Personalstamm Monat

Dieses Feld hat abhängig vom Lohnjahr unterschiedliche Ausprägungen.

Im Lohnjahr 2026 stehen die folgenden Ausprägung zur Verfügung:

-:  Standard laut Gesetzeswerten von 2026

Gesetzeswerte § 68 (2) von 2025 verwenden: Es werden die Gesetzeswerte des Jahres 2025 herangezogen (18 Stunden/€ 200).

Gesetzeswerte § 68 (2) (max. 10 Std/120 Euro) verwenden: Es werden zuvor für das Jahr 2026 geltenden Werte herangezogen (10 Stunden/€ 120). Diese Ausprägung ist möglicherweise zur Nacherfassung relevant, falls mit diesen Gesetzeswerten ursprünglich abgerechnet worden ist. Beachten Sie, dass hierdurch nach Inkrafttreten der Gesetzesänderung umfangreiche manuelle Nacharbeiten anfallen.

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Im Lohnjahr 2025 steht keine Ausprägung zur Verfügung.

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Im Lohnjahr 2024 steht die Ausprägung "Gesetzeswerte § 68 (1), (2) von 2023 verwenden" zur Verfügung. Falls Überstunden und deren Zuschläge zeitversetzt ausgezahlt werden sollen und die Gesetzeswerte bez. des § 68 (1), (2) vom Jahr 2023 verwendet werden sollen, ist diese Ausprägung zu wählen. Weitere Informationen entnehmen Sie den Neuerungen 2024 Kapitel Zeitversetzte Auszahlung von Überstunden und Zulagen.

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Im Lohnjahr 2022 stehen die folgende Ausprägungen zur Verfügung:

neue Pendlerpauschale anwenden (ab 5/2022): Standardeinstellung, denn ab Mai 2022 gelten für Pendlerpauschale und Pendlereuro geänderte Gesetzeswerte.

neue Pendlerpauschale NICHT anwenden (ab 5/2022): Diese Ausprägung ist in Einzelfällen zu verwenden, wenn für EINZELNE Dienstnehmer NICHT die neue Pendlerpauschale ab Mai 2022 angewandt werden soll, z. B. weil sie bereits ausgetreten und endabgerechnet worden sind.

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In Lohnjahren 2020 und früher wird über dieses Feld festgelegt, wie die Zuordnung der SV zu den Bezügen nach § 67 (1,2) innerhalb des J/6 erfolgen soll. Im Lohnjahr 2021 sind zwar auch diese Ausprägungen ersichtlich, allerdings ohne Bedeutung. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Hinweis 

Beispiel

Aliquotierung § 68 (1), (2)  PSM_ALIQU_P68

Angehörige  PSM_ANGEHOERIGE
Dieses Feld dient zur Anlage der Familienangehörigen eines Dienstnehmers.

 

Hat der Dienstnehmer beispielsweise Anspruch auf den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag, muss zur richtigen Darstellung am L16 der jeweilige Ehepartner bzw. das jüngste Kind angelegt werden. Auch im Falle einer Pfändung wird die Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen erstmalig aus den hier vorhandenen Einträgen ermittelt. Das Feld Unterhaltsberechtigte Personen muss danach manuell gewartet werden.

Einen Überblick über die erfassten Angehörigen bietet die Auswertung "Angehörigenliste" im Programm Auswertungsdesigner bzw. Lohnauswertungen drucken.

Laut der EAS-Auskunft 3331 des BMF ist es ab 2014 möglich, die Grenzen für sonstige Bezüge nach § 67 Abs. 1, 2 zwischen In- und Ausland anteilsmäßig aufzuteilen, wenn ein Dienstnehmer im gleichen Monat Inlands- und Auslandssonderzahlungen erhält. Die Aufteilung der Grenzen betrifft die Fragen,

Dafür gibt es im Lohnartenstamm bei der Lohnsteuer die neue Ausprägung § 67 Abs 1, 2 (Aufteilung der Grenzen zw. In- und Ausland).

Über dieses Feld kann die Einstellung der Lohnartenpflichtigkeit beim einzelnen Dienstnehmer übersteuert werden. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung: 

Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

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Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

Die Beitragsgruppe ist das wichtigste Kennzeichen für die Abrechnung eines Dienstnehmers. Aufgrund der weiteren Eingaben in den Feldern

 

Es werden nur jene Beitragsgruppen angeführt, die sich aus der Kombination der zuvor getätigten Eingaben ergeben und am häufigsten verwendet werden.  

Beispiel

 

Folgende Beitragsgruppen werden vorgeschlagen:

Über die Combobox kann jederzeit auf die Anzeige aller Beitragsgruppen umgestellt werden.

Auswahl des Betriebsrats, an den die Betriebsratsumlage abgeführt wird.

