Mit diesem Programm managen Sie alle unternehmerischen Fahrzeuge auf einfache und effiziente Weise. Sie erfassen und verbuchen ihre Kfz automatisiert. Die akkurate steuerliche Behandlung samt Eigenverbrauch in der Finanzbuchhaltung und Anlagenbuchhaltung wird direkt vom System abgewickelt.

Kauf, Leasingraten, Versicherungsbeiträge oder auch Betriebs- und Servicerechnungen werden sowohl umsatz- als auch ertragsteuerrechtlich richtig behandelt. Die relevanten Aufwands- bzw. Verwendungseigenverbrauchsbuchungen werden korrekt erzeugt.

Achtung!

Die Kfz-Verwaltung kann nur für Österreich verwendet werden.

Wird die Leasingabrechnung nicht getrennt ausgestellt bzw. kann diese nicht getrennt gebucht werden, kann die Kfz-Verwaltung nicht richtig genutzt werden.

Die entsprechenden Werte können Sie auch direkt an die Anlagenbuchhaltung übermitteln.

In der Finanzbuchhaltung ist die Berechtigung "Weitere Buchungsfunktionen" die Berechtigungsnummer 46604 (Kraftfahrzeuge) freizuschalten.

Hinweis

Der Programmaufruf ist ohne Lizenz möglich, um der Lohnverrechnung das Auslesen der Daten zu ermöglichen. Für die Nutzung der übrigen Funktionen (z. B. Verbuchung des Privatanteils, Mehr-/Weniger-Rechnung, Aktivposten), ist jedoch eine gültige Lizenz erforderlich.

Für die vollständige Verwendung der Kfz-Verwaltung sind zwei Lizenzen notwendig:

Kfz-Vorerfassung: Damit kann beim Buchen ein Kfz in der Verwaltung angelegt und mit der Buchung verknüpft werden. Ist auch bei Wirtschaftsbetrieben sinnvoll, damit der Steuerberater hier unterstützt werden kann.
Kfz-Verwaltung: Dies ist das größere Paket, das notwendig ist für die Übergabe in die Mehr-/Weniger-Rechnung und für die Berechnung und Verbuchung des Privatanteils.

2. Kraftfahrzeuge Programmübersicht

Der Programmeinstieg erfolgt unter FIBU → Buchen und Vorerfassungen → Weitere Buchungsfunktionen → Kraftfahrzeuge.

In der Übersicht sind alle Kfz aufgelistet. In der oberen Zeile werden die Firma und die aktuelle Fibu angezeigt. Mit der Combobox kann zwischen "Aktive", "Inaktive" bzw. "Alle" umgeschaltet werden. Ist ein Kfz inaktiv, wird es bei der gesamten Übersicht hellgrau dargestellt. Ein Kfz wird dann inaktiv, wenn das Leasingende in das Vorjahr der aktuellen Fibu fällt (z. B. Kfz mit Leasingende 01.09.2024 wird mit der Anlage der Fibu 2025 inaktiv).

Im unteren Bereich können Privatanteil, Kostenrechnung, Mitarbeiter sowie Identifikationsdaten (z. B. Tankkartennummern) erfasst werden.

Das Feld Abgangsdatum (ob durch Verkauf, Kauf aus Leasing, Leasingende,...befüllt) ist hier für die Anzeige ausschlaggebend.

Hinweis

Wenn ein Kfz für die ausgewählte Fibu nicht relevant ist, weil das Leasingbeginndatum größer ist als das WJ-Ende, wird das Kfz nicht angezeigt. Bei einem Rumpfwirtschaftsjahr werden in der Kfz-Übersicht die Monate ausgeblendet, die nicht zum Wirtschaftsjahr gehören.

Nützliche Spalten

Kürzung	Gibt an, mit welchem Prozentsatz der Aufwandseigenverbrauch berechnet wird.
Luxustangente	Gibt an, mit welchem Prozentsatz die Luxustangente berechnet wird.
VSt-abzugsberechtigt	Gibt an, ob bei einem Kfz Vorsteuer gerechnet wird.
Filiale (Privatanteil und MWR berechnen)	Bei der Übersicht der Buchungen kann die Filiale eingeblendet werden.

Folgende Funktionen stehen über die obere Menüleiste zur Verfügung:

Kraftfahrzeuge
Ansehen	Zeigt die erfassten Stammdaten eines Kraftfahrzeugs.
Neu	Neuanlage eines Kraftfahrzeugs
Bearbeiten	Bearbeiten der Stammdaten
Löschen	Löschen eines Kraftfahrzeugs. Sind Daten zu dem Kfz vorhanden, kann es nicht gelöscht werden.
Leasing-VZ/Depot var. auflösen	Start der Verbuchung, um die Leasingvorauszahlung aufzulösen bzw. das variableDepot aufzulösen. Näheres finden Sie unter dem Punkt Leasingvorauszahlung/variables Depot.
Privatanteil und MWR berechnen	Öffnet die Übersicht für die Mehr-/Weniger-Rechnung bzw. Start für die Verbuchung des Privatanteils
Übersicht Aktivposten	Übersicht aller Aktivposten des ausgewählten Jahres. Näheres finden Sie unter dem Punkt Übersicht Aktivposten.
Übersicht Leasing-VZ/Depot var.	Übersicht aller Auflösungswerte/Buchungen von Vorauszahlungen bzw. variablen Depots inkl. Periodenübersicht. Näheres finden Sie unter dem Punkt Leasingvorauszahlung/variables Depot.

Funktionen
Übersicht Leasing-VZ/Depot var.	Zeigt eine Übersicht über die Auflösungsbuchungen mit einer Gesamtsumme und monatlichen Spalten.
Übersicht Kfz-Buchungen	Zeigt eine Übersicht über alle Buchungen zur Kontrolle der verbuchten Aufwandseigenverbrauchsbuchungen.
Kauf aus Leasing erzeugen	Erzeugt ein neues Kraftfahrzeug mit den vorhandenen Daten des geleasten Kraftfahrzeuges mit der Anschaffungsart "Kauf".
Leasingverlängerung erzeugen	Erzeugt ein neues Kraftfahrzeug mit den vorhandenen Daten des geleasten Kraftfahrzeuges mit der Anschaffungsart "Leasing".
Darlehen	Es kann ein Darlehen erfasst werden.
Kfz-Übersicht	In der Kfz-Übersicht werden zwei Reiter angezeigt: Mitarbeiter und Identifikationsdaten Hier werden Mitarbeiter/Identifikationsdaten aller Kfz in einer Liste angezeigt. Mit F6 kann das Bearbeiten des Kfz gestartet werden.
DMS	Dokumentenverwaltung für Kraftfahrzeuge. Bei der Archivierung in einer Steuerberaterkanzlei wird standardmäßig das jeweilige Mandantenarchiv herangezogen. Weitere Einstellungsmöglichkeiten können über die „Vorschlagswerte DMS“ hinterlegt werden.

Drucken
Kfz drucken	Druck der Kraftfahrzeugsübersicht
Bildschirmliste	Druck der Bildschirmliste

Km und Privatanteil

Im Reiter „Privatanteil“ können die beruflich und privat gefahrenen Kilometer genau nach Zeitraum erfasst werden. Alternativ können die Kilometerfelder leer bleiben und es wird nur der entsprechende Prozentsatz eingetragen. Diese Werte werden für die Berechnung bzw. Verbuchung des Privatanteils herangezogen

Kostenrechnung

Über den Reiter "Kostenrechnung" ist es möglich, die Kostenstellen bzw. Kostenträger eines Kfz zeitgenau zu erfassen. Die Kostenrechnungsdaten können auch direkt am Kfz-Stamm erfasst werden. Unter dem Thema Buchen mit Kostenrechnung finden Sie nähere Informationen dazu. Die am Kfz hinterlegten Kostendaten werden beim Buchen vorgeschlagen und auch bei der Archivierung eines Dokuments gegebenenfalls mitberücksichtigt.

Mitarbeiterzuordnung

Über den Reiter "Mitarbeiter" ist es möglich, einen bzw. mehrere Mitarbeiter einem Kraftfahrzeug zuzuordnen. So kann eine Übersicht geschaffen werden, welche Mitarbeiter das Kraftfahrzeug verwendet haben:

Der Mitarbeiter kann auch am Kfz-Stamm direkt erfasst werden, dann wird in der Übersicht automatisch ein Datensatz angelegt.

Mit der Funktion "Hinweis für Lohnverrechnung" (diese ist nur aktiv, wenn eine NTCS LOHN Lizenz eingetragen ist), können für markierte Mitarbeiter Informationen an den/die Lohnverrechner/in erfasst werden. Vorab werden alle wichtigen Daten des Kfz im Hinweistext vorgeschlagen, wie z. B. Kfz-Daten und Beginn bzw. Ende (Textfeldlänge 255 Zeichen). Nach den nötigen Einstellungen im LOHN werden diese Hinweise in der Bruttoerfassung angezeigt. Eine Anbindung der Daten aus der Kfz-Verwaltung in das L16 Formular ist möglich.

Unter den Funktionen kann über das DMS auf dem Mitarbeiter ein Dokument zugeordnet werden.

Unter Ansicht kann ein Filter aktiviert werden.

Identifikationsdaten-Zuordnung

Über den Reiter "Identifikationsdaten" ist es möglich, eine bzw. mehrere Datensätze einem Kraftfahrzeug zuzuordnen. So können z. B. Tankkarten einem Kraftfahrzeug zugeordnet werden. Die Identifikationsdaten werden bei folgenden Aktionen mitkopiert:

Kauf aus Leasing erzeugen
Konsolidierung

Unter Ansicht kann ein Filter aktiviert werden.

Besonderheit bei zwei FIBUs in einer Firma

Wenn in einem Unternehmen zwei oder mehr Finanzbuchhaltungen (FIBUs) geführt werden, muss in der jeweiligen FIBU mindestens eine Buchung mit dem entsprechenden Fahrzeug (Kfz) erfasst werden.

Nur dadurch kann das Programm erkennen, welcher FIBU das Fahrzeug zugeordnet ist. Fehlt eine solche Buchung, werden bestimmte Ansichten in der Kfz-Verwaltung nicht angezeigt und Berechnungen möglicherweise nicht durchgeführt.

Beispiele

Kauf eines Fahrzeugs:
Wird ein Kfz gekauft, aber es existiert noch keine Buchung mit diesem Fahrzeug in der betreffenden FIBU, erscheint das Fahrzeug nicht im Programm „Kraftfahrzeuge“.
Leasing eines Fahrzeugs:
Wird ein Kfz geleast, aber es existiert noch keine Buchung mit diesem Fahrzeug in der betreffenden FIBU, wird kein Aktivposten berechnet.

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2.1. Übersicht Kfz-Buchungen

In der Programmübersicht "Kraftfahrzeuge" steht Ihnen unter dem Punkt "Übersicht Kfz-Buchungen." eine Übersicht zur Verfügung, über die sie die gebuchten Aufwandseigenverbrauchsbuchungen genauer kontrollieren und nachvollziehen können.

In der Übersicht selbst teilt sich der Bildschirm in folgende Bereiche:

Bereich "Einstiegsfelder": Hier kann die Fibu sowie das Monat ausgewählt werden.
Bereich "Buchungen": Hier haben Sie eine Übersicht aller Buchungen, daneben die Kürzung des Kfz und die Kürzung der Buchung. Weiters noch der Aufwandseigenverbrauch lt. Kfz zur Buchung und der Aufwandseigenverbrauch der tatsächlich gebucht wurde.

In der Übersicht kann über die Combobox ausgewählt werden zwischen:

Kraftfahrzeuge und Buchungen
Alle, Mit Aufwandseigenverbrauch, Differenzen Aufwandseigenverbrauch

Differenzen Aufwandseigenverbrauch

Hier werden nur jene Buchungen angezeigt, bei denen es eine Differenz gibt zwischen errechnetem Aufwandseigenverbrauch (Kfz-Stammdaten) und verbuchtem Aufwandseigenverbrauch.

In diesem Beispiel fehlt die Aufwandseigenverbrauchsbuchung der Leasingrate zur Gänze:

Diese Buchung wird unter "Differenzen Aufwandseigenverbrauch" ausgewiesen:

Die Differenzen können hier nur kontrolliert aber nicht korrigiert werden. Die Korrekturen müssen manuell im Buchen vorgenommen werden.

3. Anlage eines Kraftfahrzeuges

Das Kraftfahrzeug wird immer unter der Firma, nicht unter der Fibu gespeichert.

Achtung!

Gibt es in einer Firma zwei Fibus (oder mehr) und ist in einer Fibu noch keine Buchung mit einem Kfz erfasst, wird diese nicht im Programm "Kraftfahrzeuge" angezeigt.

Die Anlage erfolgt unter Finanzbuchhaltung → Buchen und Vorerfassungen → Weitere Buchungsfunktionen → Kraftfahrzeuge.

