten zahlungswirksam. usw.

Beispiel 

Anlage Zahlungsschlüssel im X Kalendermonat Schritt 1: Erfassung der Grunddaten (Zahlungsschlüsselnummer, Bezeichnung, Berechnungskennzeichen): Schritt 2: Erfassung der Zahlungsschlüssel-Details - bei einem Schlüssel im X Kalendermonat werden die fixen Kalendermonate erfasst, in denen der gebuchte/budgetierte Wert liquiditätswirksam wird: 1. Monatsgrenze, % 1. Monatsgrenze  z. B.: Im März des laufenden Jahres werden 25% des Mietaufwandes bezahlt. 2. Monatsgrenze, % 2. Monatsgrenze  z. B.: Im Juni des laufenden Jahres werden 25% des Mietaufwandes bezahlt. usw.

 

Hinweis 

Es besteht auch die Möglichkeit, weniger als 100% mittels Zahlungsschlüssel zu verteilen, wenn davon ausgegangen werden muss, dass z. B. ein Teil der Forderungen uneinbringlich ist. In der Planbilanz wird dieser Forderungsausfall nicht automatisch berücksichtigt. Soll hier eine Wertberichtigung mitgerechnet werden, muss das entsprechende Erfolgskonto im Budget budgetiert werden.

Achtung! 

Durch einen Zahlungsschlüssel können keine Zahlungen ins nächste Jahr verschoben werden. Wird beispielsweise Monat 3 hinterlegt, ist immer der Monat 3 vom laufenden Wirtschaftsjahr gemeint (und nicht vom nächsten Wirtschaftsjahr).

6.2. Manuelle Hinterlegung Zahlungsschlüssel

Nach Anlage der Zahlungsschlüssel müssen diese bei den jeweiligen Konten hinterlegt werden. Der Einstieg erfolgt entweder direkt im Finanzplan über Funktionen → Konten oder über den entsprechenden Programmpunkt  Finanzbuchhaltung oder auch Controlling → Stammdaten → Konten:

Dort können dann, nachdem alle für den Finanzplan relevanten Spalten eingeblendet wurden, in der Spalte FP-Zahlschl zum Beispiel mittels Spaltenweise bearbeiten die Zahlungsschlüssel bei den jeweils betroffenen Konten hinterlegt werden:

 

6.3. Automatische Berechnung Zahlungsschlüssel

Hinweis 

Wenn in der Vergangenheit bereits mit manuellen Zahlungsschlüsseln gearbeitet worden ist, jetzt jedoch automatisch berechnete Zahlungsschlüssel verwendet werden sollen, muss vorweg die Hinterlegung der alten Zahlungsschlüssel vom Kontenstamm gelöscht werden. Die vom Programm berechneten automatischen Zahlungsschlüssel können sonst nicht automatisch auf den Konten hinterlegt werden.

Der Einstieg erfolgt im indirekten Finanzplan unter dem Menüpunkt Funktionen →  Zahlungsschlüssel berechnet aktuell:

Achtung! 

Der Berechnungsnachweis der Zahlungsschlüssel wird bei jedem Einstieg in den langfristigen Finanzplan aktualisiert, jede neu erfasste Buchung aus der FIBU wird dabei berücksichtigt. Die Zahlungsschlüssel und die Verschiebungen können sich daher ändern.

Achtung! 

Wird das betroffene Budgetmodell komplett gesperrt (Feld 36), können die berechneten Zahlungsschlüssel nicht mehr bearbeitet oder verändert werden. Wird hingegen das Budgetmodell nur bis zu einem bestimmten Planjahr gesperrt (Feld 44), bleiben die berechneten Zahungsschlüssel in allen Jahren offen:

Mit der Funktion Einzelnachweis werden die einzelnen Rechnungen pro Konto angezeigt. Man sieht, welcher Prozentsatz an Forderungen bzw. Verbindlichkeiten nach wie vielen Monaten im Durchschnitt eingegangen ist:

Hinweis 

Bei der Berechnung der Zahlungsschlüssel werden Gutschriften nicht berücksichtigt. Wird eine Gutschrift im Zuge einer Zahlung mit abgestattet, ist die Gutschrift im Einzelnachweis dabei.