 

Hinweis

Im Lohnartenstamm kann durch Kennzeichnung der entsprechenden Lohnarten (Reiter "Pflichtigkeit", Feld Betriebsrat) die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der BU bestimmt werden.   Ist bei den Lohnarten nichts hinterlegt, wird die SV-Bemessungsgrundlage als Basis für die automatische Berechnung der BU herangezogen.  Lesen Sie mehr zu diesem Thema in unserer Onlinehilfe Betriebsrat: Anlage und Abrechnung.

DAG  PSM_DAG
Das Feld "DAG" (kurz für Dienstgeberabgabe) kann vom Anwender nicht verändert werden (ist für den Anwender im Dienstnehmerstamm außerdem nicht sichtbar) und wird im Zuge der Summierung automatisch, abhängig von der Einstellung im Firmenstamm "DAG bei geringf. rechnen", gesetzt. Ob die DAG gerechnet wird oder nicht, können Sie beispielsweise im Programm "Abrechnung ansehen" im jeweiligen Monat am Reiter "Dienstnehmer" im  Feld "DAG" nachvollziehen. In diesem Feld wird gekennzeichnet, ob die DAG gerechnet werden soll oder nicht.

DB  PSM_DB
Dienstgeberbeitrag - Ist der Dienstnehmer DB-pflichtig?

Der Dienstgeberbeitrag (DB) soll ab dem Jahr 2025 von 3,9 % auf 3,7 % reduziert werden (Stand November 2022).

Ab dem Jahr 2025 steht in diesem Feld nur die Ausprägung "Laut Gesetzeswert" zur Verfügung und das Feld ist gesperrt. 

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In den Lohnjahren 2023 und 2024 standen folgende Ausprägungen in diesem Feld zur Verfügung:

Eine vorgezogene Reduktion für die Jahre 2023 und 2024 auf 3,7 % ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Standardmäßig wird ab 2023 mit dem reduzierten und günstigeren DB-Prozentsatz von 3,7 gerechnet. Mit diesem Feld kann manuell der frühere, höhere DB-Prozentsatz eingestellt werden. Mit der Jahresumstellung auf das Jahr 2023 wird dieser Wert gesetzt bzw. gilt für Neuanlagen ab 2023.

Möchte man bewusst den höheren DB-Prozentsatz, dann kann dieses Feld auf den alten, höheren Wert gesetzt werden und es sollte ein DN-Vorschlag im Programm Lohnfirmen für neue Dienstnehmer gesetzt werden. Setzen Sie bei Wiedereintritten das Feld manuell, denn bei Wiedereintritten wird der DN-Vorschlag nicht ausgelöst.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Für Dienstnehmer, die im Ausland mit DBA-Anrechnungsmethode abgerechnet werden, kann über dieses Feld eine fiktive Inlands-Lohnsteuer berechnet werden, welche dann am Auslandslohnzettel angedruckt wird. Dies hat den Vorteil, dass für den Dienstnehmer im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung keine zu hohen Nachzahlungsbeträge anfallen.

Das Feld ist jedoch nur relevant, wenn Auslandstage mit Anrechnungsmethode (im Feld Ausl-Tage DBA-AnreM oder Ausl-Tage Mont. mit DBA-AnreM) abgerechnet werden. Siehe auch Feld DBA-AnreM Land.

Weitere Informationen zu Auslandstätigkeiten entnehmen Sie unserem umfangreichen Themendokument.

DZ  PSM_DZ
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag. Ist der Dienstnehmer DZ-pflichtig? Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Ab dem Jahr 2026 ist das Feld "DZ-Bundesland" ein Pflichtfeld und ersetzt das Feld "Finanzamt Lfd-Nr".
Sofern ein Dienstnehmer im Feld "DZ" die Ausprägung auf "Ja" gesetzt hat, ist dieses Feld zwingend mit einem der folgenden Werte zu befüllen:

Wurde ein Bundesland ausgewählt, erscheint neben der Combobox der akutell gültige Prozentsatz.

Wurde im Feld DZ die Ausprägung "Ja, prozentuelle Bmg" ausgewählt, ist in diesem Feld der Prozentsatz zu hinterlegen, der für die Berechnung der DZ-Bmg herangezogen werden soll.

Beispiel

Betreuer in Alten/Pflegeheimen sind ab 1.1.2025 nur mehr zu 80 % vom DZ befreit. Dazu muss im Feld DZ die Ausprägung "Ja, prozentuelle Bmg" ausgewählt werden. Im Feld DZ - Bmg Prozentsatz ist ein Prozentsatz von 20 zu hinterlegen. Ausgangssituation: DZ-BMG = € 2.000,00 DZ = Ja, prozentuelle Bmg DZ-Bmg Prozentsatz = 20 % DZ-Bmg neu = 2.000,00 * 20 % = € 400,00

Entwicklungshilfe Mindest-BMG  PSM_ENTW_MINDESTBMG
Für Einsatzverträge, die ab 01.01.2014 geschlossen werden, kommt eine Mindestbeitragsgrundlage in der Pensionsversicherung (§ 48 ASVG) zur Anwendung. 