Bezeichnung	Erfassen Sie hier eine sprechende Bezeichnung für Ihr Kraftfahrzeug.
Besondere Verwendung	Steuert den VSt-Abzug bzw. den Aufwandseigenverbrauch beim Kauf und bei den Betriebskosten. Auswahl für eine besondere Verwendung für das Kraftfahrzeug: Keine Fahrschul-Kfz Vorführ-Kfz Gewerbliche Weiterveräußerung Gewerbliche Personenbeförderung Gewerbliche Vermietung (siehe Ausnahme Leasing unten) Kleinlastwagen Kleinbus Sonstiges Vor dem Feld finden Sie einen Link. Dieser führt direkt auf die Seite des Finanzamtes mit der Übersicht aller Kraftfahrzeuge. Dieses Feld ist mitentscheidend, ob ein Vorsteuerabzug berücksichtigt wird bzw. für den Aufwandseigenverbrauch beim Kauf und bei den Betriebskosten. Bei "besonderer Verwendung" gibt es keine Luxustangente und der volle Vorsteuerabzug steht beim Kauf und bei den Betriebskosten zu. Bei "keiner besonderen Verwendung" hängt der VSt-Abzug von der Art des Antriebes (Elektro, Benzin) und von der Höhe der Anschaffungskosten ab. Ausnahme gewerbliche Vermietung Leasing Generell wird für alle Leasing-Kfz - mit der Leasingart „Finanzierungsleasing“ und - bei denen keine besondere Verwendung hinterlegt wird, automatisch ein Leasing-Aktivposten berechnet. Für die besondere Verwendung „gewerbliche Vermietung“ trifft das aber nicht zu. Wenn ein Kfz geleast wird und vom Leasingnehmer gewerblich (weiter-)vermietet wird, dann ist in diesem Fall ein Aktivposten zu rechnen. Dies ist in der Rz 3211 EStR so vorgesehen: Für Fahrzeuge, die der gewerblichen Vermietung - also insbesondere dem Leasing - dienen, besteht zwar eine Ausnahme vom Vorsteuerausschluss, nicht hingegen von den Regelungen des § 8 Abs. 6 EStG 1988 betreffend die Mindestnutzungsdauer sowie den Aktivposten beim Leasing. Beim Aktivposten für ein Kfz mit gewerblicher Vermietung darf der steuerliche Anschaffungswert nicht um die Luxustangente gekürzt werden. Die steuerlichen Anschaffungskosten sind somit gleich wie im Unternehmensrecht. Der Aktivposten wird daher bei allen Leasing-Kfz berechnet, wenn - als Leasingart „Finanzierungsleasing“ und - bei besonderer Verwendung „Keine“ oder „Gewerbliche Vermietung“ eingestellt ist. Eine nachträgliche Änderung innerhalb der besonderen Verwendung (außer von und auf "keine und gewerbliche Vermietung"), kann jederzeit durchgeführt werden (z. B. Kleinlastwagen auf Sonstiges), da die Buchungen gleichbehandelt werden. Mit dem Punkt "Sonstiges" können auch andere Fahrzeuge (z. B. Motorräder, Motorroller u. a.) erfasst werden. Die Berechnung wird hier genauso durchgeführt wie bei den anderen Punkten. Es gibt den vollen Vorsteuerabzug und keine Luxustangente.
CO2-Ausstoß in g/km	In diesem Feld wird der CO2-Ausstoß hinterlegt und dient zur Ermittlung der Luxustangente. Es handelt sich hier um ein Pflichtfeld. 0 = z. B. Elektroauto > 0 = Verbrenner (Der genaue CO2-Ausstoß dient nur zur Information) Es steuert den VSt-Abzug beim Kauf und bei den Betriebskosten (in Verbindung mit dem Feld "Wertabhängig" in der Buchungszeile).
CO2-Messverfahren	In diesem Feld stehen zwei verschiedene CO2-Emissionswerte zur Verfügung: WLTP-Wert (neu) NEFZ-Wert (alt) Für die Berechnung des Sachbezugs ist bei einem Kfz mit Erstzulassung vor 1.4.2020 der NEFZ-Wert relevant, danach der WLTP-Wert.
Anschaffungsart	Wie wird das Kraftfahrzeug angeschafft: Gekauft Geleast
Behördliches Kennzeichen	Behördliches Kennzeichen des Kraftfahrzeuges Vor dem Feld finden Sie einen Link. Dieser führt direkt zu der Onlineabfrage des Scheckkarten-Zulassungsscheins.
Anschaffungsdatum	Datum der Anschaffung des Kraftfahrzeuges
Anschaffungswert brutto	Anschaffungswert brutto des Kraftfahrzeuges Neben dem Anschaffungswert werden noch die Anmeldekosten, der VSt-Betrag der Anmeldekosten abzüglich Zuschuss zu den Anschaffungskosten für den Kürzungsprozentsatz berücksichtigt.
VSt-Betrag	VSt-Betrag vom Anschaffungswert Neben dem Vorsteuerbetrag wird der Kürzungsprozentsatz angezeigt. Dieser wird aufgrund des Anschaffungswert brutto, der Anmeldekosten, des VSt-Betrags der Anmeldekosten abzüglich Zuschuss ermittelt. Steht in Ausnahmefällen kein VSt-Abzug beim Kauf zu (z. B. Kauf durch eine Privatperson), muss hier der Wert 0,00 eingetragen werden. So wird die Privatanteilsbuchung die AfA betreffend ohne Umsatzsteuer gebucht. Das Feld ist nicht angedacht bei unechter Steuerbefreiung!
Anmeldekosten brutto	Anmeldekosten für das Kfz Die Anmeldekosten und der VSt-Betrag der Anmeldekosten sind Teil der Anschaffungskosten. Diese Kosten werden bei der Berechnung des Aufwandseigenverbrauchs berücksichtigt.
VSt-Betrag Anmeldekosten	VSt-Betrag Anmeldekosten für das Kfz Die Anmeldekosten und der VSt-Betrag der Anmeldekosten sind Teil der Anschaffungskosten. Diese Kosten werden bei der Berechnung des Aufwandseigenverbrauchs berücksichtigt. Der VSt-Betrag Anmeldekosten ist Voraussetzung für die richtige Berechnung in der Anlagenbuchhaltung, da aus der ER-Kontrolle bzw. Vorerfassung Buchungen der VSt-Betrag nicht automatisch berücksichtigt werden kann.
Abgangsdatum/vorzeitiges Leasingende	Datum, an dem das Kfz ausscheidet oder aus dem Leasing gekauft wird. Wird in der ANBU der Abgang gebucht, wird das Datum in die Kfz-Verwaltung automatisch übernommen. Auch beim Buchen des Verkaufs in der FIBU, kommt eine Abfrage ob das Datum gespeichert werden soll. Ansonsten muss das Datum manuell gesetzt werden.
Anschaffungswert bei Erstzulassung	Ist für die 5-Jahresregel und die Luxustangente relevant. Übersteuert für die Luxustangente den Anschaffungswert. Dieses Feld ist verpflichtend einzugeben, wenn das Fahrzeug jünger als 5 Jahre ist und wenn es sich nicht um eine besondere Verwendung handelt.
Erstzulassungsdatum	Bei gebrauchten Autos notwendig zur Ermittlung des 5-Jahreszeitraumes.
Gebraucht	Wird ein geleastes Fahrzeug in das Betriebsvermögen übernommen, wird dieses Kennzeichen automatisch gesetzt. Ansonsten muss es manuell gesetzt werden. Dieses Kennzeichen hat Auswirkung auf die weiteren Buchungen.
VSt-abzugsberechtigt	Dieses Feld wird automatisch ausgefüllt (z. B. CO2-Ausstoß = 0; besondere Verwendung).
Zuschuss	Kann nur bei einem Kauf von einem neuen Kfz mit CO2-Ausstoß Wert = Null erfasst werden.
Verkaufserlös netto	Dieses Feld kann beim Buchen des Verkaufserlöses automatisch gefüllt werden (Abfrage) oder manuell befüllt werden. Es dient als Informationsfeld.
Leasinggeber-Konto-Nr. in FIBU	Fibu-Kontonummer für Leasing
Leasinggeber	Name des Leasinggebers
Leasingart	Auswahl der Leasingart: Operatives Leasing Finanzierungsleasing Beim Finanzierungsleasing gibt es einen Aktivposten. Bei einem operativen Leasing gibt es keinen Aktivposten.
Leasingrate brutto	Höhe der Leasingrate brutto. Dieses Feld dient als Information und wird nicht für Berechnungen herangezogen. Es kann die zu zahlende Leasingrate eingetragen werden.
Leasingrestwert brutto	Wird zur Ermittlung des Aktivpostens benötigt.
Leasingvorauszahlung brutto	Höhe der Leasingvorauszahlung brutto bzw. jener Betrag, der vorausbezahlt wird. Die VSt wird zur Gänze geholt (wenn VSt-abzugsberechtigt) und automatisch wieder durch einen Aufwandseigenverbrauch korrigiert. Die Vorauszahlung wird über die Kfz-Verwaltung manuell aufgelöst.
Leasingbeginn	Wann ist der Leasingbeginn? Ab diesem Datum wird die Leasingvorauszahlung aufgelöst.
Leasinglaufzeit in Monaten	Gesamte Leasinglaufzeit in Monaten
Depotzahlung fix	Hier kann die Depotzahlung hinterlegt werden, dieses Feld dient nur zur Information. Eine Auflösung wie beim variablen Depot ist hier nicht vorgesehen.
Depotzahlung variabel brutto	Das variable Depot wird über die Laufzeit aufgelöst; bei vorsteuerabzugsberechtigten Kfz wird Netto + VSt aufgelöst, sonst brutto.
Leasing-VZ-/Depot var. Auflösung-Konto-Nr.	Ist nur notwendig, wenn ein abweichendes Konto zu den Fixkonten verwendet werden soll (z. B. extra Konto pro Kfz). Ist hier ein Konto hinterlegt, werden die Einstellungen in den Fixkonten übersteuert.
Leasing-VZ-/Depot var.-Konto-Nr.	Ist nur notwendig, wenn ein abweichendes Konto zu den Fixkonten verwendet werden soll (z. B. extra Konto pro Kfz). Ist hier ein Konto hinterlegt, werden die Einstellungen in den Fixkonten übersteuert.
Leasingende	Ende der Leasinglaufzeit.
Bei Leasingende	Hier werden die Maßnahmen "Kauf nach Leasing" oder "Leasingverlängerungen" angezeigt, je nach entsprechender Aktion.
Vorgänger-Kfz	Wird ein Kfz aus einem Leasing gekauft und das Kfz wird über Kauf aus Leasing erzeugt (Funktionen), wird dieses Kennzeichen automatisch gesetzt.
Aktiv	Diese Einstellung hat keine Auswirkung darauf, ob der Datensatz unter den aktiven oder inaktiven Kfz angezeigt wird und sollte daher nur in Ausnahmefällen manuell gesetzt werden. Bitte beachten Sie, dass bei Deaktivierung der Option ‚Aktiv‘ kein Aktivposten mehr berechnet wird!

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Hinweis

Im Feld "Kostenstelle" auf dem Kraftfahrzeug kann auch die dazugehörige Kostenstelle erfasst werden.

3.1. Vorsteuerabzug

Ob beim Kauf eines Kfz ein Vorsteuerabzug oder die Verbuchung vom Aufwandseigenverbrauch ausgelöst wird, hängt mit den verschiedenen Hinterlegungen am Kfz zusammen.

Wenn ein gebrauchtes Kfz grundsätzlich VSt-abzugsberechtigt ist, aber beim Kauf keine VSt geltend gemacht werden kann (z. B. Kauf durch Privatpersonen), dann muss im Feld "VSt-Betrag" ein Wert von € 0,00 eingetragen werden. Somit wird bei der Privatanteilsverbuchung der AfA keine Umsatzsteuer berechnet.

Bei Elektrofahrzeugen unter € 40.000,00 oder bei Pkw mit besonderer Verwendung wird die Auflösungsbuchung der Leasingvorauszahlung ohne Vorsteuer gebucht. Da das Kfz jedoch grundsätzlich VSt-abzugsberechtigt ist, wird bei der Privatanteilsbuchung für die Auflösung der Leasingvorauszahlung Umsatzsteuer gerechnet.

3.2. Aufwandseigenverbrauch

Der Aufwandseigenverbrauch beim KFZ, insbesondere bei E-Autos in Österreich, korrigiert den Vorsteuerabzug, wenn das Fahrzeug die Angemessenheitsgrenze überschreitet. Er unterwirft nicht abzugsfähige Aufwendungen (z.B. Luxustangente) der Umsatzsteuer, um den Vorsteuerabzug rückgängig zu machen.

Für den Vorsteuerabzug ist die Luxusgrenze zu beachten: Liegen die Anschaffungskosten über 40.000 Euro und unter 80.000 Euro kann zwar der volle Vorsteuerabzug in Anspruch genommen werden, allerdings erfolgt in diesen Fällen eine Korrektur über die Aufwandseigenverbrauchsbesteuerung. Für E-PKW/Kombi kann bei Anschaffungskosten über 80.000 Euro (= doppelte Luxustangente) kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden.

Wird eine Buchung mit Vorsteuer gebucht und mit dem Kennzeichen "wertabhängig" (z.B. große Reparaturen, Leasingrate, ...) gebucht, erfolgt automatisch die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs.

Wird die Buchung mit Vorsteuer gebucht, jedoch als "nicht wertabhängig" (z.B. Jahresvignette) markiert, unterbleibt diese Aufwandseigenverbrauchsbuchung.

Bei Buchungen ohne Vorsteuer (z.B. Versicherungen) muss genauso entschieden werden, ob die Buchung wertabhängig ist oder nicht, denn diese Buchung wirkt sich zwar nicht direkt in der FIBU bzw. im Journal aus, jedoch sehr wohl in der Mehr-/ Weniger Rechnung.

3.3. Unecht steuerbefreite Buchhaltungen

Handelt es sich um eine Buchhaltung die unecht steuerbefreit ist (z.B. Ärzte), ist es wichtig, das richtige Kennzeichen im FIBU-Stamm zu setzen, damit die Berechnungen und Buchungen in der Kfz-Verwaltung richtig erstellt werden können.

Dazu ist am FIBU-Stamm das Feld "unechte Steuerbefreiung" zu setzen. Wenn dieses Feld auf „Ja“ gesetzt ist, darf keine Steuer berechnet werden, egal wie die Konten angelegt sind. Auch bei der Privatanteilsverbuchung und Auflösungsbuchungen wird auch keine Umsatzsteuer berechnet.
Bei Berechnung der Amortisation mit unechter Steuerbefreiung wird der Bruttobetrag des Kfz herangezogen. Das heißt, auch wenn ein VSt-Betrag erfasst worden ist, wird dieser ignoriert.

Hinweis

Sind nicht alle Umsätze unecht steuerfrei (z.B. Ärzte mit Apotheken) ist die FIBU mit Vorsteuer zu buchen. Die Korrektur der Vorsteuer erfolgt durch die Anwendung der Vorsteuerkürzung.

Beispiel

Buchhaltung unecht steuerbefreit mit einem gekauften Kfz und einem geleasten Kfz

Gekauftes Kfz

Bei der Buchung des Kaufes mit EUR 60.000,-- wird keine Vorsteuer erfasst:

Bei der Erfassung des Kfz wird zwar die Vorsteuer vorgeschlagen, diese wird bei der FIBU jedoch ignoriert. Das Feld Vorsteuer soll hier nicht verändert werden!

Die Verbuchung des Privatanteils erfolgt in diesem Fall auch ohne Steuer:

Geleastes Kfz

Bei der Buchung der Leasingrate EUR 650-- brutto wird keine Vorsteuer erfasst:

Bei der Erfassung des Kfz wird zwar die Vorsteuer vorgeschlagen, diese wird bei der FIBU jedoch ignoriert. Das Feld Vorsteuer soll hier nicht verändert werden!

Die Verbuchung der Leasingvorauszahlungsauflösung erfolgt in diesem Fall auch ohne Steuer:

Bei der Berechnung des Aktivposten wird auch der Bruttowert von EUR 40.000,-- herangezogen (nicht der Nettowert EUR 33.333,33):

Würde das Kennzeichen im FIBU-Stamm fehlen, wäre die Berechnung des Aktivposten falsch:

FALSCH

3.4. Import und Export der Stammdaten für das Kfz

Import

Es ist möglich, die Stammdaten eines Kfz über die Kfz-Verwaltung zu importieren. Empfohlen wird dieser Import für Erstanlagen und dient nicht zum Austausch zwischen Steuerberater und Klient! Beim Import wird das Kennzeichen des Kfz geprüft. Ist dieses bereits vorhanden, ist es nicht möglich, diesen Datensatz zu importieren.

Die Felder aus der Kfz-Anlage können in der Importdatei übergeben werden. In der Tabelle sind alle jene Werte zu übergeben, die auch bei der Anlage eines Kfz eingetragen werden würden. Folgende Felder, die mit einer Combobox gesteuert werden, werden mit einem Zahlenwert wie folgt übergeben:

Anschaffungsart	0 = Kauf; 1 = Leasing
Besondere Verwendung	0 = keine 1 = Fahrschul-Kfz 2 = Vorführ-Kfz 3 = Gewerbliche Weiterveräußerung 4 = Gewerbliche Personenbeförderung 5 = Gewerbliche Vermietung (mit Aktivposten) 6 = Kleinlastwagen 7 = Kleinbus 8 = Sonstiges
Gebraucht	leer = neu; 1 = gebraucht
Leasingart	1 = Operatives Leasing; 2 = Finanzierungsleasing
Bei Leasingende	1 = Kauf nach Leasing; 2 = Leasingverlängerung

Musterdatei:

Der Import kann in der Kfz-Verwaltung unter Extras "Kfz importieren" gestartet werden.

Export

Auch ein Export der Stammdaten ist über die Kfz-Verwaltung möglich. Ein Datenaustausch zwischen Steuerberater und Klient wird mit dieser Funktion nicht empfohlen!

Der Export kann in der Kfz-Verwaltung unter Extras "Kfz exportieren" gestartet werden. Nach Eingabe eines Exportpfades wird eine Datei im CSV-Format erstellt:

3.5. Kfz mit CO2-Ausstoß > 0

Ohne besondere Verwendung, Betrag € 60.000,00

Buchung erfolgt ohne Steuer, kein Aufwandseigenverbrauch:

Mit besonderer Verwendung, Betrag € 60.000,00

Buchung darf mit Steuer erfasst werden, keine Buchung des Aufwandseigenverbrauchs:

3.6. Kfz mit CO2-Ausstoß Wert = Null

Ohne besondere Verwendung, Betrag € 40.000,00

Buchung wird mit Vorsteuer erfasst, keine Buchung des Aufwandseigenverbrauchs:

Ohne besondere Verwendung, Betrag € 60.000,00 (Betrag von € 40.000,01- € 80.000,00)

Buchung wird mit Vorsteuer erfasst, Buchung des Aufwandseigenverbrauchs wird automatisch durchgeführt:

Unter Aufwandseigenverbrauch am Anlagegut erfassen ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Ohne besondere Verwendung, Betrag € 80.000,00

Bei Beträgen > € 80.000,00 ist ein Vorsteuerabzug nicht zulässig:

Mit besonderer Verwendung, Betrag € 60.000,00

Buchung mit Vorsteuer wird erfasst, keine Buchung des Aufwandseigenverbrauchs:

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Hinweis

Diese automatischen Aufwandseigenverbrauchsbuchungen sind von der Kontrolle fixierter Konten am Steuernachweis ausgenommen.

3.7. Anmeldekosten

Die Anmeldekosten eines Kraftfahrzeugs gehören zu den Anschaffungskosten und sollten daher von Anfang an im Kfz-Stamm erfasst werden, da sie den Kürzungsprozentsatz beeinflussen. Werden die Anmeldekosten erst später erfasst und es bestehen bereits Buchungen in der Finanzbuchhaltung (FIBU), muss geprüft werden, ob der Aufwandseigenverbrauch angepasst werden muss.

Voraussetzung für die richtige Verbuchung der Anmeldekosten ist die Hinterlegung am Kfz. Sobald die Anmeldekosten am Kfz hinterlegt werden, wird der Kürzungsprozentsatz angepasst. Beim Kürzungsprozentsatz werden die Anmeldekosten berücksichtigt:

Buchung der Anmeldekosten

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

Buchung des Aufwandseigenverbrauchs

Anmeldekosten in der Anlagenbuchhaltung

Anmeldekosten werden in der Anlagenbuchhaltung als "Erweiterung" berücksichtigt.

Voraussetzung für die richtige Verbuchung als "Erweiterung" ist der Betrag der Anmeldekosten am Kraftfahrzeug, der mit dem Buchungsbetrag übereinstimmt.

Unter Anmeldekosten am Anlagegut erfassen ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

3.8. Investitionszuschuss

Ein Zuschuss eines Kraftfahrzeuges ist Teil der Anschaffungskosten und muss auch in der Anlagenbuchhaltung entsprechend richtig erfasst werden.

Voraussetzung für die richtige Verbuchung des Zuschusses ist die Hinterlegung am Kfz. Sobald der Zuschuss am Kfz hinterlegt ist, wird der Kürzungsprozentsatz angepasst. Beim Kürzungsprozentsatz wird der Zuschuss berücksichtigt:

Buchung des Zuschusess

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

Da bei einem Zuschuss keine Steuer enthalten ist, wird auch keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung angestoßen.

Ist am Zuschusskonto (Standardkonto 9550) das Anbu-Erfassungskennzeichen Vorerfassung Investitionszuschuss hinterlegt, wird nach dem Speichern der Buchung das Fenster für Vorerfassung Anlagenbuchhaltung geöffnet, der Zuschuss wird dadurch in die Vorerfassung übergeben.

Zuschuss in der Anlagenbuchhaltung

Zuschüsse werden in der Anlagenbuchhaltung als "Investitionszuschuss" berücksichtigt.

Voraussetzung für die richtige Verbuchung als "Investitionszuschuss" ist der Betrag des Zuschusses am Kraftfahrzeug, der mit dem Buchungsbetrag übereinstimmt.

Unter Investitionszuschuss am Anlagegut erfassen ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

3.9. Hinterlegung des Kfz am Konto

Am Sachkonto besteht die Möglichkeit, ein Kraftfahrzeug zu hinterlegen. Damit werden beim Buchen die hinterlegten Werte des Sachkontos auf die Buchung übernommen.

Dafür stehen Ihnen die Felder Kfz, Kfz-Kennzeichen und Kfz-wertabhängig zur Verfügung. Bei den Anlagekonten können weiters noch die steuerrechtliche und die unternehmensrechtliche Nutzungsdauer hinterlegt werden:

Kfz	Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge ein Kfz hinterlegt werden, sofern eine Lizenz für die Kfz-Verwaltung vorhanden ist.
Kfz-Kennz.	In diesem Feld kann eingestellt werden, ob beim Buchen zwingend ein Kfz erfasst werden muss. Manuelle Eingabe Zwingende Eingabe (keine Prüfung bei: Verbuchung der AfA; eine Umbuchung in der ANBU unter dem Anlagegut; wenn in den ANBU-Stammdaten die AfA kalkulatorisch aktiviert wurde; oder ein Anlagenabgang gebucht wird) Fixes Kfz (mit dieser Hinterlegung muss das Kfz aus der Kraftfahrzeugverwaltung hinterlegt werden) Keine Eingabe
Kfz-wertabhängig	Wenn eine Buchung wertabhängig gebucht wird, dann wird der Aufwandseigenverbrauch (abhängig vom Wert des Kfz) gebucht. Nicht wertabhängig Wertabhängig

Nutzungsdauer SR

Hier kann für die Anlagenbuchhaltung die Nutzungsdauer für die Berechnungsart "Steuerrecht" hinterlegt werden. Diese wird in der Anlagenvorerfassung beim Buchen automatisch vorgeschlagen.