Hinweis 

Wenn bei der Berechnung der Zahlungsschlüssel eine Monatsgrenze größer als 99 ermittelt wird, wird diese automatisch auf 99 gesetzt, da die Monatsgrenzen nur zweistellig sind.

Kontenart	Einstellung, für welche Kontenart(en) die Zahlungsschlüssel erstellt werden sollen.
Bestehende ZS überschreiben	Einstellung, ob bereits vorhandene Zahlungsschlüssel mit den neu berechneten Werten überschrieben werden sollen. Achtung!  Wenn am Kontenstamm schon andere Zahlungsschlüssel im Feld FP-ZahlSchlüssel hinterlegt worden sind, müssen diese manuell geändert werden! Mit dem Häkchen werden lediglich die Schlüsselwerte aktualisiert/überschrieben, jedoch nicht die Schlüsselnummer am Kontenstamm.
von/bis Konto-Nr.	Einschränkung Kontenbereich, für welchen die Zahlungsschlüssel erstellt werden sollen.

Achtung! 

Wenn am Kontenstamm schon andere Zahlungsschlüssel im Feld "FP-ZahlSchlüssel" hinterlegt wurden, müssen diese manuell geändert werden! Mit dem Häkchen werden lediglich die Schlüsselwerte aktualisiert/überschrieben, jedoch nicht die Schlüsselnummer am Kontenstamm.

Hinweis 

Sind keine Vorjahresbuchhaltungen vorhanden, fehlen eventuell durch den Einsatz von Zahlungsschlüsseln in den ersten Monaten des Geschäftsjahres Veränderungen von Forderungen/Verbindlichkeiten, die aus den Vorjahren resulieren würden. Die fehlenden Beträge können im Finanzplan manuell auf den Sammelkonten 2000 bzw. 3000 erfasst werden. Zusätzlich können auch auf allen anderen Bestandskonten im Finanzplan notwendige Beträge ergänzt werden.

Beispiel 

Am Konto 4200 wurde im Budget im Februar ein Planwert von 70.000,00 erfasst.Dieser Budgetwert soll mit einem Zahlungsziel von 30 Tagen Netto (Zahlungsschlüssel) im Finanzplan berücksichtigt werden: Im Februar wird der Aufbau der Forderung des Februar-Budgetwerts (brutto) dargestellt: Die Forderung zum Februar-Budgetwert (brutto) wird dann im März wieder abgebaut:

7. Einstellungen auf den Konten

7.1. Hinterlegung Finanzplan-Prozentsatz

Hinweis 

Sind sowohl der USt-Prozentsatz als auch der FP-USt-Prozentsatz hinterlegt, übersteuert im Finanzplan der FP-USt-Prozentsatz den USt-Prozentsatz!

Seitenanfang 

Der FP-USt-Prozentsatz muss kein gültiger Steuersatz nach Steuerrecht sein. Insbesondere bei gemischt bebuchten Konten kann auch ein Mischsatz hinterlegt werden. Als Anhaltspunkt dazu kann im Buchungsprogramm unter  Finanzbuchhaltung → Bildschirmansichten → Kontoblatt die Funktion Steuersummen aufgerufen werden. Damit erhält man einen Überblick über die Aufteilung der gebuchten Beträge pro Steuerprozentsatz, und ein Mischsatz kann somit einfach ermittelt werden.

7.2. Hinterlegung Finanzplan-Kontokorrentkonto

Bei Verwendung der BMD Standardgliederungen und der dort hinterlegten Kontengruppengliederung 300, werden Bankkonten der Klasse 2 standardmäßig unter der Gliederungszeile Entwicklung Bankstände ausgewiesen, Bankkonten der Klasse 3 unter Aufnahme/Tilgung Darlehen/Kredite:

Hinweis 

In der Planbilanz wird dieses Kontokorrentkonto dann in den Positionen Flüssige Mittel bzw. kurzfristige Bankverbindlichkeiten (je nach Saldo) ausgewiesen.