Liegt das Entgelt des Dienstnehmers unter der Mindestbeitragsgrundlage, sind die Pensionsversicherungsbeiträge von der Mindestbeitragsgrundlage zu entrichten. Das heißt, ist der Einsatzvertrag ab 01.01.2014 geschlossen worden, muss das Feld auf "Ja" gesetzt werden. 

Hinweis

Im Programm "Dienstnehmer" wird die laufende Nummer des Finanzamts laut Firmen-FA-Zuordnung zugeteilt (ersichtlich im Programm "Lohnfirma" am Reiter Finanzamt), nicht die Finanzamts-Nr., die im Paket CRM unter Stammdaten → Institutionen → Finanzämter ersichtlich ist.

In diesem Feld ist eine abweichende Gemeinde für die U-Bahn-Steuer zu hinterlegen.

Wenn im Feld U-Bahn-Steuer die Ausprägung "keine U-Bahn-Steuer" eingestellt ist, dann ist der Dienstnehmer trotzdem U-Bahn-Steuer-pflichtig, wenn im Feld "Abweichende Gemeinde U-Bahn-Steuer" eine Gemeinde hinterlegt ist.

Wenn im Feld U-Bahn-Steuer die Ausprägung "keine U-Bahn-Steuer" hinterlegt ist, wird beim Speichern mit der "normalen" Gemeinde (Feld Gemeinde Lfd-Nr) geprüft, ob die Einstellungen passen. Ist die Ausprägung "U-Bahn-Steuer-pflichtig" und eine Gemeinde im Feld "Abweichende Gemeinde U-Bahn-Steuer" hinterlegt, dann wird mit der "abweichenden Gemeinde" geprüft.

Die U-Bahnwochen sind bei Verwendung dieses Feldes manuell im Programm "Bruttoerfassung" → Funktion "Monatsstammdaten" → Reiter "Tage" → Feld "U-Bahn Wochen" zu befüllen.

Beispiel

Hinweis

Hinweis

Im Programm "Dienstnehmer" wird die laufende Nummer der Gesundheitskasse laut Firmen-ÖGK-Zuordnung zugeteilt (ersichtlich im Programm "Lohnfirma" am Reiter ÖGK), nicht die ÖGK-Nr., die im Paket CRM unter Stammdaten → Institutionen → Gesundheitskassen erfasst ist.

Hinweis

Im Programm "Dienstnehmer" wird die laufende Nummer der Gesundheitskasse laut Firmen-ÖGK-Zuordnung zugeteilt (ersichtlich im Programm "Lohnfirma" am Reiter ÖGK), nicht die ÖGK-Nr., die im Paket CRM unter Stammdaten → Institutionen → Gesundheitskassen erfasst ist.

Wird in diesem Feld eine neue ÖGK hinterlegt, so wird automatisch am Reiter "DV" das Feld "Dienstzettel ausstellen" auf "Ja" gesetzt.

In diesem Feld ist jene Gesundheitskasse zu hinterlegen, bei der der Dienstnehmer gemeldet ist. Das Feld ist nur bei Notariatskandidaten für die Betriebliche Vorsorge (BV) auszufüllen. Weitere Informationen zur Abrechnung von Notariatskandidaten entnehmen Sie der Themenhilfe.

Hinweis

Zur Auswahl stehen die Gesundheitskassen aus dem Lohnfirmenstamm der jeweiligen Firma. Im Dienstnehmerstamm wird die laufende Nummer hinterlegt (ersichtlich unter LOHN → Stammdaten → Lohnfirmen am Reiter ÖGK), nicht die ÖGK-Nr., die im Paket CRM unter Stammdaten → Institutionen → Gesundheitskassen ersichtlich ist.

Gewerkschaftsuntergruppe  PSM_GWUNTERGRUPPE
Hier muss die Gewerkschaftsuntergruppe ausgewählt werden, bei der die automatische Berechnung des Gewerkschaftsbeitrags definiert wurde.

 

Hinweis

Die Anlage und Verwaltung der Gewerkschaften bzw. der GW-Beitragsberechnung erfolgt im Paket CRM und DMS im Menüpunkt Stammdaten → Institutionen. Im Lohnfirmenstamm werden lediglich die Gewerkschaften, die für die jeweilige Firma von Bedeutung sind, zugeteilt.