Nutzungsdauer UR

Hier kann für die Anlagenbuchhaltung die Nutzungsdauer für die Berechnungsart "Unternehmensrecht" hinterlegt werden. Diese wird in der Anlagenvorerfassung beim Buchen automatisch vorgeschlagen.

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3.10. Fünftelberichtigung

Es gibt für den Verkauf eines Kfz einen Beobachtungszeitraum für die Korrektur des Aufwandseigenverbrauches von fünf Jahren.

Wird beim Kauf eines Kfz die volle Vorsteuer (sofern nicht darauf verzichtet wird) angesetzt und es wird ein Aufwandseigenverbrauch gebucht, muss beim Verkauf dieses Kfz die fünf Jahresfrist berücksichtigt werden. Findet der Verkauf vor den fünf Jahren statt, so ist im Sinne des § 12 Abs 10 UStG der damalig gebuchte Aufwandseigenverbrauch zu berichtigen.

3.11. Vorsteuerkürzung

Die automatisch entstandenen Aufwandseigenverbrauchsbuchungen werden in der Vorsteuerkürzung berücksichtigt.

Leasingvorauszahlungsauflösung

Sollen in der Vorsteuerkürzung auch Aktiv/Passiv-Konten gekürzt werden (z.B. 2941 Leasingvorauszahlung) muss dies zuvor unter dem Parameter FIBU → Stammdaten → FIBU Parameter → UVA/Meldungen → Vorsteuerkürzung → Aktiv/Passiv-Konten kürzen aktiviert werden.

Bei der Leasingvorauszahlungsauflösung wird die Vorsteuerkürzung mitberücksichtigt und parallel aufgelöst.

Beispiel

Bei diesem Beispiel wird im Jänner eine Leasingvorauszahlung von EUR 5.000,-- brutto gebucht. Der Prozentsatz für die Vorsteuerkürzung beläuft sich auf 3,64 % und die Leasingdauer auf 48 Monate.

Buchung der Leasingvorauszahlung von EUR 5.000,-- mit einer Aufwandseigenverbrauchsbuchung:

In der Vorsteuerkürzung wird nur die Aufwandseigenverbrauchsbuchung berücksichtigt:

Berechnung: EUR 277,78 x 3,64 % = 10,11

Verbuchung der Leasingvorauszahlungsauflösung:

Berechnung:

Leasingvorauszahlung netto 4.166,67 / Leasingraten 48 = 86,81

Steuer aus Leasingvorauszahlung 833,33 / Leasingraten 48 = 17,36 davon 3,64 % Vorsteuerkürzung = 0,63

86,81 + 0,63 = 87,44

Steuer aus Aufwandseigenverbrauchsbuchung Leasingvorauszahlung 277,78 / Leasingrat 48 = 5,79

abzüglich Vorsteuerkürzung 3,64 % (0,21) = 5,58

Abbildung am Leasingvorauszahlungskonto 2941:

Nähere Informationen zur Durchführung der Vorsteuerkürzung entnehmen Sie dem Thema Vorsteuerkürzung.

Fünftelberichtigung

Zu beachten ist, dass die Fünftelberichtigungsbuchungen nicht in die Kürzung einfließen.

Beispiel

Bei diesem Beispiel wird im Jänner eine Reparaturrechnung zu einem Kfz A gebucht und ein Verkauf innerhalb 5 Jahren zu Kfz B mit einer Fünftelberichtigung.

Buchung der Reparaturrechnung zu Kfz A mit einer Aufwandseigenverbrauchsbuchung:

Buchung des Verkaufs von Kfz B innerhalb von 5 Jahren mit einer Fünftelberichtigung:

In der Vorsteuerkürzung wird nur die Aufwandseigenverbrauchsbuchung berücksichtigt:

In der Mehr-/Weniger-Rechnung werden die Vorsteuerkürzungsbuchungen gesondert ausgewiesen und berücksichtigt:

Nähere Informationen zur Durchführung der Vorsteuerkürzung entnehmen Sie dem Thema Vorsteuerkürzung.

3.12. Nacherfassung bestehende Kfz

Wenn Sie neu mit der Kfz-Verwaltung starten, können bereits bestehende („alte“) Fahrzeuge nachträglich erfasst werden. Dadurch lassen sich künftig Vorteile wie automatische Folgebuchungen nutzen. Wichtig ist dabei, dass die vom Programm berechneten Werte (z. B. Aufwandseigenverbrauch oder Aktivposten) mit den Werten aus den Vorjahren übereinstimmen. Sollten Abweichungen auftreten, muss im Einzelfall geprüft werden, welche Korrekturen erforderlich sind.

Die Anlage des Kfz erfolgt genau so, als würde das Kfz neu ins Unternehmen kommen, es werden nur die ursprünglichen Werte erfasst. Sofern Buchungskreise noch nicht geschlossen sind, kann auch auf bestehenden Buchungen das Kraftfahrzeug nacherfasst werden. Die notwendigen Folgebuchungen werden neu generiert. Wenn die Kreise bereits geschlossen sind, müssen die Buchungen storniert und neu gebucht werden. Dies macht eher nur Sinn im aktuellen nicht bilanzierten Jahr. In der Kfz-Verwaltung steht Ihnen unter Funktionen die Übersicht Kfz-Buchungen zur Verfügung. Hier ist es möglich, sobald das Kfz auf der Buchung hinterlegt wurde Differenzen des Aufwandeigenverbrauch zu kontrollieren.

Nachdem das Kfz nacherfasst wurde, muss in der Anlagenbuchhaltung pro Kfz eine Verknüpfung zwischen Anlagenbuchhaltung und Kfz-Verwaltung hergestellt werden. Dies geschieht durch manuelle Zuordnung der Kfz-ID zum Anlagegut. >>Diese Zuordnung ist vor der Privatanteilsberechnung vorzunehmen, da sonst die Privatanteilsberechnung um die Abschreibung nicht stimmen. Unter Nachträgliche Zuordnung der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut ist der Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Hinweis

Bei Saldenübernahmebuchungen wird keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung ausgelöst!

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3.12.1. Beispiel gekauftes Kfz

Ein Kfz wurde bereits im Jahr 2024 durch einen Kauf in die FIBU/ANBU übernommen bzw. die Eingangsrechnung eingebucht. Es wurde ein E-Auto über EUR 60.000,00 brutto (Vorsteuerabzug steht zu) gekauft. Bei diesem Beispiel betrug die Luxustangente 33,33 %. Die Korrekturbuchungen wurden bis jetzt mit manuellen Buchungen in der FIBU bzw. Korrekturen über die Bilanz vorgenommen. Das Jahr 2024 ist fertig bilanziert, hier ist unsere Empfehlung keine Änderungen mehr vorzunehmen, da die Korrekturen ja ohnehin händisch erfolgten.

Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	15.01.
Erstanschaffungsdatum	15.01.
Privatanteil 2024	10 %
Privatanteil 2025	20 %

Folgende Buchungen wurden 2025 bereits im Jänner und Februar gebucht:

Anlage des Kfz

Das Kfz kann in der Kfz-Verwaltung manuell angelegt werden. Da die Kfz immer in der Firma angelegt werden, muss hier kein FIBU ausgewählt werden:

Zuordnung Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut>>

Nun muss die Verknüpfung zwischen Anlagenbuchhaltung und Kfz-Verwaltung hergestellt werden. Dies geschieht durch manuelle Zuordnung der Kfz-ID zum Anlagegut. Diese Zuordnung ist vor der Privatanteilsberechnung vorzunehmen, da sonst die Privatanteilsberechnung um die Abschreibung nicht stimmen. Unter Nachträgliche Zuordnung der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Bestehende Buchungen 2025 Änderung möglich (Februar)

Die Kreise für den Februar sind noch nicht geschlossen, so ist es möglich die Buchungen mit der rechten Maus zu bearbeiten und die Kfz-Felder nachzuerfassen:

Wenn die Buchung wertabhängig ist, wird der Aufwandseigenverbrauch gleich darunter automatisch eingefügt:

Bestehende Buchungen 2025 keine Änderungen mehr möglich (Jänner)

Wenn der Kreis schon geschlossen ist, muss die Buchung storniert und neu gebucht werden:

Erfolgt das Storno und/oder die neue Buchung in der ursprünglichen Periode, ist darauf zu achten, dass sich die UVA-Werte ändern könnten. Eventuell ist es notwendig eine korrigierte UVA abzugeben.

Mit der neuen Buchung können die notwendigen Kfz-Felder befüllt werden, hier wird auch die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs ausgelöst:

Privatanteil

Sobald alle notwendigen Kfz-Felder bei den Buchungen nacherfasst wurden, kann auch die Privatanteilsverbuchung gestartet und aufgerollt werden.

Die Aufrollung erfolgt ab dem Monat, welches oben angegeben wird und kann über den Button "Privatanteil verbuchen" verbucht werden:

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3.12.2. Beispiel geleastes Kfz

Ein Kfz wurde bereits im Jahr 2024 geleast und die laufenden Kosten eingebucht. Es wurde ein E-Auto über EUR 65.000,00 brutto (Vorsteuerabzug steht zu) geleast. Bei diesem Beispiel betrug die Luxustangente 38,46 %. Die Korrekturbuchungen wurden bis jetzt mit manuellen Buchungen in der FIBU bzw. Korrekturen über die Bilanz vorgenommen. Das Jahr 2024 ist fertig bilanziert, hier ist unsere Empfehlung keine Änderungen mehr vorzunehmen, da die Korrekturen ja ohnehin händisch erfolgten.

Laufzeit	48 Monate
Anschaffungskosten	65.000,00 € >>
Leasingvorauszahlung	5.000,00 € >>
Restwert	10.000,00 €>>
Leasingrate monatlich	720,00 €>>

Folgende Buchungen wurden 2025 bereits im Jänner und Februar gebucht:

Anlage des Kfz

Das Kfz kann in der Kfz-Verwaltung manuell angelegt werden. Da die Kfz immer in der Firma angelegt werden, muss hier kein FIBU ausgewählt werden:

Bestehende Buchungen 2025 Änderung möglich (Februar)

Die Kreise für den Februar sind noch nicht geschlossen, so ist es möglich die Buchungen mit der rechten Maus zu bearbeiten und die Kfz-Felder nachzuerfassen in dem die Buchung bearbeitet wird:

Wenn die Buchung wertabhängig ist, wird der Aufwandseigenverbrauch gleich darunter automatisch eingefügt:

Bestehende Buchungen 2025 keine Änderungen mehr möglich (Jänner)

Wenn der Kreis schon geschlossen ist, muss die Buchung storniert und neu gebucht werden:

Erfolgt das Storno und/oder die neue Buchung in der ursprünglichen Periode, ist darauf zu achten, dass sich die UVA-Werte ändern könnten. Eventuell ist es notwendig eine korrigierte UVA abzugeben.

Mit der neuen Buchung können die notwendigen Kfz-Felder befüllt werden, hier wird auch die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs ausgelöst:

Leasingsvorauszahlungsauflösung

Die Leasingvorauszahlungsauflösung kann auch ohne die Korrekturen der bestehenden Buchungen nach der Anlage des Kfz gestartet werden. Es ist möglich eine Aufrollung der bisherigen Monate zu starten. Die Aufrollung erfolgt ab dem Monat, welches oben angegeben wird:

Hinweis

Wenn das variable Depot beim Leasingbeginn netto mit dem gesamten Vorsteuerabzug auf das Depotkonto (z.B. 2941) gebucht wurde, war dies nicht richtig. Die Auflösung über die Kfz-Verwaltung erfolgt immer brutto und muss hier eine händische Korrektur auf dem Depotkonto vorgenommen werden.

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4. Standardablauf

Die Erfassung eines Kfz ist in diversen Programmen möglich. Eine nachträgliche Änderung am Kfz-Stamm wirkt sich jedoch nicht auf bereits erfasste Buchungen aus. Hier ist es notwendig, die betreffende Buchung zu ändern bzw. zu stornieren und neu zu erfassen.

Sind Buchungen vorhanden und werden berechnungsrelevante Felder geändert, wird mit einem Hinweis informiert, dass diese keine Auswirkung auf die bereits bestehenden Buchungen haben:

4.1. Buchen

Eingangsrechnung

Bei der Buchung der Eingangsrechnung sind die zwei Felder Kfz und Kfz-wertabhängig für die Verbuchung von Kraftfahrzeugen notwendig. Gibt es am Sachkonto bereits eine Hinterlegung am Kfz-Kennzeichen, so werden die Einstellungen vom Sachkonto berücksichtigt bzw. vorgeschlagen.

Wird ein Kfz bei der Buchung eingegeben (und ist das Feld "Kfz-wertabhängig" am Konto nicht hinterlegt), wird spätestens beim Speichern der Buchung auf die Eingabe des Feldes "Kfz-wertabhängig" mit einer entsprechenden Meldung hingewiesen:

Diese Meldung entfällt, wenn aufgrund des ausgewählten Kfz keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung notwendig ist (z. B. Elektroauto und EUR 40.000,00 Anschaffungswert). Liegt der Anschaffungswert über EUR 80.000,-- brutto ist das Feld aktiv, auch wenn es keinen Vorsteuerabzug gibt. Es hat jedoch Auswirkungen auf die Luxustangente bzw. auf die Mehr-/Weniger Rechnung.

Das Feld "Kfz-wertabhängig" ist bei der Buchung inaktiv:

wenn ein Kfz bebucht wird mit einem Anschaffungswert unter EUR 40.000,-- brutto
bei einem Kfz mit besonderer Verwendung.

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

Der Aufwandseigenverbrauch wird automatisch gebucht:

Im Anschluss öffnet sich das Fenster für die Anlagenvorerfassung:

Danach können Sie die Zugänge aus der Fibu in die Anlagenbuchhaltung übernehmen. Unter Kfz in der Anlagenbuchhaltung erfassen ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Damit können Abschreibungen automatisch aus der Anlagenbuchhaltung verbucht werden.

Hinweis

Wird ein Kfz mit Vorsteuer bebucht, bei welchem diese nicht zusteht (z. B. mit CO2-Austoß oder Brutto-Anschaffungskosten über EUR 80.000,--) wird mit einem entsprechenden Hinweis bei der Buchung hingewiesen und die Buchung kann nicht gespeichert werden.

Zahlung mit Skonto

Im Zuge einer eventuellen Zahlungsbuchung wird das Skonto anteilsmäßig korrigiert:

Zahlung in der Bankauszugsverbuchung

Bei der Zahlung eines Kraftfahrzeuges, das über die Kraftfahrzeugverwaltung erfasst worden ist, werden die Felder Kfz, Kfz-Kennzeichen und Kfz-wertabhängig berücksichtigt, wenn diese am Sachkonto oder in den Automatikbuchungen beim Spesenverteiler hinterlegt worden sind.

Weiters kann auf einer Bankauszugsverbuchungsregel das Kfz und Kfz-wertabhängig hinterlegt werden:

Diese Kennzeichen werden in der Bankauszugsverbuchung beim

Einlesen von Kontoauszügen und der
Neuanlage von Regeln

berücksichtigt und auf die Buchungen übernommen.

Zahlung Vorerfassung Buchungen

Bei der Zahlung eines Kraftfahrzeuges, das über die Kraftfahrzeugverwaltung erfasst worden ist, werden die Felder Kfz, Kfz-Kennzeichen und Kfz-wertabhängig, die am Sachkonto hinterlegt worden sind, berücksichtigt.

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

In der BMD Com bzw. im BMD Web werden die Kennzeichen Kfz und Kfz-wertabhängig übernommen und berücksichtigt.

Hinweis

Wird ein inaktives Kfz ausgewählt, erfolgt eine entsprechende Hinweismeldung.

4.1.1. Vorsteuererstattung bei Kfz

Es ist möglich, bei der Buchung die Vorsteuererstattung zu aktivieren (nähere Informationen zu diesem Thema finden Sie in der Dokumentation Vorsteuererstattung). Generell wird geprüft, ob bei einem Kfz ein Vorsteuerabzug gerechtfertigt ist oder nicht. Ein Hybrid-Pkw ist in Österreich nicht vorsteuerabzugsberechtigt, jedoch z. B. in Deutschland schon. Darum entfällt die Prüfung auf Vorsteuerabzug, sobald ein ausländischer Prozentsatz eingegeben wird.

4.1.2. Buchen mit Filialen

Beim Buchen ist es möglich, zusätzlich zu einem Kfz auch eine Filiale zu erfassen. Die Filiale steht Ihnen in den Programmen Buchen, ER-Kontrolle, Automatikbuchungen, Vorerfassung und Bankauszugsverbuchung zur Verfügung. Nähere Informationen zu diesem Thema finden Sie in der Dokumentation Buchen mit Filialen.

Österreichische Filiale

In der Kfz-Verwaltung wird die Filiale beim Verbuchen des Privatanteils von der ursprünglichen Buchung ermittelt, wenn es nur eine österreichische Filiale gibt. Gibt es mehrere österreichische Filialen, wird die Filiale von der höchsten Journalnummer der Buchung mit dem jeweiligen Kfz verwendet. Grund ist, dass der Privatanteil nur mit einer Buchung je Kfz verbucht wird. Dies betrifft auch die AfA-Buchungen des Kfz.

Ausländische Filiale

Wird mit einer ausländischen Filiale gebucht (ungleich Land Österreich), wird kein Aufwandseigenverbrauch gebucht. Weiters wird der Privatanteil, welcher aus der Kfz-Verwaltung verbucht wird, als "nicht steuerbar" verbucht. Diese Buchungen haben keine Filiale auf der Buchung und werden dem Land Österreich zugerechnet.