7.3. Hinterlegung Finanzplan-Planbilanz-Gegenkonto

Aufwendungen und Erträge, die nicht sofort liquiditätsmäßig wirksam werden (durch die Hinterlegung eines Zahlungsschlüssels), werden im Finanzplan und in der Planbilanz den Lieferverbindlichkeiten bzw. Lieferforderungen zugeordnet. Werden allerdings z. B. Gehälter erst im Folgemonat ausbezahlt, dann würde diese Verbindlichkeit ebenfalls unter den Lieferverbindlichkeiten ausgewiesen werden. 

Um die relevanten Konten der Klasse 6 z. B. unter Verbindlichkeiten Dienstnehmer auszuweisen, kann daher bei den betroffenen Konten ein FP-PB-Gegenkonto hinterlegt werden. Dieses Konto kann dann einer bestimmten Kontengruppe zugeordnet werden. Somit kann der Ausweis im Finanzplan und in der Planbilanz gezielt beeinflusst werden:

Der Ausweis im indirekten Finanzplan sieht dadurch wie folgt aus:

Eine genaue Aufschlüsselung kann direkt am Konto über den Einzelnachweis aufgerufen werden: 

7.4. Hinterlegung Finanzplan-Vorzeichendrehung

Seitenanfang 

7.5. ​Aktivkonten mit Passivsaldo

8. Automatikzeilen im indirekten Finanzplan

Ergebnis laut GuV	Aus allen Aufwands- und Ertragskonten wird der Gewinn / Verlust errechnet, und in dieser Zeile dargestellt. Achtung!  Die Konten für die Gewinn- und Verlustverbuchung müssen in den Fixkonten → Extras → Konten für Gewinn-/ Verlustbuchung richtig hinterlegt sein, wenn Gewinn und Verlust umgebucht werden, damit das Ergebnis laut GuV nicht mit 0 angezeigt wird.
Ergebniskorrektur GuV in Finanzplan	Werden Sonderzahlungen aus dem Personalkostenplan im Budget monatlich und im Finanzplan in der jeweiligen Auszahlungsperiode dargestellt, erfolgt in dieser Zeile die Korrektur der Werte für die richtige Darstellung im Finanzplan.
Angleichung Kontokorrentzinsen	Diese Zeile wird nur beim Einstieg mit Istwerte größer null angezeigt. Die Ist-Zinsen werden aus der FIBU übernommen. Der Saldo des Kontokorrentkontos ist nun auch bis zum "bis Monat" bekannt. Dadurch ändern sich die "neuen" Planzinsen. In dieser Zeile werden die "alten" Planzinsen entsprechend angepasst.
Veränderung Lieferforderungen/ -verbindlichkeiten	Darstellung der Verschiebungen von Forderungen und Verbindlichkeiten, die mittels Zahlungsschlüssel entstehen. Wurden keine Zahlungsschlüssel erfasst/hinterlegt, werden in diesen Zeilen keine Werte angezeigt.
USt-Zahllast/Gutschrift	In dieser Zeile werden Plansteuern und gebuchte Iststeuern (alle Konten, die als Steuerkonten hinterlegt sind) ausgewiesen. Achtung!  Umbuchungen der Zahllast aus verbundenen Unternehmen bei UVA-Konsolidierung und UVA-Organschaft werden im langfristigen (und auch kurzfristigen) Finanzplan nicht berücksichtigt und sind deshalb manuell zu erfassen.
Finanzmittelbedarf/-überschuss	Aus allen geplanten/gebuchten Positionen wird ein Finanzmittelbedarf/-überschuss errechnet.

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9. Auswertungen indirekter Finanzplan

Der indirekte Finanzplan kann entweder über den Menüpunkt Ausdruck als Bildschirmliste oder als Standardausdruck ausgewertet werden.

Die Standardausdrucke sind auch über  Controlling → Auswertungen → Finanzplan langfristig und Planbilanz drucken zu finden. Eine detaillierte Beschreibung dazu findet man im Dokument CTR Ausdrucke.

10. FAQ

Siehe auch: CTR Differenzen im indirekten Finanzplan CTR Indirekte Abschreibung CTR Bestandsveränderungen CTR Rückstellungen budgetieren CTR Unternehmensplanung CTR Budget CTR Direkter Finanzplan CTR Planbilanz CTR Ausdrucke

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