 

Hinweis

Im Lohnartenstamm kann durch Kennzeichnung der entsprechenden Lohnarten (Reiter "Pflichtigkeit" → Feld Gewerkschaftsbeitrag) die Bemessungsgrundlage für die Berechnung des Gewerkschaftsbeitrags bestimmt werden. Ist bei den Lohnarten nichts hinterlegt, wird die SV-Bemessungsgrundlage als Basis für die automatische Berechnung des GW-Beitrags herangezogen.

 

Hinweis

Im Lohnartenstamm kann durch Kennzeichnung der entsprechenden Lohnarten (Reiter Pflichtigkeit → Feld Gewerkschaftsbeitrag) die Bemessungsgrundlage für die Berechnung des Gewerkschaftsbeitrags bestimmt werden. Ist bei den Lohnarten nichts hinterlegt, wird die SV-Bemessungsgrundlage als Basis für die automatische Berechnung des GW-Beitrags herangezogen.

Dieses Feld wird benötigt, wenn in einem Monat die Berechnung der Gewerkschaftsbeiträge rückgängig gemacht werden soll. Das heißt, im entsprechenden Monat darf kein GW-Beirag gerechnet werden. Nur in diesem Fall ist das Feld auf "Nein" zu stellen.

Hinweis 

Das Feld ist nur in der Bruttoerfassung über die Funktion Stamm aufrufbar und kann auch nur in einem Aufrollmonat bearbeitet werden.

Vor 2019 bzw. als noch mit Beitragsgruppen abgerechnet worden ist, hat dieses Feld gesteuert, ob ein handelsrechtlicher Geschäftsführer im sozialrechtlichen Sinn vorliegt (von KU befreit).

In diesem Feld wird festgelegt, ob eine Neuberechnung des Jahressechstels bei Aufrollungen durchgeführt werden soll. Ab der Jahresumstellung 2020/2021 wird dieses Feld für das neue Jahr immer auf die Standardausprägung "Ja, bei Bezüge § 67 Abs. (1,2)" zurückgesetzt.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Nein: Das Jahressechstel wird nicht neu berechnet.

 

Ja: Das Jahressechstel wird bei Stammdaten- und Lohnartenaufrollungen neu berechnet. Beispielsweise wird das Jahressechstel neu berechnet, wenn Vordienstbezüge von anderen Dienstgebern in den Stammdaten erfasst werden und die Sonderzahlung nochmals in der Bruttoerfassung eingegeben wird.

 

Ja, bei Bezüge § 67 Abs. (1,2): (Standardeinstellung) Hier wird das Jahressechstel nur dann neu berechnet wenn Bezüge nach § 67 Abs. (1,2) betragsmäßig geändert werden.

 

Hinweis 

Nur verwendbar, wenn die Firma eine aktuelle KORE zugeordnet hat. Die Kostentypen werden unter KORE → Stammdaten → Kostenstammdaten verwaltet. Der Vorschlagswert wird in folgenden Bereichen herangezogen: Angebots-/Auftrags-/Anfragen-/Bestell-/Ankaufs-/Produktionsauftragserfassung, manuelles Lager buchen, Kommissionierung und in der Warenannahme.

Hinweis 

Nur verwendbar, wenn die Firma eine aktuelle KORE zugeordnet hat. Die Kostentypen werden unter KORE → Stammdaten → Kostenstammdaten verwaltet. Der Vorschlagswert wird in folgenden Bereichen herangezogen: Angebots-/Auftrags-/Anfragen-/Bestell-/Ankaufs-/Produktionsauftragserfassung, manuelles Lager buchen, Kommissionierung und Warenannahme

Kollektivvertrag  PSM_KVNR
Wird ein Dienstnehmer einem Kollektivvertrag zugeteilt,

Mit F4 kann der Kollektivvertrag ausgewählt werden. Ist das HGKV-Modul in Verwendung und wurde ein Kollektivvertrag in diesem Feld hinterlegt, so kann mit F8 der HGKV Text eingesehen werden.

Auswahl der Versichertengruppe

Aufgrund der Eingaben in den Feldern

wird die Auswahl im Feld "Tarifgruppe" bereits im Vorhinein hinsichtlich ihrer Relevanz eingeschränkt.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Hinweis

Die Felder Lehrzeit von, Lehrzeit bis und Tarifgruppe nach Lehrzeit sind nur dann aktiv, wenn hier die Ausprägung "Lehrling" ausgewählt wird.

Die Eingabe des Arbeitsverhältnisses stellt eine Pflichteingabe dar. Aufgrund der weiteren Eingaben in den Feldern 

wird die Auswahl im Feld Tarifgruppe bereits im Vorhinein hinsichtlich ihrer Relevanz eingeschränkt.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Mit diesem Feld legen Sie die Lohnsteuerberechnung des Dienstnehmers fest. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Normale Lohnsteuer: (Standardeinstellung) Die Lohnsteuer wird normal nach der üblichen Lohnsteuerprogression berechnet.