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4.2. ER-Kontrolle

Bei der Erfassung einer Eingangsrechnung über die ER-Kontrolle gibt es in der Kontierung die Felder Kfz und Kfz-wertabhängig, die für die Verbuchung von Kraftfahrzeugen notwendig sind. Ist am Sachkonto bereits eine Hinterlegung am Kfz-Kennzeichen vorhanden, so werden die Einstellungen vom Sachkonto berücksichtigt bzw. vorgeschlagen.

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet. Das Feld "Kfz" ist inaktiv, wenn am Konto ein Umbuchungs-Kz hinterlegt worden ist.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

4.3. Vorerfassung Buchungen

Bei der Buchung einer Eingangsrechnung im Programm "Vorerfassung Buchungen" gibt es zwei Felder, Kfz und Kfz-wertabhängig, die für die Verbuchung von Kraftfahrzeugen notwendig sind. Ist am Sachkonto bereits eine Hinterlegung am Kfz-Kennzeichen vorhanden, so werden die Einstellungen vom Sachkonto berücksichtigt bzw. vorgeschlagen.

Kfz	In diesem Feld wird das Fahrzeug aus der Kfz-Verwaltung zugeordnet.
Kfz-wertabhängig	Wird ein Kraftfahrzeug wertabhängig gebucht, dann wird der Aufwandseigenverbrauch – abhängig vom Wert des Kfz – gebucht. Bei einer Buchung eines Kontos in der Kontenklasse "null" wird automatisch "Wertabhängig" vorgeschlagen.

In der BMD Com bzw. im BMD Web werden die Kennzeichen Kfz und Kfz-wertabhängig übernommen und berücksichtigt.

4.4. Buchungen importieren

Für den Import von Buchungen gibt es für das Erfassungsfile folgende Felder, die für den Import von Kraftfahrzeugsbuchungen zur Verfügung stehen:

kfzid	Kfz (numerisch, 19 Stellen) Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge die Kfz-ID übergeben werden. Dieses Feld dient zur Ermittlung und automatischen Zuordnung zum bereits angelegten Kfz in der Kfz-Verwaltung. Die Ermittlung kann durch die Übergabe in den Feldern "kfzid", "kfzidentifikationsid" oder "kfzkz" erfolgen. Ist bereits am Kontostamm des übergebenen Sachkontos das Feld "Kfz" hinterlegt worden, wird dieses automatisch in die Buchung übernommen. Dies kann in der Buchungsvorschau unter "fertige Buchungen" kontrolliert werden.
kfzkz	Kfz-behördliches Kennzeichen (alphanumerisch, 10 Stellen) Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge das behördliche Kfz-Kennzeichen des Fahrzeugs übergeben werden. Beachten Sie, dass hier das gleiche Format wie am Kfz verwendet werden muss. Dieses Feld dient zur Ermittlung und automatischen Zuordnung zum bereits angelegten Kfz in der Kfz-Verwaltung. Die Ermittlung kann durch die Übergabe in den Feldern "kfzid", "kfzidentifikationsid" oder "kfzkz" erfolgen.
kfzidentifikationsid	Kfz-Identifikationsdaten (alphanumerisch, 80 Stellen) Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge die ID-Nr. der Identifikationsdaten des Fahrzeugs übergeben werden. Dieses Feld dient zur Ermittlung und automatischen Zuordnung zum bereits angelegten Kfz in der Kfz-Verwaltung. Die Ermittlung des jeweiligen Kfz beim Import kann durch die Übergabe in den Feldern "kfzid" , "kfzidentifikationsid" oder "kfzkz" erfolgen.
kfzwertabhaengig	Kfz-wertabhängig (numerisch, 1-stellig) 0 - nicht wertabhängig 1 - wertabhängig Sind bereits am Kontenstamm des übergebenen Sachkontos beide Felder "Kfz" und Kfz-wertabhängig" hinterlegt worden, wird das Feld "Kfz-wertabhängig" automatisch in die Buchung übernommen. Dies kann in der Buchungsvorschau unter "fertige Buchungen" kontrolliert werden.

Beispiel:

In der Vorschau des Programms "Buchungen importieren" kann das Feld Kfz wertabhängig sowie das Feld Kfz bearbeitet werden.

Bei der Übergabe eines falschen Feldwertes, der in der Verwaltung der Kraftfahrzeuge nicht existiert, wird der falsche Wert nicht auf die Buchung übernommen bzw. wird die Buchung als Fehler rot angezeigt.

Näheres zu den weiteren notwendigen Felder entnehmen Sie dem Thema Import Buchungen.

Hinweis

Werden Buchungen über die Exportschnittstelle aus der NTCS exportiert, werden die Aufwandseigenverbrauchsbuchungen nicht mitexportiert. Diese werden beim Import einer solchen Datei wieder automatisch erzeugt.

4.5. Kfz in den Automatikbuchungen

In den Automatikbuchungen werden die Kfz-Einstellungen vom Sachkonto auf die Buchung übernommen.

Die Kfz-Einstellungen können bei folgenden Ausprägungen der Anlage übernommen werden:

Automatikbuchung
Automatikbuchung mit Bearbeitung
Spesenverteiler
Schablone
Abgrenzungen

Dafür stehen Ihnen in den Automatikbuchungen die Felder Kfz und Kfz-wertabhängig zur Verfügung

Kfz	Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge ein Kfz hinterlegt werden, sofern eine Lizenz für die Kfz-Verwaltung vorhanden ist.
Kfz-wertabhängig	Wenn eine Buchung wertabhängig gebucht wird, dann wird der Aufwandseigenverbrauch (abhängig vom Wert des Kfz) gebucht. Nicht wertabhängig Wertabhängig

Wenn eine Buchung mit Kfz abgegrenzt wird, dann wird das Kfz auch auf die Abgrenzungsbuchung übernommen, damit monatlich ein Privatanteil berechnet werden kann. Nähere Informationen zur Abgrenzung finden Sie in der Dokumentation "Buchen" im Kapitel Rechnungsabgrenzung. Bestehende Abgrenzungsmodelle können weiterhin verbucht werden, auch wenn nachträglich das Kfz-Kennzeichen am Kontenstamm des Aufwandskontos auf "zwingende Eingabe" umgestellt wird. Somit ist gewährleistet, dass Abgrenzungsmodelle, die erfasst wurden, bevor man mit der Kfz-Verwaltung zu arbeiten begonnen hat, reibungslos weiterlaufen.

4.6. Darlehen

Die Zinsverbuchung aus einem Darlehen erfolgt auf das richtige Kraftfahrzeug, indem zwei relevante Felder genutzt werden: Kfz und Kfz-wertabhängig. Diese Felder sind entscheidend für die korrekte Zuordnung und Verbuchung von Kraftfahrzeugen.

Kfz	Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge ein Kfz hinterlegt werden, sofern eine Lizenz für die Kfz-Verwaltung vorhanden ist.
Kfz-wertabhängig	Wenn eine Buchung wertabhängig gebucht wird, dann wird der Aufwandseigenverbrauch (abhängig vom Wert des Kfz) gebucht. Nicht wertabhängig Wertabhängig

Die Darlehensverwaltung kann unter Funktionen → Darlehen aufgerufen werden.

4.7. Prüfung zum Monatsende

Aus diversen Programmen ist es möglich, das Kraftfahrzeug via Mouseover-Text anzeigen zu lassen bzw. über einen Link aufzurufen:

Buchen
Vorerfassen Buchungen
ER-Kontrolle
Kontoblatt
Journal

Wird zum Monatsende die UVA erstellt oder im Programm "Buchen" unter "Verbuchung" der Punkt "Verbuchung zum Monatsende" durchgeführt, so wird geprüft, ob der Privatanteil bereits verbucht worden ist. Fehlen die Verbuchungen der Kraftfahrzeuge, so erhalten Sie einen Hinweis:

Über den Link "Verbuchen" gelangen Sie direkt in das Programm "Kraftfahrzeuge". Eine Verbuchung des Privatanteils und der Auflösung der Leasingvorauszahlungen kann somit mit der Funktion "Privatanteil verbuchen" durchgeführt werden.

Hinweis

Es ist möglich, am Kontoblatt, Journal und auf der OP-Liste die Felder "Kfz", "Kfz-Bezeichnung" und "Kfz-Kennzeichen" einzublenden (mehr dazu finden Sie zum Thema Auswertungsdesigner). Über einen variablen Filter kann nach einem bestimmt Kfz gefiltert werden.

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5. Kauf eines Kfz

Beim Kauf eines Kfz ist besonders zu beachten, ob es sich um ein "gebrauchtes" Kfz handelt oder nicht. Weiters ist hier wieder das Alter des Kfz (5-Jahresfrist) für die richtige Berechnung entscheidend. Ist das Kfz jünger als 5 Jahre, dient als Bemessungsgrundlage der Anschaffungswert bei Erstzulassung. Ist es älter als 5 Jahre, ist die Bemessungsgrundlage der Anschaffungswert des Kaufdatums. Beim Anlagenkauf muss im Feld Kfz das Kraftfahrzeug zugeordnet werden.

5.1. Buchungsbeispiel neues Kfz

Bei einem E-Auto über EUR 60.000,00 brutto steht ein Vorsteuerabzug zu. Bei diesem Beispiel beträgt die Luxustangente 33,33 %

Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	15.01.
Erstanschaffungsdatum	15.01.
Anschaffungspreis Erstzulassung	EUR 60.000,00

Bei der Buchung der Eingangsrechnung gibt es die zwei Felder "Kfz" und "Kfz-wertabhängig", die für die Verbuchung von Kraftfahrzeugen notwendig sind. Nach dem Speichern der Buchung öffnet sich die Anbu-Vorerfassung, in der die Daten von der Buchung schon übernommen werden. Direkt nach der Eingangsrechnung wird der Aufwandseigenverbrauch automatisch gebucht. Der verwendete Prozentsatz ist in der Spalte "Umbu-Proz" ersichtlich.

Anlage des Kfz:

In der Kfz-Übersicht ist die Luxustangente bzw. die Kürzung ersichtlich. Mit dem Mouseover-Text wird die Berechnung der Werte angezeigt:

Unter Beispiel neues Kfz ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Hinweis

Wird ein Kraftfahrzeug innerhalb von 5 Jahren ab Anschaffungsdatum wieder verkauft, so muss der anteilige Aufwandseigenverbrauch zurückgebucht werden!

5.1.1. Wertabhängige Aufwandsbuchungen in der Fibu

Ob ein Aufwand wertabhängig ist oder nicht ist je Buchung zu bewerten. Diese Bewertung kann jedoch nicht durch den BMD Support getroffen werden!

Wird eine Buchung mit Vorsteuer gebucht und mit dem Kennzeichen "wertabhängig" (z.B. große Reparaturen) gebucht, erfolgt automatisch die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs.

Wird die Buchung mit Vorsteuer gebucht, jedoch als "nicht wertabhängig" (z.B. Jahresvignette) markiert, unterbleibt diese Aufwandseigenverbrauchsbuchung.

5.2. Buchungsbeispiel gebrauchtes Kfz jünger 5 Jahre

Bei einem E-Auto mit Anschaffungswert EUR 40.000,00 brutto muss normalerweise nicht gekürzt werden und es gibt auch keine Luxustangente. Bei diesem Bespiel beträgt die Kürzung bzw. Luxustangente jedoch 33,33 %, da bei einem gebrauchten Kfz jünger 5 Jahre als Bemessung immer von der Erstzulassung (Anschaffung und Datum) ausgegangen wird.

Anschaffungskosten	EUR 40.000,00
Anschaffungsdatum	15.01.2025
Erstanschaffungsdatum	30.01.2024
Anschaffungspreis Erstzulassung	EUR 60.000,00

Anlage des Kfz:

Hier ist es wichtig, die Felder "Erstzulassungsdatum", "Anschaffungswert bei Erstzulassung" und "gebraucht" richtig auszufüllen. Das Feld "gebraucht" muss manuell gesetzt werden und kann nicht automatisch ausgefüllt werden:

In der Kfz-Übersicht ist die Luxustangente bzw. die Kürzung ersichtlich. Mit dem Mouseover-Text wird die Berechnung der Werte angezeigt:

Unter Beispiel gebrauchtes Kfz jünger 5 Jahre ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

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6. Verkauf eines Kfz

Wird ein Kraftfahrzeug innerhalb von 5 Jahren ab Anschaffungsdatum wieder verkauft, so muss der anteilige Aufwandseigenverbrauch zurückgebucht werden.

Beim Anlagenverkauf muss im Feld Kfz das Kraftfahrzeug zugeordnet werden:

Wird der Verkauf mit Umsatzsteuer gebucht und passt diese Versteuerung nicht zum Kfz (z. B. Verbrenner), erfolgt eine Hinweismeldung bei der Eingabe:

Weiters erfolgt die Abfrage, ob das Abgangsdatum und der Verkaufserlös auf dem Kfz-Stamm gespeichert werden soll:

6.1. Buchungsbeispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist

Bei einem E-Auto über EUR 60.000,00 brutto steht ein Vorsteuerabzug zu. Bei diesem Bespiel beträgt die Luxustangente 33,33 %

Findet der Verkauf jedoch vor der Behaltefrist statt, ist der Aufwandseigenverbrauch zu korrigieren.

Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	01.01.2023
Verkaufsdatum	15.01.2025
Verkaufspreis	EUR 40.000,00

Beim damaligen Kauf im Jahr 2023 wurde ein Aufwandseigenverbrauch von brutto EUR 20.000,-- gebucht:

Der Verkauf des PKW im Jahre 2025:

Beim Buchen der Ausgangsrechnung ist darauf zu achten, dass beim Erlöskonto (ist im Standardkontorahmen bereits richtig hinterlegt) das Kennzeichen für die ANBU-Vorerfassung eingetragen ist, damit eine Fünftelberichtigung angestoßen werden kann. Bei der Buchung ist im Feld "Kfz" das betreffende Kfz auszuwählen, welches verkauft wird. Nach dem Speichern der Buchung öffnen sich folgende Fenster der Reihe nach:

Die Abfrage, ob eine Fünftelberichtigung durchgeführt werden soll:

Die Anbu-Vorerfassung, in der die Daten von der Buchung schon übernommen werden.

Und die Abfrage, ob das Abgangsdatum (Datum der Rechnung) in die Kfz-Verwaltung auf das Feld "Abgangsdatum" übernommen werden soll:

Direkt nach der Ausgangsrechnung wird die Fünftelberichtigung des damaligen Aufwandseigenverbrauch gebucht.

Wird diese Abfrage mit "Ja" bestätigt, wird versucht, das Anschaffungskonto zu ermitteln. Falls kein Anschaffungskonto ermittelt werden kann, muss zusätzlich das Konto "Kfz-Ansch.Konto" erfasst werden. Die Korrektur des Aufwandseigenverbrauchs wird auf diesem Konto durchgeführt. Im Anschluss wird eine Minus-Eigenverbrauchsbuchung mit dem Steuercode 38 gebucht. Der verwendete Prozentsatz ist in der Spalte "Umbu-Proz" ersichtlich.

Berechnung:

EUR 20.000,-- (Aufwandseigenverbrauch brutto 2023) : 5 (Jahre - Behaltefrist) = EUR 4.000,--

EUR 4.000,-- x 3 (Jahre die das Kfz im Betrieb war) = EUR 12.000,-- (Korrektur des Aufwandeigenverbrauchs).

Unter Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist (Anbu) ist der weitere Ablauf in der Anlagenbuchhaltung beschrieben.

Unter Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist (MWR) ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

7. Kfz-Leasing

In folgender Tabelle ist ersichtlich, wann ein

Vorsteuerabzug
eine Buchung des Aufwandseigenverbrauchs oder auch
die Buchung des Aktivpostens

relevant ist:

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Bei Kfz bis zu € 80.000,00 ist ein Vorsteuerabzug zu buchen – darüber hinaus entfällt die Vorsteuerbuchung.

Bei Kfz in der Höhe von € 40.000,00 bis € 80.000,00 ist zum Vorsteuerabzug der Aufwandseigenverbrauch zu berücksichtigen.

Beim Finanzierungsleasing ist im Gegensatz zum operativen Leasing ein Aktivposten zu bilden, wenn das Kfz keine besondere Verwendung hat. Dieser soll verhindern, dass die Mindestnutzungsdauer für Pkw und Kombi durch Leasing umgangen wird. Der Aktivposten wird auf die Monate des Leasings gerechnet, bei einem Rumpfwirtschaftsjahr wird der Beginn des Aktivpostens angepasst.

7.1. Leasingvorauszahlung

Die Leasinggesellschaft verlangt vom Leasingnehmer eine Vorauszahlung. Diese ist monatlich aufzulösen und führt daher monatlich zu einem Aufwand zusätzlich zur Leasingrate. Die Leasingvorauszahlung wird beim Finanzierungsleasing und operativem Leasing aufgelöst. Bei einem vorsteuerabzugsberechtigten Kfz erfolgt die Leasingvorauszahlungsauflösung immer netto.

Beispiel:

Leasingvorauszahlung brutto	EUR 5.000,--
Leasingrate brutto	EUR 720,--
Anschaffungskosten brutto	EUR 60.000,--
Laufzeit	60 Monate

Erfassung am Kfz-Stamm:

Buchung der Leasingvorauszahlung:

Auf dem Konto 2941 für die Leasingvorauszahlung brutto MIT Vorsteuerabzug gebucht.

Buchungen der Leasingrate:

Mit dem Programmpunkt "Leasing-VZ/Depot var. auflösen" oder im Programm "Buchen" unter der Funktion "Verbuchen → Verbuchung zum Monatsende" können monatlich die Umbuchungen der Leasingvorauszahlung bzw. des variablen Depots aufgelöst werden:

Auflösungsbuchung über die Kfz-Verwaltung des Leasingvorauszahlung:

Berechnung:

1. Buchung: € 5.000,00 dividiert durch 60 Monate = € 83,33 brutto, € 69,44 netto (die Steuer von EUR 13,89 wird nicht gebucht)

2. Buchung: € 13,89 * 33,33334 % = € 4,63

Das Konto 2941 wird hier immer um den Nettowert aufgelöst.