 

Freier Dienstvertrag: Diese Einstellung ist insbesondere bei Freien Dienstnehmern zu verwenden, für die das Formular E109a zu befüllen ist.

 

Pensionist: Bei Zusatz- bzw. Firmenpensionen, Bezügen aus Pensionskassen, Zusatzpensionen von Kammern (Arbeiterkammer, Wirtschaftskammer, Ärztekammer, Apothekerkammer, Patentanwaltskammer etc.), Pensionszahlungen der Kirche für Priester/Ordensleute. 

 

Fixer Prozentsatz § 69 (1), § 70 (2) Z 2:

• Erst ab einem erfassten Prozentsatz von 20 % im Feld Lohnsteuer Berechnung (%) erfolgt die Lohnsteuerberechnung gemäß § 70 (2) Z 2 EStG.
• Es wird ein Lohnzettel (L16) erstellt und
• die Kennzahl 230 am Lohnzettel (L16) wird nicht befüllt.

• Bei einem Prozentsatz von unter 20 % im Feld Lohnsteuer Berechnung (%) kommt § 69 (1) EStG zur Anwendung und
• es wird kein Lohnzettel L16 erstellt. 

Keine Lohnsteuer: Es wird keine Lohnsteuer berechnet.

 

Keine Lohnsteuer wegen DBA: Es wird keine Lohnsteuer wegen eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) berechnet. Die Lohnzettelart 8 wird jedoch erstellt. Lohnarten mit der Einstellung "Nein, falls LSt-Berechnung = Keine LSt aufgrund DBA" im Feld Auslandstätigkeit (begünstigt) können durch diese Ausprägung nicht übersteuert werden. Das Feld "Anteilige LSt-Tage (Inland) DBA-BefrM" steht nur bei dieser Ausprägung der Lohnsteuerberechnung des Dienstnehmers zur Verfügung. Es handelt sich dabei um eine Weiterentwicklung im Rahmen der COVID-19-Kurzarbeit für Grenzgänger.

 

Beschränkt steuerpfl. § 70 (2) Z 1: Bei beschränkt steuerpflichtigen Dienstnehmern.

 

Pensionist mit erh. Absetzbetrag: Bei Pensionisten (analog zur Ausprägung "Pensionist") mit erhöhtem Absetzbetrag.

 

Lohnsteuerabzug § 69 (5): Diese Einstellung hat zur Folge, dass keine Lohnsteuer in der Abrechnung berechnet wird. Am L16 muss ein Siebentel der Bezüge in der Kennzahl 220 ausgewiesen werden. Auszug aus § 69 Abs. 5 EStG: "(5) Bei Auszahlung von Bezügen im Sinne des § 25 Abs. 1 Z 3 lit. d hat die auszahlende Stelle bis 31. Jänner des folgenden Kalenderjahres einen Lohnzettel (§ 84) zur Berücksichtigung dieser Bezüge im Veranlagungsverfahren auszustellen und an das Finanzamt der Betriebsstätte zu übermitteln. In diesem Lohnzettel sind ein Siebentel der ausgezahlten Bezüge als sonstiger Bezug gemäß § 67 Abs. 1 auszuweisen. Ein vorläufiger Lohnsteuerabzug hat zu unterbleiben." In der Netto-Vorschau erscheint ein entsprechender Hinweis auf diese spezielle Einstellung der Lohnsteuerberechnung des Dienstnehmers.

Eingabe des monatlichen Lohnsteuerfreibetrags gemäß § 63 EStG, der am Freibetragsbescheid vermerkt ist.

Gemäß § 103 Abs. 1a EStG gilt für den Zuzugsfreibetrag für Wissenschaftler und Sportler Folgendes:

"(1a) Bei Personen, deren Zuzug aus dem Ausland der Förderung von Wissenschaft oder Forschung dient und aus diesem Grunde im öffentlichen Interesse gelegen ist, kann das Finanzamt Österreich, unabhängig von der Gewährung einer Begünstigung gemäß Abs. 1 aufgrund des Zuzugs für einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Zeitpunkt des Zuzugs einen Freibetrag in Höhe von 30% der zum Tarif besteuerten Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit festsetzen. Wird der Freibetrag gewährt, können daneben keine weiteren Betriebsausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen, die im Zusammenhang mit dem Zuzug stehen, geltend gemacht werden."
 
Der Zuzugsfreibetrag in Höhe von derzeit 30 % der zum Tarif besteuerten Einkünfte ist manuell zu berechnen und kann in diesem Feld im Programm Dienstnehmer am Reiter "Finanzamt" erfasst werden. Dieser Betrag wird am Lohnzettel Finanz (L16) im selben Feld ausgewiesen wie der Zuzugsfreibetrag gem. § 103 Abs. 1a EStG. Dieses Feld kann nur dann für den Zuzugsfreibetrag gemäß § 103 Abs. 1a EStG verwendet werden, wenn es sich um KEINEN Auslandssachverhalt handelt.  