Werte auf den Konten:

Auf dem Konto 7450 findet sich letztlich ein Aufwand von EUR 714,07

Auf dem Konto 2941findet sich (Ende Jänner) letztlich ein Wert von EUR 4.370,38

Dieser wird monatlich durch die Auflösung der Leasingvorausszahlung immer um EUR 74,07 reduziert und ist bei Leasingende (60 Monate) EUR 0,--

Steuerlich wurde im Jänner ein Betrag von EUR 635,55 geltend gemacht:

Hinweis

Ist am FIBU-Stamm unechte Steuerbefreiung eingestellt worden, so erfolgt die Auflösung der Leasingvorauszahlung immer brutto.

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7.2. Fixes und variables Depot

Fixes Depot

Das Depot (Kaution) ist buchhalterisch eine Forderung des Leasingnehmers an den Leasinggeber. Sie ist daher im Gegensatz zur Mietvorauszahlung nicht aufwandswirksam. Das Depot ist bei Vertragsende vom Leasinggeber zurückzuzahlen bzw. mit dem Restwert zu verrechnen. Diese kann am Kfz-Stamm erfasst werden, jedoch erfolgt hier keine monatliche Auflösung

Variables Depot

Anders wird das variable Depot behandelt, es wird ähnlich wie die Leasingvorauszahlung monatlich aufgelöst. Eigentlich wird Die Auflösung erfolgt immer mit Brutto (und Vorsteuer).

Beispiel:

Variables Depot brutto	EUR 5.000,--
Leasingrate brutto	EUR 720,-- (vermindert um variables Depot)
Anschaffungskosten brutto	EUR 60.000,--
Laufzeit	60 Monate

Eigentlich würde in diesem Beispiel die Leasingrate brutto EUR 803,33 betragen. Jedoch wird diese um den monatlichen Anteil des variablen Depots gekürzt und es müssen nur die EUR 720,-- überwiesen werden.

Erfassung am Kfz-Stamm:

Buchung des Variablen Depot:

Auf dem Konto 2941 für das variable Depot wird der Bruttobetrag eingebucht. Es erfolgt hier KEIN Vorsteuerabzug.

Buchungen der Leasingrate:

Diese wird schon mit dem reduzierten Betrag gebucht, so wie sie in der Bank abgebucht wird.

Auflösungsbuchung über die Kfz-Verwaltung des variablen Depot:

Berechnung:

1. Buchung: € 5.000,00 dividiert durch 60 Monate = € 83,33 brutto, € 69,44 netto bzw. € 13,89 Steuerbetrag

2. Buchung: € 83,33 * 33,33334 % = € 27,78

Das Konto 2941 wird hier immer um den Bruttowert aufgelöst und monatlich die Vorsteuer aus dem variablen Depot gebucht.

Werte auf den Konten:

Auf dem Konto 7450 findet sich letztlich ein Aufwand von EUR 714,07

Auf dem Konto 2941findet sich (Ende Jänner) letztlich ein Wert von EUR 4.916,67

Dieser wird monatlich durch die Auflösung der Leasingvorausszahlung immer um EUR 83,33 reduziert und ist bei Leasingende (60 Monate) EUR 0,--

Steuerlich wurde im Jänner ein Betrag von EUR 89,26 geltend gemacht:

7.3. Vorbereitung Stammdaten

Um die Buchungen für das Leasing automatisch durchführen lassen zu können, ist unter FIBU → Stammdaten → Weitere Konteneinstellungen → Fixkonten ein Konto für

Kfz-Leasingvorauszahlung und ein Konto für
Kfz-Leasingvorauszahlung - Auflösung

zu hinterlegen:

Weiters ist es möglich, das Konto für die Leasingvorauszahlung direkt am Kfz-Stamm zu erfassen.

Wenn auf einem Kfz-Leasingvorauszahlungskonto mehrere Fahrzeuge verbucht sind, kann eine OP-Auszifferung bei der Auflösung der Leasingvorauszahlungen durchgeführt werden. Hinterlegen Sie dazu ein OP-Kennzeichen auf dem Kfz-Leasingvorauszahlungskonto.

Werden auf diesem Konto mehrere Kraftfahrzeuge geführt, so wird eine Auszifferung durchgeführt.

Hinweis

Buchungen aus der Vorsteuerkürzung müssen manuell ausgeziffert werden (wenn das Konto ein OP-Kennzeichen hat).

Im Buchen kann ein Parameter gesetzt werden, dass bei einem FIBU-Wechsel oder Monatswechsel eine Hinweismeldung erscheint, dass es noch Auflösungsbuchungen gibt:

Den Parameter finden Sie unter FIBU → Stammdaten → FIBU Parameter → Buchen → Allgemein → Kfz verbuchen.

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7.4. Übersicht Leasingvorauszahlung/variables Depot

In der Programmübersicht "Kraftfahrzeuge" steht Ihnen unter dem Punkt "Übersicht Leasing-VZ/Depot var." eine Übersicht zur Verfügung, über die sie die Auflösungen genauer kontrollieren und nachvollziehen können.

In der Übersicht selbst teilt sich der Bildschirm in folgende Bereiche:

Bereich "Einstiegsfelder": Hier kann die Fibu ausgewählt werden.
Bereich "Kraftfahrzeuge": Hier haben Sie eine Übersicht aller Kfz, bei denen es Auflösungen gibt, daneben die Summen der Auflösungen sowie monatlich detaillierte Spalten. Die verbuchten Monate werden grün dargestellt, die noch offenen Monate schwarz.
Weiter unten ist der Bereich "Konto-Buchungen": Hier werden die Auflösungskonten angezeigt und die dazugehörigen Buchungen.

7.5. Leasing-VZ/Depot var. auflösen

Die Auflösung der Leasingvorauszahlung oder des variablen Depots kann nur monatlich verbucht werden.

Über die Funktion "Leasing-VZ/Depot var. auflösen" kann die Verbuchung für den ausgewählten Monat gestartet werden.

Je nach Parametereinstellung im Buchen kann der Monat oder der Kreis eingegeben werden:

Mit dem Punkt "Aufrollung" kann die Auflösung nochmals für das gesamte Jahr gestartet werden. Es werden alle Monate von WJ-Beginn bis zur gewählten Periode berechnet und in Summe in die gewählte Periode gebucht.

Hinweis

Wenn der Kreis für das betreffende Monat bereits geschlossen ist, erfolgt eine Meldung bei der Verbuchung. Hier muss im Feld Kreis mit F4 ein neuer Kreis für das zu verbuchende Monat angelegt werden.

7.6. Aktivposten

Ein Aktivposten ist eine Korrekturgröße bei der Gewinnermittlung, durch welche die meist auf eine kürzere Vertragsdauer berechneten Leasingraten auf die für Pkw und Kombi vorgeschriebene Nutzungsdauer von 8 Jahren verteilt werden.

Sobald ein Leasingfahrzeug in der Kraftfahrzeugverwaltung angelegt wird, ist der zu bildende Aktivposten in der Übersicht verfügbar.

Ist der Aktivposten über die gesamte Laufzeit negativ, wird hier in roter Schrift darauf verwiesen und der Aktivposten auf null gesetzt:

7.7. Übersicht Aktivposten

In der Programmübersicht "Kraftfahrzeuge" steht Ihnen unter dem Punkt "Übersicht Aktivposten" eine Übersicht über die aktuellen Aktivposten eines Kfz zur Verfügung.

In der Übersicht teilt sich der Bildschirm in die Einstiegsfelder, in denen die Fibu und die Aktivposten ausgewählt werden können.

Sobald ein Leasingfahrzeug angelegt wird, ist hier schon der nötige Aktivposten für die Mehr-/Weniger Rechnung abgebildet. Die Wertetabellen werden immer mit 6 Vorjahren und 6 Folgejahren angezeigt.

Bei den Feldern "Fiktive AfA", "Amortisation" und "Aktivposten" kann die Berechnung der Feldwerte dem Mouseover-Text entnommen werden:

Hinweis

Wenn ein geleastes Kfz vorzeitig aus dem Leasing gekauft wird (das Abgangsdatum ist kleiner als das Leasingende und das Feld "Kauf nach Leasing“" ist aktiv), dann wird im letzten Leasingjahr der Aktivposten bis zum Abgangsdatum berechnet.

7.8. Beispiele Leasing

7.8.1. Leasing Kfz unter € 40.000,00

Beim Finanzierungsleasing ist im Gegensatz zum operativen Leasing ein Aktivposten zu bilden, wenn das Kfz keine besondere Verwendung hat.

Beispiel:

Laufzeit	48 Monate
Anschaffungskosten	39.000,00 € >>
Leasingvorauszahlung	5.000,00 € >>
Restwert	4.000,00 €>>
Leasingrate monatlich	650,00 €>>

Folgende Einstellungen sind am Kfz für das Leasing relevant:

Aufwandseigenverbrauch

Da der Wert des Kfz unter €.40.000,-- liegt, ist das Feld Kfz-wertabhängig inaktiv, da hier kein Aufwandseigenverbrauch zu rechnen ist.

Leasingvorauszahlungsauflösung

Die Leasingsvorauszahlungsauflösung wird wie folgt automatisch verbucht:

Berechnung

Auflösung Leasingvorauszahlung:

Die Leasingvorauszahlung mit € 4.166,67 netto dividiert durch 48 Monate ergibt € 86,81. Auch bei der Auflösung erfolgt keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung.

Aktivposten

Hat das Kfz keine besondere Verwendung muss dennoch ein Aktivposten gerechnet werden.

In der Kraftfahrzeugverwaltung erhalten Sie in der Übersicht der Aktivposten Informationen der zu bildenden Aktivposten. Mit dem Mouseover-Text zu den wichtigsten Zahlen erhalten Sie die Formel, wie der Wert berechnet worden ist:

Berechnung
Fiktive AfA: 32.500,--/ 8 = 4.062,50 / 2 (Halbjahr) = 2.031,25
Amortisation: (32.500,-- – 3.333,-- (Restwert netto)) / 48 (Leasingmonate) x 5 (Monate) = 3.038,20
Aktivposten: 3.038.20 – 2.031,25 = 1.006,95 (Halbjahr)

Im Anschaffungsjahr ergibt sich somit eigentlich ein halber Aktivposten, weil das Anschaffungsdatum nach dem 30.06 liegt. Bei den darauffolgenden Jahren ist der Aktivposten dann wieder höher, da mit 12 Monaten gerechnet wird.

Unter Beispiel Leasing Kfz unter € 40.000,00 in MWR ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

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7.8.2. Leasing Kfz höher € 40.000,00

Beispiel:

Laufzeit	48 Monate
Anschaffungskosten	60.000,00 €
Leasingvorauszahlung	5.000,00 €
Restwert	20.000,00 €
Leasingrate monatlich	720,00 €

Folgende Einstellungen sind am Kfz für das Leasing relevant:

Aufwandseigenverbrauch

Daraus ergeben sich folgende Aufwandseigenverbrauchsbuchungen z. B. bei der Leasingrate:

Leasingvorauszahlungsauflösung

Die Leasingsvorauszahlungsauflösung wird wie folgt automatisch verbucht:

Berechnung

Auflösung Leasingvorauszahlung:

Die Leasingvorauszahlung mit € 4.166,67 netto dividiert durch 48 Monate ergibt € 86,81.

Auflösung Leasingvorauszahlung 33,33 % Aufwandseigenverbrauchskorrektur:

Der Aufwandseigenverbrauch der Leasingvorauszahlung beträgt 33,33 % der Vorsteuer, die bei der Leasingvorauszahlung angesetzt wird:

€ 5.000,00 / 1,2 = € 833,33 * 33,33 % = € 277,78

Auch hier wieder € 277,78 dividiert durch 48 Monate ergibt € 5,79.

Aktivposten

Berechnung
Fiktive AfA: 33.333,33 / 8 = 4.166,67
Amortisation: (33.333,33 – 11.111,1111 (Restwert netto abzügl. 33,33 % Luxustangente)) / 48 (Leasingmonate) x 7 (Monate) = 3.240,72
Aktivposten: 3.240,72 – 4.166,67 = - 925,95

Im Anschaffungsjahr ergibt sich noch ein negativer Aktivposten, weil nur 7 Monate für die Berechnung herangezogen werden. Bei den darauffolgenden Jahren ist der Aktivposten dann positiv, da mit 12 Monaten gerechnet wird.

Unter Beispiel Leasing Kfz höher € 40.000,00 in MWR ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

7.8.3. Leasing Kfz höher € 80.000,00

Beispiel:

Laufzeit	48 Monate
Anschaffungskosten	110.000,00 €>>
Leasingvorauszahlung	10.000,00 €>>
Restwert	20.000,00 €>>
Leasingrate monatlich	1.440,00 €

Folgende Einstellungen sind am Kfz für das Leasing relevant:

In diesem Fall ist zwar die Kürzung 100 %, aber die Luxustangente wird mit 63,636369 % berechnet (Aktivposten). Mit dem Mousover-Text über den Prozentsatz ist die Formel ersichtlich:

Berechnung

(Anschaffungskosten netto 91.666,67 abzüglich Angemessenheitswert netto 33.333,33) x 100 / 91.666,67

Aufwandseigenverbrauch

Beim Buchen kann bei diesem Kfz kein Vorsteuerabzug eingegeben werden und es gibt auch keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung. Das Feld Kfz-wertabhängig ist jedoch auszuwählen. Denn obwohl es für die FIBU-Buchung nicht entscheidend ist, ist es für die Berechnung der Luxustangente und die Mehr-/Weniger Rechnung doch ausschlaggebend:

Leasingvorauszahlungsauflösung

Die Leasingvorauszahlungsauflösung wird wie folgt automatisch verbucht:

Berechnung

Auflösung Leasingvorauszahlung:

Die Leasingvorauszahlung mit € 10.000,00 brutto dividiert durch 48 Monate ergibt € 208,33.

Aktivposten

In der Kraftfahrzeugverwaltung erhalten Sie in der Übersicht der Aktivposten Informationen der zu bildenden Aktivposten. Mit dem Mouseover-Text zu den wichtigsten Zahlen, erhalten Sie die Formel, wie der Wert berechnet worden ist:

Berechnung
Fiktive AfA: 40.000,00 / 8 = 5.000,00
Amortisation: (40.000,00 – 7.272,73 (Restwert brutto abzügl. 63,64 % Luxustangente)) / 48 (Leasingmonate) x 7 (Monate) = 4.772,74
Aktivposten: 4.772,74 – 5.000,00 = - 227,26

Unter Beispiel Leasing Kfz höher € 80.000,00 in MWR ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

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7.8.4. Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot

Beispiel:

Laufzeit	60 Monate
Anschaffungskosten	60.000,00 €
Depotzahlung variabel	5.000,00 €
Restwert	20.000,00 €
Leasingrate monatlich	720,00 €

Folgende Einstellungen sind am Kfz für das Leasing relevant:

Es ergibt sich hier eine Luxustangente bzw. Kürzung von 33,33334 %.

Aufwandseigenverbrauch

Daraus ergeben sich folgende Aufwandseigenverbrauchsbuchungen z. B. bei der Leasingrate:

Auflösung variables Depot

Das variable Depot kann wie die Leasingvorauszahlung über "Leasing-VZ/Depot var. auflösen" gestartet werden:

Daraus ergeben sich monatlich folgende Auflösungsbuchungen:

Berechnung

Auflösung variables Depot:

Das variable Depot mit EUR 5.000,00 dividiert durch 60 Monate ergibt € 83,33, hier wird mit Vorsteuer aufgelöst.

Aufwandseigenverbrauchskorrektur:

Der Aufwandseigenverbrauch des variablen Depots beträgt 33,33 %.

€ 83,33 * 33,33 % = € 27,78

Aktivposten

Berechnung
Fiktive AfA: 33.333,33 / 8 = 4.166,67
Amortisation: (33.333,33 – 11.111,1111 (Restwert netto abzügl. 33,33 % Luxustangente)) / 60 (Leasingmonate) x 12 (Monate) = 4.444,44
Aktivposten: 4.444,44 – 4.166,67 = 277,77

Unter Beispiel Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot in MWR ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

7.8.5. Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre

Wird ein gebrauchtes Kfz geleast (jünger als 5 Jahre) und die historischen Anschaffungskosten lagen über 40.000,-- dann werden die tatsächlichen Anschaffungskosten und der Restwert um die Luxustangente gekürzt .
Die fiktive AfA wird bei gebrauchten Fahrzeugen nur mit der Restnutzungsdauer berechnet.
In der ANBU-Vorerfassung wird bei gebrauchten Fahrzeugen das Feld "gebraucht" auf "ja" gesetzt und die Restnutzungsdauer als Nutzungsdauer vorgeschlagen.

Beispiel:

Laufzeit	36 Monate
CO2-Ausstoß	> 0 = kein Vorsteuerabzug möglich
Anschaffungskosten	36.000,00 €
Anschaffungskosten Erstzulassung	42.100,00 €
Restwert	17390,00 €
Leasingrate monatlich	520,00 €

Folgende Einstellungen sind am Kfz für das Leasing relevant:

Es ergibt sich hier eine Luxustangente bzw. Kürzung von 4,988124 %.

Aufwandseigenverbrauch

Beim Buchen kann bei diesem Kfz kein Vorsteuerabzug eingegeben werden und es gibt auch keine Aufwandseigenverbrauchsbuchung:

Aktivposten

Berechnung
Fiktive AfA: 34.204,28 / 4,5 = 7.600,95
Amortisation: (34.204,28 – 16.522,57 (Restwert brutto abzgl. 4,98 % Luxustangente)) / 36 (Leasingmonate) x 8 (Monate) = 3.929,28
Aktivposten: 3.929,28 – 7.600,95 = - 3.671,67

Unter Beispiel Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre in MWR ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

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7.9. Kauf aus Leasing

Nach Ablauf der Leasinglaufzeit besteht die Möglichkeit, das geleaste Kraftfahrzeug zu erwerben. Dies erfolgt mit dem vorab festgelegten Restwert, der im geleasten Kraftfahrzeug bereits hinterlegt worden ist.

Dazu steht die Funktion "Kauf aus Leasing erzeugen" zur Verfügung. Diese Funktion ermöglicht es, ein neues Kraftfahrzeug mit der Anschaffungsart "Gekauft" anzulegen. Dabei wird das ursprünglich geleaste Fahrzeug in das System übernommen und als gekauftes Fahrzeug geführt.:

Im Feld "Vorgänger-Kfz" finden Sie die Verknüpfung zum ursprünglichen Leasingvertrag. Diese Verknüpfung stellt sicher, dass alle relevanten Informationen wie z. B. Anschaffungsdatum lt. Laufzeit und Restwert als Anschaffungswert des geleasten Fahrzeugs in das neue, gekaufte Fahrzeug übertragen werden.

Folgende Felder werden noch dazu übernommen:

Anschaffungswert bei Erstzulassung
Erstzulassungsdatum
Leasing-VZ-/Depot var.-Konto-Nr.

Das Kfz wird weiters sofort als "gebraucht" markiert.

Mit dem Speichern der Kaufbuchung wird die Anlagenvorerfassung geöffnet. Die relevanten Daten können hier erfasst werden. Der Aufwandseigenverbrauch der Buchung wird automatisch korrigiert.

7.10. Leasingverlängerung erzeugen

Nach Ablauf der Leasinglaufzeit besteht die Möglichkeit, das Leasing des Kraftfahrzeuges zu verlängern. Dies erfolgt mit dem vorab festgelegten Restwert, der im geleasten Kraftfahrzeug bereits hinterlegt worden ist.

Dazu steht die Funktion "Leasingverlängerung erzeugen" zur Verfügung. Diese Funktion ermöglicht es, ein neues Kraftfahrzeug mit der Anschaffungsart "Geleast" anzulegen. Dabei wird das ursprünglich geleaste Fahrzeug in das System übernommen und als neues geleastes Fahrzeug geführt.

Folgende Felder werden noch dazu übernommen:

Leasinggeber-Konto-Nr. in FIBU
Leasing-VZ-/Depot var.Auflösung-KontoNr
Leasing-VZ-/Depot var.-Konto-Nr.

Das Kfz wird weiters sofort als "gebraucht" markiert und der Leasingbeginn wird automatisch ausgefüllt.

Hinweis

Wenn bei einem oder mehreren Sachkonten ein Kfz im Kontenstamm hinterlegt ist und das Leasingende erreicht wurde, erscheint beim Kauf aus Leasing und bei der Leasingverlängerung eine Meldung mit der Frage, ob das Kfz auf dem jeweiligen Sachkonto ausgetauscht werden soll.

7.10.1. Leasingverlängerung Aktivposten

Der Aktivposten vom Vorgänger-Kfz wird übernommen, wenn er nicht über die gesamte Laufzeit negativ ist. Die Leasingverlängerung ist betreffend Aktivposten speziell zu behandeln.

Bei der Berechnung der fiktiven AfA ist lt. Rz 3246 EStR am Ziel-Kfz weiterhin von den Anschaffungskosten des Quell-Kfz auszugehen.
Bei der Berechnung der Amortisationskomponente muss der Restwert des Quell-Kfz als neue Anschaffungskosten des Ziel-Kfz angesehen werden.
Wird beim Ziel-Kfz ein Passivposten berechnet, so ist der vom Quell-Kfz übernommene Aktivposten in Höhe des Passivpostens aufzulösen. Der Rest ist spätestens am Ende der Laufzeit wie ein Aktivposten des Ziel-Kfz zu behandeln.
Wird beim Ziel-Kfz ein Aktivposten berechnet, so wird der Aktivposten des Quell-Kfz evident gehalten und genauso behandelt wie der Aktivposten des Ziel-Kfz.

Beispiele

1. Beispiel

Quell-Kfz hat einen Passivposten.
Ziel-Kfz hat einen Passivposten.
Somit sind beide Passivposten irrelevant.

2. Beispiel
Quell-Kfz hat einen Passivposten.
Ziel-Kfz hat einen Aktivposten.
Der Passivposten des Quell-Kfz ist irrelevant, am Ziel-Kfz wird der Aktivposten gebildet.

3. Beispiel
Quell-Kfz hat einen Aktivposten.
Ziel-Kfz hat einen Aktivposten.
Wenn das Ziel-Kfz zurückgegeben wird, wird der Aktivposten des Quell-Kfz am Ziel-Kfz evident gehalten und gemeinsam mit dem Aktivposten des Ziel-Kfz aufgelöst.

4. Beispiel
Quell-Kfz hat einen Aktivposten.
Ziel-Kfz hat einen Aktivposten.

Wenn das Ziel-Kfz nach Leasingende gekauft wird, wird der Aktivposten des Quell-Kfz am Ziel-Kfz evident gehalten und beide Aktivposten (Quell- und Ziel-Kfz) erhöhen die steuerlichen Anschaffungskosten des Kfz.

5. Beispiel

Quell-Kfz hat einen Aktivposten.
Ziel-Kfz hat einen Passivposten.
Der Aktivposten des Quell-Kfz wird am Ziel-Kfz evident gehalten und in der Höhe des Passivpostens aufgelöst.

8. Privatanteil berechnen

Für die Ermittlung des Privatanteils haben Sie die Möglichkeit, die gesamten gefahrenen Kilometer den beruflich bzw. privat gefahrenen Kilometern gegenüberzustellen. Aufgrund dieser Werte ist es möglich, den Privatanteil berechnen und verbuchen zu lassen.

Da für Verbrenner (CO2-Ausstoß > 0) ohne besondere Verwendung weder für die Anschaffung noch für die laufenden Aufwendungen ein Vorsteuerabzug zusteht, darf für diese Kfz vom Privatanteil keine USt berechnet werden. Der gesamte Privatanteil für diese Kfz ist daher nicht steuerbar (z. B. AfA aus ANBU).

8.1. Vorbereitung

Für die automatische Verbuchung ist es notwendig, den "Kfz-Privatanteil steuerbar" und "Kfz-Privatanteil nicht steuerbar" zu hinterlegen.

Die Hinterlegung finden Sie in den Stammdaten → Weitere Konteneinstellungen → Fixkonten.

8.2. Erfassen des Privatanteils

In den Werten können pro Monat die gesamten gefahren Kilometer, die beruflich und die privat gefahrenen Kilometer hinterlegt werden. Dadurch wird der prozentmäßige Privatanteil automatisch errechnet. Weiters ist es möglich nur den Prozentteil zu erfassen ohne die Kilometer:

Für die Hinterlegung der Kostendaten steht Ihnen die Schaltfläche "KORE" zur Verfügung:

8.3. Privatanteil und MWR berechnen

Über die Funktion "Privatanteil und MWR berechnen" erhalten Sie eine Liste aller Buchungen (Privatanteil) und Daten, die die Mehr-/Weniger-Rechnung betreffen (Aktivposten), zu den entsprechenden Kfz. Ist das Anlagegut im Anlageexplorer bereits angelegt, sind auch die Afa aus Anbu Buchungen ersichtlich. Zuerst muss der entsprechende Monat ausgewählt werden.

In dieser Übersicht können Sie mittels Combobox entscheiden, welche Übersicht dargestellt werden soll:

Kfz: Anzeige der Summenwerte über allen Betragsspalten
Buchungen: Anzeige aller Buchungen, die in die Mehr-/Weniger-Rechnung einfließen inkl. dem bereits verbuchten Privatanteil Ist das Anlagegut im Anlageexplorer bereits angelegt, sind auch die Afa aus Anbu Buchungen ersichtlich. Jedoch ist es zu empfehlen, die Afa tatsächlich in die FIBU zu verbuchen, und erst dann denn Privatanteil durch die Kfz-Verwaltung verbuchen zu lassen.
Buchungen ohne Privatanteil: Anzeige aller Buchungen, die in die Mehr-/Weniger-Rechnung einfließen ohne den bereits verbuchten Privatanteil

Mit dem Punkt "Aufrollung", kann der Privatanteil nochmals für das gesamte Jahr gestartet werden. Sollte es keine Buchung geben, erscheint die Meldung, dass keine Datensätze vorhanden sind.

Achtung!

Wird ein Kfz mit Privatanteil verkauft, ist es ratsam, den Privatanteil nochmals zu berechnen bzw. aufzurollen, weil sich der Afa Wert geändert haben könnte.

Hinweis

Von einem Aktivposten wird kein Privatanteil verbucht, dieser wird nur in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommen.

Weiters wird bei einem E-Auto der Privatanteil der AfA entsprechend dem Kürzungsprozentsatzes des Autos "verustet"!

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8.4. Privatanteil verbuchen

Der Privatanteil kann monatlich verbucht werden. Möchten Sie eine Aufrollung bis zum angegebenen Monat durchführen, so setzen Sie das Häkchen für die Aufrollung.

Über die Funktion "Privatanteil verbuchen" kann die Verbuchung für den ausgewählten Monat gestartet werden.

Je nach Parametereinstellung im Buchen kann der Monat oder der Kreis eingegeben werden:

Sollte der Kreis nicht mit dem gestarteten Monat übereinstimmen, erscheint eine Hinweismeldung "Der Monat des Buchungskreises stimmt nicht mit dem Berechnungsmonat überein".

Wählen Sie dazu den Kreis des zu verbuchenden Monats aus.

Beispiel Privatanteil:

Anschaffungskosten	63.000,00 €>>
Kürzung/Luxustangente	36,507943 %
Privatanteil in PZ	>>50

Buchungen aus der FIBU in der Übersicht Privatanteil und MWR berechnen:

Servicekosten
Versicherung
Afa aus Anbu

Berechnung

Service EUR 10.000,-- netto (wertabhängig) mit Aufwandseigenverbrauchsbuchung:

PA steuerbar: 10.000 : 2 (50% PA) = 5.000,-- abzüglich 36,507943 % Luxustangente = 3.174,60

PA nicht steuerbar: 4.380,95 (Aufwandseigenverbrauch brutto) : 2 (50% PA) = EUR 2.190,48 (Oder Wert MWR EUR 4.380,95 : 2)>>

Aufw.EV: 12.000,-- (Service brutto) davon 36,507943% = 4.380,95 (brutto), 3.650,79 (netto), 730,16 (Steuer)

Betrag UR: 10.000,-- (Service netto) + 730,16 (Steuer aus Aufw.EV) = EUR 10.730,16>>

Betrag SR: 10.000,-- (Service netto) - EUR 3.650,79 (Aufw.EV netto) = EUR 6.349,21

Betrag MWR: 10.730,16 (Betrag UR) - 6.349,21 (Betrag SR) EUR 4.380,95

Unter Beispiel Privatanteil in MWR (Serviceaufwand) ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

Berechnung

Versicherung EUR 380,-- netto (wertabhängig) ohne Aufwandseigenverbrauchsbuchung:

PA steuerbar: 0,-- da es hier keine Steuer gibt bei der Versicherung

PA nicht steuerbar: 380,-- / 2 (50% PA) = EUR 190,--

Aufw.EV: 0,-- da es hier keine Steuer gibt bei der Versicherung

Betrag UR: 380,--

Betrag SR: 380,--

Betrag MWR: 0,--

Berechnung

Afa aus Anbu EUR 546,88 (wertabhängig)

PA steuerbar: 546,88 : 2 (50% PA) = 273,44,-- abzüglich 36,507943 % Luxustangente = 173,61

PA nicht steuerbar: Werte MWR : 2 (50% PA) = 99,83

Aufw.EV: 0,-- da es hier keine Steuer gibt bei der Afa

Betrag UR: 546,88 (Afa volle Höhe)

Betrag SR: 546,88 - 36,507943% = EUR 347,22

Betrag MWR: 546,88 (Betrag UR) - 347,22 (Betrag SR) EUR 199,66

Unter Beispiel Privatanteil in MWR (Abschreibung) ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

9. Kfz drucken

Unter FIBU → Ausdrucke → Weitere Ausdrucke → Kfz drucken sowie unter FIBU → Buchen und Vorerfassen → Weitere Buchungsfunktionen → Kraftfahrzeuge → Ausdruck → Kfz drucken können Sie Ihre Kraftfahrzeuge ausdrucken.

Folgende Ausdrucke stehen zur Verfügung:

Privatanteil und MWR kumuliert
Privatanteil und MWR detailliert
Aktivposten kumuliert (4 Vorjahre + 4 Folgejahre)
Aktivposten kumuliert (6 Vorjahre + 6 Folgejahre)
Aktivposten detailliert

Für den Ausdruck "Privatanteil" muss nicht zwingend ein Privatanteil erfasst sein. So erhalten Sie schnell eine Übersicht aller Kfz-Kosten, auch ohne Privatanteile verbucht zu haben.

Hinweis

Weiters ist es möglich, in der Übersicht der Kfz-Verwaltung zu filtern und mit diesem aktiven Filter danach einen Bildschirmausdruck zu starten.

10. Import/Export Fibu

Beim Import und Export einer Fibu werden die Kraftfahrzeuge automatisch berücksichtigt.

Es werden immer alle Kraftfahrzeuge exportiert und auch importiert.

Berücksichtigen Sie beim Import einer Fibu, dass die bestehenden Kraftfahrzeuge überschrieben werden.

Achtung!

Der Austausch zwischen dem Steuerberater und Klienten sollte immer über den Export bzw. Import der Fibu stattfinden. Beim Export der Buchungen werden nicht alle Kfz-Buchungen aus dem Journal mitexportiert (z. B. Aufwandseigenverbrauchsbuchungen). Dies erfolgt deswegen, weil die Aufwandseigenverbrauchsbuchungen beim Import von Buchungen mit Kfz automatisch beim Import gebucht werden.

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11. Kfz-Verwaltung in Verbindung mit Anlagenbuchhaltung

11.1. Allgemein

Die Erfassung des Kfz in der Kfz-Verwaltung bietet in Zusammenhang mit der Anlagenbuchhaltung folgende Vorteile:

die Führung eines korrekten Anlageverzeichnisses
eine korrekte Berechnung der Luxustangente
die Übernahme von Aufwandseigenverbrauch oder Fünftelberichtigung in die Vorerfassung des Anlagenexplorers

Im obigen Teil dieser Dokumentation wird die Anlage eines Kraftfahrzeuges erklärt. In diesem Teil werden die Besonderheiten in Zusammenhang mit der Anlagenbuchhaltung erklärt.

Detaillierte Informationen zum Arbeiten im Anlagenexplorer bzw. zur Anlagenvorerfassung finden Sie in den Dokumentationen Der Anlagenexplorer mit flexiblem Fenster und
Beispiele für Anlagenvorerfassung.

11.2. Feldeinstellung für Anlagegut

Es gibt Feldeinstellungen am Anlagegut bzw. am Reiter "Anlagegüter", die mit der Kfz-Verwaltung in Zusammenhang stehen. Diese Feldeinstellungen können eingeblendet werden und bieten zusätzliche Informationen über das Kfz beim Arbeiten im Anlagenexplorer.

Am Reiter Anlagegut können Sie Felder Kfz, Kfz-Bezeichnung, Kfz-behördliches Kennzeichen einblenden:

Am Reiter Anlagegüter können Sie die gleichnamigen Spalten bei Bedarf ebenso hinzufügen.

Kfz-ID	Hier kann aus der Verwaltung der Kraftfahrzeuge ein Kfz hinterlegt werden. Siehe dazu unter Nachträgliche Zuordnung der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut
Kfz-behördliches Kennzeichen	Behördliches Kennzeichen des Kraftfahrzeuges. Am Reiter "Anlagegüter" wird das Feld grau dargestellt. Das Filtern (F4) über dieses Feld ist nicht möglich.
Kfz-Bezeichnung	Bezeichnung des Kraftfahrzeuges. Am Reiter "Anlagegüter" wird das Feld grau dargestellt. Das Filtern (F4) über dieses Feld ist nicht möglich.

11.3. Kfz in Anlagenbuchhaltung erfassen

Die Buchung der Anschaffung des Kfz wird in die Vorerfassung der Anlagenbuchhaltung übergeben.

In der Vorerfassung sind der Datensatz für den Basisvorgang (z. B. Anschaffung des Kfz) und gegebenenfalls der Datensatz des Aufwandseigenverbrauchs zu sehen.

Im ersten Schritt ist die Aktivierung des Kfz mit der Funktion Anlagegut erzeugen vorzunehmen. Das weitere Vorgehen bei Anlagegut erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

Im nächsten Schritt können Erweiterungen (z. B. Aufwandseigenverbrauch, Anmeldekosten) oder AHK-Minderungen (z. B. Vorsteuerkürzung) am Anlagegut erfasst werden.

Im folgenden Abschnitt Spezielle Sachverhalte in der Anlagenbuchhaltung werden diese Schritte detailliert beschrieben.

Detaillierte Informationen zur Anlagenvorerfassung finden Sie in der Dokumentation Vorerfassung Anlagegüter - Übernahme Zugänge aus Fibu sowie Beispiele für Anlagenvorerfassung.

11.4. Spezielle Sachverhalte in der Anlagenbuchhaltung

11.4.1. Aufwandseigenverbrauch am Anlagegut erfassen

Die automatische Buchung für Aufwandseigenverbrauch wird bei folgenden Kfz erzeugt:

Kfz mit CO2-Ausstoß Wert = null
ohne besondere Verwendung
Anschaffungskosten von mehr als € 40.000 (max. € 80.000)

Unter Kfz mit CO2-Ausstoß Wert = null ist dieser Sachverhalt beim Punkt Kfz ohne besondere Verwendung, Betrag € 60.000,00 (Betrag von € 40.000,01- € 80.000,00) mit einem Buchungsbeispiel dargestellt.

Die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs wird parallel als Erweiterung in die Vorerfassung der Anlagenbuchhaltung übergeben.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für den Basisvorgang (z. B. Anschaffung des Kfz) und der Datensatz des Aufwandseigenverbrauchs zu sehen.

Der Aufwandseigenverbrauch (Erweiterung) wird mit der Funktion Erweiterung erzeugen dem gewünschten Kfz (welches bereits zuvor als Anlagegut erzeugt sein muss) zugeordnet. Das weitere Vorgehen bei Erweiterung erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

Ein Beispiel mit Aufwandseigenverbrauch finden Sie unter Beispiel neues Kfz.

11.4.2. Anmeldekosten am Anlagegut erfassen

Die Erfassung der Anmeldekosten am Kfz (Kfz-Verwaltung) und die Erstellung der Buchung ist unter Anmeldekosten beschrieben.