Wird im Feld Lohnsteuerberechnung die Ausprägung "Fixer Prozentsatz" gewählt, muss in diesem Feld der entsprechende Prozentsatz hinterlegt werden. Erst ab einem Prozentsatz von 20 % in diesem Feld und der Einstellung "Fixer Prozentsatz" im Feld Lohnsteuerberechnung

"Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer", die dem Anwendungsbereich des § 70 (2) Z 2 EStG unterliegen, fallen NICHT in die Anwendungsbereiche der §§ 67 (1,2) EStG (Sonderzahlungen), 67 (6) EStG (fester Steuersatz, nach Tarif), 67 (8) lit. d EStG (UEL lfd + UEL SZ) sowie 67 (8) lit. b EStG (Kündigungsentschädigungen). Alle abgerechneten diversen Werbekosten fließen auf "LST lfd".

Ab 2024: Bei Abrechnungen nach fixen Steuersätzen gemäß § 70 (2) Z 2 EStG können mit den Bezügen unmittelbar zusammenhängende Werbungskosten vom vollen Betrag der Bezüge abgezogen werden.

Bei einem Prozentsatz von unter 20 % in diesem Feld und der Einstellung "Fixer Prozentsatz" im Feld Lohnsteuerberechnung kommt der § 69 (1) EStG zur Anwendung.

Für Grenzgänger von Liechtenstein gilt ein besonderer Steuersatz, die sogenannte Quellsteuer, von 4 %. Darüber hinaus sind noch weitere spezielle Eingaben im Dienstnehmerstamm notwendig. Beachten Sie für mehr Informationen das Kapitel Liechtenstein in unserer Onlinehilfe Auslandstätigkeiten.

NVG-Mindestbeitrag  PSM_MINDBEITRAG

Beispiel

Monatsteiler bei einer 40-Stunden-Woche: 173 Monatsteiler bei einer 20-Stunden-Woche:   86,5

 

Nachtarbeiter = Nein → § 68/1 EStG max. € 360,00

Nachtarbeiter = Ja → § 68/1 EStG max. € 540,00

Ab 1.1.2024 gelten folgende Werte:

NeuFöG  PSM_NEUFOEG
Das Neugründungs-Förderungsgesetz (NEUFÖG) wurde als Teil des Steuerreformgesetzes 2000 beschlossen. Mit dem NEUFÖG wird die Neugründung eines Betriebs durch zahlreiche Befreiungen von bestimmten Abgaben, Beiträgen und Gebühren erleichtert.

 

Das heißt, Betriebe, die nach dem 1. Mai 1999 NEU gegründet werden, sind für die Dauer eines Jahres

Für die Neugründung nach dem 31.12.2011 gelten folgende Änderungen:

Aliq. Pendlerpauschale  PSM_PENDLER_ALIQUOT
In diesem Feld wird die Aliquotierung der Pendlerpauschale nach Drittel eingestellt. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Wird im Feld Pendlerpauschale ein Wert ungleich "keine Pendlerpauschale" eingetragen (egal ob Neuanlage oder bei bestehenden Dienstnehmern), wird dieses Feld automatisch anhand der Arbeitstage laut Wochenmodell und in Abhängigkeit des Eintrittsdatums mit der entsprechenden Ausprägung initialisiert. Ist kein bzw. kein korrektes Wochenmodell hinterlegt, muss das Feld manuell eingestellt werden.  

Aliq. Pendlerpauschale Folgemonat  PSM_PENDLER_ALIQUOT_FOLGE
In diesem Feld wird die Aliquotierung der Pendlerpauschale nach Drittel für das Folgemonat eingestellt. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Dieses Feld wird prinzipiell mit dem Wert "keine Änderung" initialisiert. Ergibt sich bei einem Dienstnehmer aufgrund des Eintritts im ersten Monat eine andere Drittelung, wird anhand des hinterlegten Wochenmodells die entsprechende Einstellung für das Folgemonat ermittelt. Ist kein bzw. kein korrektes Wochenmodell hinterlegt, muss das Feld manuell bearbeitet werden. 

Km Wohnung/Arbeitsstätte  PSM_PENDLER_KM
Wird bei einem Dienstnehmer die Pendlerpauschale berücksichtigt, sind auch die entsprechenden Kilometer (Kilometeranzahl der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnsitz und Arbeitsstätte) für die Berechnung des Pendlereuros zu erfassen (Pflichtfeld).

 

Hinweis 

Beim Speichern des Datensatzes wird geprüft, ob im Fall einer Pendlerpauschale auch die entsprechende Kilometeranzahl hinterlegt wurde. Ist das nicht der Fall, erhalten Sie folgende Meldung:   "Im Feld "Km Wohnung/Arbeitsstätte" müssen die entsprechenden Kilometer eingetragen sein, falls für Mitarbeiter eine Pendlerpauschale abgerechnet wird."

Pendlerpauschale  PSM_PENDLERPAUSCHALE
In diesem Feld wird die Pendlerpauschale eingestellt. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Hinweis 

Wird in diesem Feld ein Wert ungleich "keine Pendlerpauschale" eingegeben, werden die Felder Aliq. Pendlerpauschale, Aliq. Pendlerpauschale Folgemonat und Km Wohnung/Arbeitsstätte aktiv gestellt.

Unterhaltsberechtigte Personen  PSM_PFG_ANZAHL_UH
Eingabe der Gesamtanzahl der unterhaltsberechtigten Personen, die bei der Berechnung des Existenzminimums berücksichtigt werden sollen (auch jene, die gegen den Dienstnehmer als Gläubiger auftreten).

 

Beispiel 

Der Dienstnehmer hat ein erwachsenes Kind, das nicht mehr unterhaltsberechtigt ist, und zwei unterhaltsberechtigte Kinder. Beim Dienstnehmer können alle drei Kinder als Angehörige hinterlegt werden. Die beiden unterhaltsberechtigten Kinder werden dabei im Feld Unterhaltsberechtigt mit "Ja" markiert. Im Programm "Dienstnehmer" ist am Reiter "Pfändung" im Feld "Unterhaltsberechtigte Personen" die Zahl "2" für die beiden unterhaltsberechtigten Kinder zu hinterlegen.

Hinweis 

Wird bei einem Dienstnehmer eine Pfändung zum ersten Mal angelegt, erhalten Sie die Abfrage, ob die Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen aus den Angehörigen (Feld Unterhaltsberechtigt) in den Dienstnehmerstamm übernommen werden soll. Ändern sich die Einträge im Angehörigenstamm, erfolgt kein automatisches Update im Dienstnehmerstamm bez. der unterhaltsberechtigten Personen. Die Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen muss in diesem Fall manuell geändert werden. In diesem Zusammenhang ist die regelmäßige fachliche Kontrolle mithilfe der Auswertung "Angehörigenliste" im Programm Auswertungsdesigner bzw. Lohnauswertungen drucken empfehlenswert.

Beendigungsanspruch - Anzahl Grundbeträge  PSM_PFG_ENDE_ANZAHL_GB
Stellt der Dienstnehmer beim Exekutionsgericht einen Antrag auf erweiterten Pfändungsschutz der einmaligen Beendigungsansprüche (§ 291d EO) und wird diesem stattgegeben, muss in diesem Feld die Anzahl der zu berücksichtigenden Grundbeträge (bzw. Monate) hinterlegt werden.  

Beendigungsanspruch - Anzahl HBGL  PSM_PFG_ENDE_ANZAHL_HBGL
Werden Beendigungsansprüche wie Urlaubsersatzleistung und Abfertigung ausbezahlt, vervielfacht sich die HBGL für die Ermittlung des pfändbaren Betrages mit der Anzahl der Monate, für die die Beendigungsansprüche bezahlt werden (z. B. 3 Monatsentgelte Abfertigung = 3 Anspruchsmonate HBGL oder 28 Tage UEL = 2 Anspruchsmonate HBGL).

 

Wird in diesem Feld kein Wert eingegeben, erfolgt die Berechnung der Monatsanzahl automatisch (z. B. durch die Ermittlung der gesetzlichen Abfertigungsansprüche bzw. der UEL-Tage).

 

Beispiel

Abfertigung in Höhe von UEL für Höchstberechnungs- grundlage 2 Monatsentgelten - 2 Anspruchsmonate 3 Monatsentgelten 17 Urlaubstage (= 23 SV-Tage) 3 Anspruchsmonate 1 Monatsentgelt 35 Urlaubstage (= 49 SV-Tage) 2 Anspruchsmonate - 28 Urlaubstage (= 38 SV-Tage) 2 Anspruchsmonate   Werden Abfertigung und UEL nebeneinander ausbezahlt, richtet sich die Höchstberechnungsgrundlage nach dem längsten Anspruch.

 

Hinweis

Bei der Auszahlung einer kollektivvertraglichen oder freiwilligen Abfertigung (oder anderen Beendigungsansprüchen wie z. B. Sozialplanzahlungen bei DV-Ende) müssen die Anspruchsmonate auf jeden Fall manuell berechnet und eingetragen werden, da die Monatsanzahl vom Programm nicht festgestellt werden kann.