Durch das Buchen der Anmeldekosten wird bei Beendigung der Buchung das Fenster für Vorerfassung Anlagenbuchhaltung geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung wird als Erweiterung erzeugt.
Der Nettobetrag wird als Anschaffungs-/Herstellungskosten übergeben.
Sind die maximalen Anschaffungs-/Herstellungskosten Steuerrecht bereits erreicht, werden diese mit null übergeben.

Bei Kfz mit Aufwandseigenverbrauch wird parallel dazu die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs erstellt. Diese Aufwandseigenverbrauchsbuchung wird direkt in die Vorerfassung übergeben.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für die Anmeldekosten und gegebenenfalls auch der Datensatz für Aufwandseigenverbrauch der Anmeldekosten zu sehen.

Im Anschluss können die Erweiterungen wie gewohnt mit der Funktion Erweiterung erzeugen dem gewünschten Kfz zugeordnet werden. Das weitere Vorgehen bei Erweiterung erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

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11.4.3. Investitionszuschuss am Anlagegut erfassen

Wird für ein Kfz ein Investitionszuschuss erwartet, so sollte dieser bereits bei der Erfassung des Kfz mitberücksichtigt werden, auch wenn der Zuschuss zu diesem Zeitpunkt noch gar nicht geflossen ist. Der Zuschuss verändert die Bemessungsgrundlage für die Luxustangente, was sich auf den Aufwandseigenverbrauch auswirkt.

Die Erfassung des Investitionszuschusses am Kfz und die entsprechende Buchung des Zuschusses ist unter Investitionszuschuss beschrieben.

Ist am Investitionszuschusskonto (Standardkonto 9550) das ANBU-Erfassungskennzeichen Vorerfassung Investitionszuschuss hinterlegt, wird bei Beendigung der Buchung des Zuschusses das Fenster für Vorerfassung Anlagenbuchhaltung geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung wird als Investitionszuschuss erzeugt.
Der Investitionszuschuss reduziert die steuerlichen Anschaffungs-/Herstellungskosten.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz des Investitionszuschusses sowie gegebenenfalls auch noch jene des Basisvorgangs (z. B. Kauf des Kfz) inkl. Aufwandseigenverbrauch zu sehen.

Nachdem das Kfz in der Anlagenbuchhaltung erzeugt und der Aufwandseigenverbrauch am Anlagegut erfasst wurde, kann der Investitionszuschuss mit der Funktion Investitionszuschuss erzeugen am Anlagegut erfasst werden. Das weitere Vorgehen bei Investitionszuschuss erzeugen ist unter Vorerfassung von Investitionszuschüssen in der FIBU näher beschrieben.

Detaillierte Informationen zum Investitionszuschuss finden Sie in der Dokumentation Behandlung des Investitionszuschusses in der Anlagenbuchhaltung.

Hinweis

Grundsätzlich reduzieren Investitionszuschüsse die steuerlichen Anschaffungs-/Herstellungskosten eines Anlageguts (Berechnungseinstellung AHK-Kürzen).

Im Berechnungsvergleich ist zu sehen, dass der Investitionszuschuss die steuerlichen Anschaffungs-/Herstellungskosten reduziert. Damit die Darstellung so erfolgen kann, wurden die steuerlichen Anschaffungs-/Herstellungskosten zuvor um den Zuschuss erhöht.

11.4.4. Fünftelberichtigung am Anlagegut erfassen (Verkauf innerhalb von 5 Jahre)

Wie im Punkt Aufwandseigenverbrauch am Anlagegut erfassen beschrieben, wird eine automatische Buchung für Aufwandseigenverbrauch bei folgenden Kfz erzeugt:

Kfz mit CO2-Ausstoß Wert = null
ohne besondere Verwendung
Anschaffungskosten von mehr als € 40.000 (max. € 80.000)

Wird dieses Kfz innerhalb von 5 Jahren verkauft, erfolgt eine Fünftelberichtigung des Aufwandseigenverbrauchs. Wichtig ist in diesem Zusammenhang, dass am Erlöskonto (ist im Standardkontenrahmen bereits richtig hinterlegt) das Kennzeichen für die ANBU-Vorerfassung eingetragen ist. Nur so kann die Fünftelberichtigung beim Buchen angestoßen werden.

Durch das Buchen der Ausgangsrechnung und den damit verbundenen Abfragen zur Fünftelberichtigung wird bei Beendigung der Buchung das Fenster für Vorerfassung Anlagenbuchhaltung geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung betrifft den Verkaufsvorgang (Verkaufserlös).
Der Nettobetrag wird als Erlös in die Vorerfassung übergeben.

Die Buchung der Fünftelberichtigung wird parallel als Erweiterung (negativer Betrag) in die Vorerfassung der Anlagenbuchhaltung übergeben.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für den Basisvorgang (z. B. Verkauf des Kfz) und der Datensatz für die dazugehörige Fünftelberichtigung zu sehen.

Die Fünftelberichtigung wird aufgrund des negativen Betrags mit der Funktion AHK-Minderung erzeugen dem entsprechenden Kfz (bevor der Abgang des Kfz erzeugt wird) zugeordnet. Das weitere Vorgehen bei AHK-Minderung erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

Anschließend kann der Abgang für das verkaufte Anlagegut erzeugt werden. Das weitere Vorgehen bei Abgang erzeugen ist in der Dokumentation Anlagenabgang in FIBU näher beschrieben.

Ein Beispiel mit Fünftelberichtigung finden Sie unter Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist.

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11.4.5. Hinweis für Lohnverrechnung

Die Funktion Hinweis für Lohnverrechnung kann auch beim Erfassen eines Abgangs aufgerufen werden. Voraussetzung ist eine aktive NTCS LOHN Lizenz sowie ein eingetragener Mitarbeiter in der Mitarbeiterzuordnung.

Wählen Sie "Abgang erzeugen".

Der Dialog für Abgang wird geöffnet. Wählen Sie unter Funktionen "Hinweis für Lohnverrechnung".

Der Dialog für Hinweis für Lohnverrechnung wird vorab mit allen wichtigen Daten des Kfz im Hinweistext vorgeschlagen (z. B. Kfz-Daten und Beginn bzw. Ende (Textfeldlänge 255 Zeichen)).

Erfassen Sie weitere Informationen im Hinweistext und bestätigen Sie mit Ok. Der Hinweis wird anschließend in der Bruttoerfassung bzw. am Dienstnehmerstamm angezeigt.

Anschließend beenden Sie den Vorgang für "Abgang erfassen" wie gewohnt mit Ok.

Hinweis

Wird nach dem Start der Funktion "Hinweis für Lohnverrechnung" die Meldung "Diesem Kfz ist in der Kfz-Verwaltung kein Mitarbeiter zugeordnet. Hinweise für die Lohnverrechnung können nur erfasst werden, wenn ein Mitarbeiter zugeordnet ist." angezeigt, kann kein Hinweis für die Lohnverrechnung erfasst werden.

Prüfen Sie in diesem Fall beim Kfz die Mitarbeiterzuordnung.

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11.5. Nachträgliche Zuordnung der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut

Wenn das Kfz bereits in der Anlagenbuchhaltung (Altbestand) vorhanden ist und in der Kfz-Verwaltung erst zu einem späteren Zeitpunkt erfasst wird (z. B. wenn die Lizenz für Kfz-Verwaltung erworben wird und die Anlagenbuchhaltung mit den Kfz bereits besteht), muss nachträglich pro Kfz eine Verknüpfung zwischen Anlagenbuchhaltung und Kfz-Verwaltung hergestellt werden. Diese Verknüpfung muss in der Anlagenbuchhaltung manuell vorgenommen werden.

Bevor in der Anlagenbuchhaltung die Zuordnung der Kfz-ID erfolgt, muss in der Kfz-Verwaltung die Nacherfassung des bestehenden Kfz vollständig erfolgt sein.

Achtung!

Durch das Zuordnen der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut (Altbestand) wird nur die Verknüpfung zwischen Anlagegut und Kfz in der Kfz-Verwaltung hergestellt. Es werden dadurch keine Werte in die Anlagenbuchhaltung übernommen!

Prüfen Sie deshalb die Anschaffungs-/Herstellungskosten Unternehmensrecht und Steuerrecht am Anlagegut und vergleichen Sie diese mit der Kfz-Verwaltung. Siehe dazu auch den Punkt Kontrolle der aktivierten Werte.

Sollten Abweichungen auftreten, muss im Einzelfall geprüft werden, welche Korrekturen erforderlich sind.

Zum nachträglichen Zuordnen der Kfz-ID zum bestehenden Anlagegut gehen Sie wie folgt vor:

Variante 1:

Markieren Sie das gewünschte Anlagegut im Anlagebaum und wählen Sie im Reiter "Anlagegut" Bearbeiten (F6).

Stellen Sie sicher, dass die Felder "Kfz", "Kfz-Bezeichnung", "Kfz-behördliches Kennzeichen" (wie unter Feldeinstellung für Anlagegut beschrieben) eingeblendet sind.

Beim Feld "Kfz" wählen Sie das Auswahlfeld (F4) an.

Der Fenster für "Kraftfahrzeuge suchen" wird geöffnet. Wählen Sie hier das entsprechende Fahrzeug aus und wählen Sie "Übernehmen".

Die Verknüpfung zwischen Anlagegut und Kfz der Kfz-Verwaltung wurde nun hergestellt (ersichtlich durch den grünen Pfeil beim Feld "Kfz"). Wählen Sie "Speichern und schließen".

Nach dem erfolgreichen Verknüpfen werden die Felder Kfz-Bezeichnung und Kfz-behördliches Kennzeichen automatisch angezeigt.

Hinweis

Wurde das falsche Kfz zugeordnet, kann dieses auch wieder entfernt werden.

Wählen Sie im Bearbeitungsmodus am Feld "Kfz" den grünen Pfeil.

Bestätigen Sie den darauffolgenden Hinweis mit "Entfernen".

Beenden Sie mit "Speichern" oder erfassen Sie erneut ein Kfz.

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Variante 2:

Wählen Sie links im Anlagenbaum das entsprechende Konto und rechts den Reiter Anlagegüter. Beim gewünschten Anlagegut wählen Sie in der Spalte "Kfz" mit rechter Maustaste "Zeilenweise bearbeiten" oder "Spaltenweise bearbeiten".

Zum Auswählen des Kfz wählen Sie anschließend den blauen Pfeil (F4), das Fenster für "Kraftfahrzeuge suchen" wird geöffnet.

Wählen Sie hier das entsprechende Fahrzeug aus und bestätigen Sie mit "Übernehmen".

Beenden Sie den Vorgang mit "Speichern".

Die Verknüpfung zwischen Anlagegut und Kfz der Kfz-Verwaltung wurde nun hergestellt (ersichtlich durch den grünen Pfeil in der Spalte "Kfz").

Hinweis

Wurde das falsche Kfz zugeordnet, kann dieses auch wieder entfernt werden.

Wählen Sie im Bearbeitungsmodus am Feld "Kfz" den grünen Pfeil.

Bestätigen Sie den darauffolgenden Hinweis mit "Entfernen".

Beenden Sie mit "Speichern" oder erfassen Sie erneut ein Kfz.

11.6. Kontrolle der aktivierten Werte

Sie können die aktivierten Werte im Journal des Anlageguts oder im Berechnungsvergleich kontrollieren.

Journal:

Markieren Sie das gewünschte Anlagegut im Anlagenbaum und wählen Sie unter Ansicht → Journal.

Im Journal sind die Einträge für die jeweiligen Erweiterungen (z. B. Aufwandseigenverbrauch, Anmeldekosten) oder AHK-Minderungen (z. B. Vorsteuerkürzung) zu sehen. Dabei können Sie in der Combobox zwischen Berechnungsart "Unternehmensrecht" und "Steuerrecht" wählen.

Detaillierte Informationen zum Journal finden Sie in der Dokumentation Journal Anlagenbuchhaltung.

Berechnungsvergleich:

Markieren Sie das gewünschte Anlagegut im Anlagenbaum und wählen Sie den Reiter "Berechnungsvergleich".

Im Berechnungsvergleich sehen Sie sehr übersichtlich die Entwicklung der Anschaffungs- und Herstellungskosten, des Buchwerts und der Abschreibung für zwei Berechnungsarten (z. B. Unternehmensrecht und Steuerrecht).

Detaillierte Informationen zum Berechnungsvergleich finden Sie in der Dokumentation Berechnungsvergleich in der Anbu.

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11.7. Kauf eines Kfz - Übernahme in die Anlagenbuchhaltung

Hier werden die Buchungsbeispiele aus dem Punkt Kauf eines Kfz fortgesetzt und hinsichtlich der Übernahme in die Anlagenbuchhaltung beschrieben.

11.7.1. Beispiel neues Kfz

Die Erfassung der Buchung und des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Buchungsbeispiel neues Kfz beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Anlagenbuchhaltung fortgesetzt.

E-Auto
Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	15.01.
Erstanschaffungsdatum	15.01.
Anschaffungspreis Erstzulassung	EUR 60.000,00
Bemessungsgrundlage Luxustangente (%)	EUR 33.333,33 (33,33%)

Durch das Buchen der Eingangsrechnung (Kauf Kfz) wird bei Beendigung der Buchung der Dialog für "Vorerfassung Anlagenbuchhaltung" geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung wird als Zugang erzeugt.
Der Nettobetrag in Höhe von 50.000,00 wird als Anschaffungs-/Herstellungskosten übergeben.
Die maximalen Anschaffungs-/Herstellungskosten Steuerrecht werden mit 33.333,33 übergeben.

Bei diesem Kfz wird parallel dazu die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs erstellt. Diese Buchung für Aufwandseigenverbrauch wird direkt in die Vorerfassung übergeben.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für den Kauf und der für Aufwandseigenverbrauch zu sehen.

Nun kann der Kauf des Kfz mit der Funktion Anlagegut erzeugen aktiviert werden. Das weitere Vorgehen bei Anlagegut erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

Im nächsten Schritt kann der Aufwandseigenverbrauch als Erweiterung mit der Funktion Erweiterung erzeugen dem Kfz zugeordnet werden. Das weitere Vorgehen bei Erweiterung erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

11.7.2. Beispiel gebrauchtes Kfz jünger 5 Jahre

Die Erfassung der Buchung und des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Buchungsbeispiel gebrauchtes Kfz jünger 5 Jahre beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Anlagenbuchhaltung fortgesetzt.

E-Auto (gebraucht < 5 Jahre)
Anschaffungskosten	EUR 40.000,00
Anschaffungsdatum	15.01.2025
Erstanschaffungsdatum	30.01.2024
Anschaffungspreis Erstzulassung	EUR 60.000,00
Bemessungsgrundlage Luxustangente (%)	EUR 33.333,33 (33,33%)

Durch das Buchen der Eingangsrechnung (Kauf Kfz) wird bei Beendigung der Buchung der Dialog für Vorerfassung Anlagenbuchhaltung geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung wird als Zugang erzeugt.
Der Nettobetrag in Höhe von 33.333,33 wird als Anschaffungs-/Herstellungskosten übergeben.
Die maximalen Anschaffungs-/Herstellungskosten Steuerrecht werden mit 22.222,22 übergeben.

Bei diesem Kfz wird parallel dazu die Buchung des Aufwandseigenverbrauchs erstellt. Diese Buchung für Aufwandseigenverbrauch wird direkt in die Vorerfassung übergeben.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für den Kauf und der für Aufwandseigenverbrauch zu sehen.

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11.8. Verkauf eines Kfz - Übernahme in die Anlagenbuchhaltung

11.8.1. Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist

Die Erfassung der Buchung (Ausgangsrechnung) sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Buchungsbeispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Anlagenbuchhaltung fortgesetzt.

E-Auto
Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	01.01.2023
Erstanschaffungsdatum	15.01.2025
Anschaffungspreis Erstzulassung	EUR 40.000,00
Bemessungsgrundlage Luxustangente (%)	EUR 33.333,33 (33,33%)

Durch das Buchen der Ausgangsrechnung (Verkauf Kfz) wird bei Beendigung der Buchung der Dialog für "Vorerfassung Anlagenbuchhaltung" geöffnet. Dabei ist Folgendes zu beachten:

Die Vorerfassung betrifft den Verkaufsvorgang (Verkaufserlös).
Der Nettobetrag in Höhe von 33.333,33 wird als Erlös in die Vorerfassung übergeben.

Die Buchung der Fünftelberichtigung in Höhe von € 2.000,00 (€ 12.000,00 - € 10.000,00) wird parallel als Erweiterung (negativer Betrag) in die Vorerfassung der Anlagenbuchhaltung übergeben. Unter Berechnung im Buchungsbeispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist finden Sie die Herleitung der Fünftelberichtigung.

In der Vorerfassung sind nun der Datensatz für den Verkauf des Kfz und der Datensatz für die dazugehörige Fünftelberichtigung zu sehen.

Zuerst wird die Fünftelberichtigung aufgrund des negativen Betrags mit der Funktion AHK-Minderung erzeugen dem entsprechenden Kfz zugeordnet. Das weitere Vorgehen bei AHK-Minderung erzeugen ist in der Dokumentation Beispiele für Anlagenvorerfassung näher beschrieben.

Anschließend kann der Abgang des verkauften Anlageguts erzeugt werden. Das weitere Vorgehen bei Abgang erzeugen ist in der Dokumentation Anlagenabgang in FIBU näher beschrieben.

Unter Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist (MWR) ist der weitere Ablauf in der Mehr-/Weniger-Rechnung beschrieben.

12. Kfz-Verwaltung in Verbindung mit Mehr-/Weniger-Rechnung (MWR)

12.1. Allgemeines

Die Erfassung des Kfz in der Kfz-Verwaltung bietet in Zusammenhang mit der Mehr-/Weniger-Rechnung folgende Vorteile:

die Führung einer korrekten Mehr-/Weniger-Rechnung
eine korrekte Berechnung der Luxustangente
eine korrekte Berechnung von Privatanteilen, Aktivposten und wertabhängiger Aufwandsbuchungen
die Übernahme von Privatanteilen, Aktivposten und wertabhängiger Aufwandsbuchungen in die Mehr-/Weniger-Rechnung

Im obigen Teil dieser Dokumentation wird die Anlage eines Kraftfahrzeuges sowie die Kfz-Verwaltung in Verbindung mit Anlagenbuchhaltung erklärt. In diesem Teil werden die Besonderheiten in Zusammenhang mit der Mehr-/Weniger-Rechnung erklärt.

Detaillierte Informationen zur Mehr-/Weniger-Rechnung finden Sie in der Dokumentation Mehr-/Weniger-Rechnung (MWR).

12.2. Import aus Kfz-Verwaltung starten

Nachdem das Kfz in der Kfz-Verwaltung vollständig erfasst und verbucht wurde, können Privatanteile, Aktivposten sowie wertabhängige Aufwandsbuchungen automatisch in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommen werden.

Öffnen Sie die Mehr-/Weniger-Rechnung, beispielsweise über den Steuer-Navigator.

Beim erstmaligen Einstig in die Mehr-/Weniger-Rechnung wird vom Programm geprüft, ob relevante Daten aus der Kfz-Verwaltung (unter anderen) vorhanden sind. Es wird ein entsprechender Programmhinweis angezeigt.

Bestätigen Sie den Import aus der Kfz-Verwaltung mit immer, einmalig oder nie. Detaillierte Informationen zu den unterschiedlichen Auswahlmöglichkeiten finden Sie unter Import von Daten in die MWR.

Alternativ können Sie in der Mehr-/Weniger-Rechnung unter "Funktionen" den "Import aus Kfz-Verwaltung" starten.

12.3. Kfz-ID und Filtern in der MWR

Die Spalte "Kfz-ID" zeigt durch das grüne Häkchen die Verknüpfung zur Kfz-Verwaltung. Durch diese Kfz-ID werden die importierten Werte aus der Anlagenbuchhaltung und der Kfz-Verwaltung (in Spalte Betragsquelle als ANBU und Kfz ersichtlich) automatisch untereinander gereiht.

Wollen Sie die Ansicht in der Mehr-/Weniger-Rechnung auf ein einzelnes Kfz einschränken, wählen Sie bei dem gewünschten Kfz in der Spalte "Kfz-ID" F4.

In der Spalte "Kfz-ID" wird die Kfz-ID des Fahrzeugs angezeigt. Bestätigen Sie mit der Entertaste.

Der klassische Filter wurde dadurch aktiviert, und Sie sehen nur die MWR-Posten des gewählten Kfz.

Hinweis

Über die Bildschirmliste können Sie die gefilterte Ansicht drucken. So erhalten Sie einen Ausdruck der MWR-Posten nur für das gewählte Kfz.

Wählen Sie dazu Ausdruck → Bildschirmliste → Bildschirmliste - Mehr-/Weniger-Rechnung.

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12.4. Privatanteil in der MWR

Der berechnete Privatanteil kann in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommen werden. Unter Privatanteil berechnen sind folgende Details nachzulesen:

Nach der Übernahme des Privatanteils ist der relevante Betrag in der Spalte "MWR-Betrag" zu sehen. Im Grunde wird der Aufwand (z. B. Abschreibung, Kfz-Aufwand und Versicherung) um den Privatanteil (z. B. 50 %) gekürzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung ist der entsprechende Posten des Aufwands (i.d.R. positiver MWR-Betrag) zu sehen, darunter der dazugehörige Posten des Privatanteils (i.d.R. negativer MWR-Betrag).

Der Prozentsatz für Privatanteil und die Details zum übernommenen Wert für Privatanteil sind in der Kfz-Verwaltung unter Privatanteil und MWR berechnen (Combobox-Auswahl Buchungen) in folgenden Spalten zu sehen:

PA % (Privatanteil in Prozent)
PA UR (Privatanteil Unternehmensrecht)
PA SR (Privatanteil Steuerrecht)
PA MWR (Privatanteil Mehr-/Weniger-Rechnung)

Hinweis

Der Privatanteil sollte erst berechnet und verbucht werden, wenn die Abschreibung aus der Anlagenbuchhaltung verbucht wurde.

Wird ein Kfz mit Privatanteil verkauft, ist es ratsam, den Privatanteil nochmals zu berechnen bzw. aufzurollen, weil sich der AfA-Wert geändert haben könnte.

Beispiel Privatanteil in MWR:

Hier wird das Beispiel Privatanteil fortgesetzt. Alle weiteren Informationen zu diesem Beispiel sind unter Beispiel Privatanteil beschrieben.

Serviceaufwand:

Hier wird das Beispiel hinsichtlich Service fortgesetzt. Alle weiteren Informationen zu diesem Beispiel sind unter Beispiel Privatanteil beschrieben.

Berechnung:

MWR-Betrag Aufwandskonto € 4.380,95 x Prozentsatz Privatanteil aus Kfz 50 % = € 2.190,48

Der Prozentsatz für Privatanteil und die Details zum übernommenen Wert für Privatanteil sind in der Kfz-Verwaltung unter Privatanteil und MWR berechnen in folgenden Spalten zu sehen:

PA % (Privatanteil in Prozent) 50%
PA UR (Privatanteil Unternehmensrecht) € 5.365,08
PA SR (Privatanteil Steuerrecht) € 3.174,60
PA MWR (Privatanteil Mehr-/Weniger-Rechnung) € 2.190,48

Die detaillierte Berechnung der Werte ist beim Beispiel Privatanteil unter Service beschrieben.

Abschreibung:

Hier wird das Beispiel hinsichtlich AfA aus ANBU fortgesetzt. Alle weiteren Informationen zu diesem Beispiel sind unter Beispiel Privatanteil beschrieben.

Berechnung:

MWR-Betrag AfA aus ANBU € 2.395,83 x Prozentsatz Privatanteil aus Kfz 50 % = € 1.197,92

Der Prozentsatz für Privatanteil und die Details zum übernommenen Wert für Privatanteil sind in der Kfz-Verwaltung unter Privatanteil und MWR berechnen in folgenden Spalten zu sehen:

PA % (Privatanteil in Prozent) 50%
PA UR (Privatanteil Unternehmensrecht) € 3.281,26
PA SR (Privatanteil Steuerrecht) € 2.083,34
PA MWR (Privatanteil Mehr-/Weniger-Rechnung) € 1.197,92

Die detaillierte Berechnung der (monatlichen) Werte ist beim Beispiel Privatanteil unter AfA aus ANBU beschrieben.

12.5. Aktivposten in der MWR

Der zu bildende Aktivposten wird durch das Erfassen des Leasingfahrzeugs automatisch erzeugt und steht in der Übersicht Aktivposten zur Ansicht. Dieser kann in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommen werden.

Nach der Übernahme ist der Wert des Aktivpostens in der Spalte "SR Betrag" bzw. "MWR-Betrag" zu sehen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene Wert des Aktivpostens ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" in der Spalte "aktuelles Jahr" ersichtlich.

Der Wert wird wie folgt berechnet: Amortisation abzgl. Fiktive AfA.

Unter Beispiele für Kfz in der MWR finden Sie Beispielen für Leasing inklusive Aktivposten.

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12.6. Wertabhängige Aufwandsbuchung in der MWR

Werden Buchungen für Aufwendungen des Kfz (z. B. Versicherungsaufwand) mit dem Kennzeichen "Wertabhängig" erfasst, wird automatisch ein entsprechender MWR-Posten gebildet. Dabei wird auch der gebuchte Aufwandseigenverbrauch (falls vorhanden) berücksichtigt. Die Kürzung des "wertabhängigen" Aufwandes erfolgt mit dem Prozentsatz, um den die Anschaffungskosten die Angemessenheitsgrenze übersteigen. Siehe dazu auch unter Wertabhängige Aufwandsbuchungen in der FIBU.

Der MWR-Post für wertabhängige Aufwandsbuchungen kann in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommen werden.

Beispiel:

Das Buchungsbeispiel neues Kfz wird fortgesetzt.

Eine Reparatur in Höhe von brutto 12.000,00 wird mit dem Kennzeichen "wertabhängig" gebucht. Diese Buchung wird mit Vorsteuer gebucht. Damit erfolgt auch die automatische Buchung des Aufwandseigenverbrauchs.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird der Aufwandsposten übernommen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene "UR Betrag" der Aufwendungen ist am entsprechenden Aufwandskonto ersichtlich.

Berechnung:

UR Betrag: Reparaturaufwand netto € 10.000,00 plus Aufwandseigenverbrauchskorrektur € 666,67 (€ 4.000,00 - € 3.333,33) = € 10.666,67

SR Betrag: Reparaturaufwand netto € 10.000,00 abzgl. 33,33334 % Luxustangente € 3333,34 = € 6.666,67

12.7. Beispiele für Kfz in der MWR

12.7.1. Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist

Das Buchungsbeispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt. Alle weiteren Informationen sind dort nachzulesen.

Anschaffungskosten	EUR 60.000,00
Anschaffungsdatum	01.01.2023
Verkaufsdatum	15.01.2025
Verkaufspreis	EUR 40.000,00
Nutzungsdauer UR/SR	5 Jahre / 8 Jahre
Bemessungsgrundlage Luxustangente (%)	EUR 33.333,33 (33,33%)
Privatanteil	50%

Folgende Schritte sind bereits erledigt:

Ausgangsrechnung ist erfasst (Buchungsbeispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist)
Fünftelberichtigung und Abgang sind in Anlagenbuchhaltung erfasst (Beispiel Verkauf eines Kfz vor der 5 Jahre Behaltefrist)
Abschreibung ist verbucht
Privatanteil ist berechnet (aufgerollt) und verbucht

Hinweis

Der Verkauf des Kfz kann den Wert der Abschreibung ändern.

Beim Verkauf eines Kfz mit Privatanteil ist es deshalb ratsam, den Privatanteil nochmals zu berechnen bzw. aufzurollen, weil sich der Wert der Abschreibung geändert haben könnte.

Nach der Übernahme der Werte aus ANBU und Kfz-Verwaltung sehen Sie die relevante Beträge in der Spalte "MWR-Betrag".

Übernommen wurden die Posten für:

Abschreibung
BW-Abgang (Buchwert Abgang)
Verkaufserlös
Privatanteil Abschreibung Sachanlagevermögen 50 %

Berechnungen:

Buchwerte UR:

BW 1.1.2025: AHK netto 50.000,00 plus Aufwandseigenverbrauch € 3.333,33 abzgl. AfA 2023 € 10.666,67 abzgl. AfA 2024 € 10.666,67= € 31.999,99

BW 1.1.2025 inkl. Fünftelberichtigung : BW 1.1. € 31.999,99 abzgl. Fünftelberichtigung € 2.000,00 = € 29.999,99

Buchwerte SR:

BW 1.1.2025: AHK SR max. netto € 33.333,33 abzgl. AfA 2023 € 4.166,67 abzgl. AfA 2024 € 4.166,67 = € 24.999,99

Abschreibung:

UR Betrag: BW 1.1.2025 inkl. Fünftelberichtigung € 29.999,99 abzgl. 1/2 AfA € 5.000,00 (€ 29.999,99 / 3 RND * 0,5) = € 5.000,00

SR Betrag: BW 1.1.2025 abzgl. 1/2 AfA € 2.083,34 (€ 24.999,99 / 6 RND * 0,5) = € 2.083,34

MWR-Betrag: UR Betrag € 5.000,00 abzgl. SR Betrag € 2.083,34 = € 2.916,66

BW Abgang:

UR Betrag: BW 1.1.2025 inkl. Fünftelberichtigung € 29.999,99 abzgl. AfA 2025 € 5.000,00 = € 24.999,99

SR Betrag: BW 1.1.2025 € 24.999,99 abzgl. AfA 2025 2.083,34 = € 22.916,65

MWR-Betrag: UR Betrag € 24.999,99 abzgl. SR Betrag € 22.916,65 = € 2.083,34

Verkaufserlös:

UR Betrag: Erlös brutto € 40.000,00 abzgl. 20% USt € 6.666,67 = € 33.333,33

SR Betrag: Betrag UR € 33.333,34 abzgl. 33,33334 % Luxustangente € 11.111,11 = € 22.222,22

MWR-Betrag: UR Betrag € 33.333,33 abzgl. SR Betrag € 22.222,22 = € 11.111,11

Privatanteil:

UR Betrag: Abschreibung UR € 5.000 abzgl. 50 % Privatanteil € 2.500,00 = € 2.500,00

SR Betrag: Abschreibung SR € 2.083,34 abzgl. Privatanteil 50 % € 1.041,67 = € 1.041,67

MWR-Betrag: UR Betrag € 2.500,00 abzgl. SR Betrag € 1.041,67 = €1.458,33

Hinweis

Damit die aktuellen Beträge in der Mehr-/Weniger-Rechnung angezeigt werden, kann ein erneuter Import aus ANBU und Kfz-Verwaltung notwendig sein.

Führen Sie deshalb im Bedarfsfall den Import erneut durch.

12.7.2. Beispiel Leasing Kfz unter € 40.000,00 in MWR

Die Erfassung des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Leasing Kfz unter €40.000,00 beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird der Aktivposten übernommen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene Wert des Aktivpostens ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" in der Spalte "aktuelles Jahr" ersichtlich. Die detaillierte Berechnung des Aktivposten ist beim Beispiel Leasing Kfz unter €40.000,00 unter Berechnung beschrieben.

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12.7.3. Beispiel Leasing Kfz höher €40.000,00 in MWR

Die Erfassung des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Leasing Kfz höher €40.000,00 beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird der Aktivposten und die Auflösung Leasingvorauszahlung inkl. Aufwandseigenverbrauchskorrektur übernommen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene Wert des Aktivpostens ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" in der Spalte "aktuelles Jahr" ersichtlich.

Die detaillierte Berechnung des Aktivposten ist beim Beispiel Leasing Kfz höher €40.000,00 unter Berechnung beschrieben.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene "UR Betrag" für Auflösung Leasingvorauszahlung ist am entsprechenden Konto für Leasingaufwand ersichtlich.

Berechnung:

UR Betrag: Auflösung Leasingvorauszahlung € 86,81 plus Aufwandseigenverbrauchskorrektur € 5,79 = € 92,60

SR Betrag: Auflösung Leasingvorauszahlung € 86,81 abzgl. 33,33 % Luxustangente € 28,93 = € 57,87

Die detaillierte Berechnung der Auflösung Leasingvorauszahlung und Aufwandseigenverbrauchskorrektur ist beim Beispiel Leasing Kfz höher €40.000,00 unter Berechnung beschrieben.

12.7.4. Beispiel Leasing Kfz höher €80.000,00 in MWR

Die Erfassung des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Leasing Kfz höher €80.000,00 beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird der Aktivposten und die Auflösung Leasingvorauszahlung übernommen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene Wert des Aktivpostens ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" in der Spalte "aktuelles Jahr" ersichtlich.

Die detaillierte Berechnung des Aktivposten ist beim Beispiel Leasing Kfz höher €80.000,00 unter Berechnung beschrieben.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene "UR Betrag" für Auflösung Leasingvorauszahlung ist am entsprechenden Konto für Leasingaufwand ersichtlich.

Berechnung:

UR Betrag: Auflösung Leasingvorauszahlung € 208,33

SR Betrag: Auflösung Leasingvorauszahlung € 208,33 abzgl. 63,64 % Luxustangente € 132,58 = € 75,75

Die detaillierte Berechnung der Auflösung Leasingvorauszahlung ist beim Beispiel Leasing Kfz höher €80.000,00 unter Berechnung beschrieben.

12.7.5. Beispiel Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot in MWR

Die Erfassung des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird der Aktivposten und die Auflösung Leasingvorauszahlung übernommen.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene Wert des Aktivpostens ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" in der Spalte "aktuelles Jahr" ersichtlich.

Die detaillierte Berechnung des Aktivposten ist beim Beispiel Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot unter Berechnung beschrieben.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene "UR Betrag" für Auflösung variables Depot ist am entsprechenden Konto für Leasingaufwand ersichtlich.

Berechnung:

UR Betrag: Auflösung variables Depot € 69,44 plus Aufwandseigenverbrauch € 4,63 (€ 27,78 - € 23,15) = € 74,07

SR Betrag: Auflösung variables Depot € 69,44 abzgl. 33,34 % Luxustangente € 23,15 = € 46,29

Die detaillierte Berechnung der Auflösung variables Depot ist beim Beispiel Leasing Kfz in Verbindung mit einem variablen Depot unter Berechnung beschrieben.

12.7.6. Beispiel Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre in MWR

Die Erfassung des Kfz sowie alle weitere Informationen zu diesem Beispiel sind unter Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre beschrieben. Das Beispiel wird hier hinsichtlich Mehr-/Weniger-Rechnung fortgesetzt.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird die Leasingrate übernommen.

In der Mehr-/Weniger-Rechnung wird kein Aktivposten übernommen, da dieser über die gesamte Laufzeit negativ ist. Der negative Aktivposten ist in der Kfz-Verwaltung unter "Übersicht Aktivposten" ersichtlich. Ist der Aktivposten über die gesamte Laufzeit negativ, erfolgt ein Hinweis in roter Schrift darauf und der Aktivposten wird auf null gesetzt.

Die detaillierte Berechnung des Aktivposten ist beim Beispiel Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre unter Berechnung beschrieben.

Der in die Mehr-/Weniger-Rechnung übernommene "UR Betrag" für Leasingrate ist am entsprechenden Konto für Leasingaufwand ersichtlich.

Berechnung:

UR Betrag: Leasingrate brutto € 520,00

SR Betrag: Leasingrate brutto € 520,00 abzgl. 4,988124% Luxustangente € 25,94 = € 494,06

Die detaillierten Angaben zum Beispiel finden Sie unter Leasing gebrauchtes Kfz ohne Vorsteuerabzug jünger 5 Jahre.

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Siehe auch:

Firmen- und FIBU-Stammdaten

Der Anlagenexplorer mit flexiblem Fenster

NTCS Mehr-/Weniger-Rechnung

Parameter Buchen

Lernvideo: Zessionstexte

Lernvideo: Buchen mit Filiale