Erhöhungs-/Herabsetzungsbetrag  PSM_PFG_ERHBETRAG
Soll das Existenzminimum aufgrund einer behördlichen Entscheidung erhöht oder herabgesetzt werden, kann der entsprechende Betrag (+ oder - ) in diesem Feld eingegeben werden.

 

Beispiel

Das Exekutionsgericht erlässt folgenden Beschluss: Der nach § 291a Exekutionsordnung errechnete unpfändbare Freibetrag wird monatlich um € 250,00 erhöht.     Die Berechnung des pfändbaren Betrages sieht wie folgt aus (Werte vom Jahr 2025):      berechnetes Existenzminimum               1.890,50 + Erhöhungs-/Herabsetzungsbetrag             250,00 = unpfändbarer Freibetrag                         2.140,50

Grundbeträge rechnen  PSM_PFG_GB_KZ
Falls durch einen Gerichtsbeschluss die gesetzlich festgelegten Grundbeträge nicht bzw. in anderer Höhe angewendet werden sollen, so kann dies durch die Auswahl der entsprechenden Ausprägung festgelegt werden. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Bei der Ausprägung "Nein" erfolgt keine Berechnung der Grundbeträge.

 

Bei den Ausprägungen "Indiv. Grundbetrag - Fixbetrag" und "Indiv. Grundbetrag - Prozentsatz" kann anschließend im Feld Indiv. Grundbetrag der vom Gericht festgesetzte Wert bzw. Prozentsatz eingetragen werden.

Eingabe eines individuellen Grundbetrages. Dieses Feld ist nur aktiv, falls im Feld Grundbeträge rechnen die Ausprägungen "Indiv. Grundbetrag - Fixbetrag" oder "Indiv. Grundbetrag - Prozentsatz" gewählt wurden.

Wollen Sie erreichen, dass erst ab einem bestimmten zukünftigen Monat das PK-Berechnungsmodell in der Abrechnung berücksichtigt wird, dann dürfen Sie das PK-Berechnungsmodell im Feld Berechnungsmodell noch nicht im Programm Dienstnehmer hinterlegen. Es ist erst in dem Abrechnungsmonat zu hinterlegen, ab dem das PK-Berechnungsmodell verwendet werden soll. Nutzen Sie die Möglichkeit eines Hinweises am Dienstnehmer, um sich vom System erinnern zu lassen.

Weitere Informationen finden Sie in der Onlinehilfe zum Thema Pensionskasse.

Schutzmonat Geringfügigkeit  PSM_SCHUTZMONAT_ANW
In diesem Feld legen Sie fest, ob bei dem Dienstnehmer der Schutzmonat bei Geringfügigkeit angewendet werden soll.

 

Tritt während der vollversicherten Beschäftigung durch Verringerung des Entgelts die Voraussetzung für eine geringfügige Beschäftigung ein, endet die Vollversicherung erst am Ende des laufenden Monats. Der Schutzmonat soll den Dienstnehmer vor einem nachträglichen Wegfall des Krankenversicherungsschutzes bewahren. Dies gilt jedoch nur dann, wenn nicht bereits am Monatsersten feststeht, dass das Entgelt ab diesem Monat unter der Geringfügigkeitsgrenze bleibt. 

 

Beispiel

Ein Dienstnehmer erhält ein variables Gehalt, dessen Höhe erst am Ende des Beitragszeitraumes feststeht. Jänner € 560,00 Februar € 573,00 März € 510,00 April € 501,00 Lösung: Das Entgelt liegt zwar im Monat März unter der Geringfügigkeitsgrenze (Gesetzeswert 551,10 €, Stand Jahr 2025), da dies aber erst am Ende des Monats feststeht, besteht von Jänner bis März Vollversicherungspflicht. Ab April liegt dann nur mehr eine geringfügige Beschäftigung mit Teilversicherung in der UV vor.

 

Hinweis

Damit der Schutzmonat berücksichtigt wird, muss das Feld "Schutzmonat Geringfügigkeit anwenden" auf "Ja" stehen und im Feld Voll Gering Wechsel die entsprechende Tarifgruppe hinterlegt sein.

Sozialfonds  PSM_SOZIALFOND_AKUE

Über dieses Feld wird geregelt, ob ein Beitrag zum Sozialfonds über einen Zuschlag zur Tarifgruppe auf der mBGM übermittelt und letztlich an die ÖGK gezahlt wird. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Hinweis

Sollte es innerhalb eines Monats zu zwei oder mehreren Dienstverhältnissen kommen, z. B. aufgrund eines Tarifgruppenwechsels, so ist bei jedem Dienstverhältnis das Häkchen im Dienstnehmerstamm für "Ja" zu setzen. Andernfalls kann keine mBGM bzw. keine korrekte mBGM erstellt werden.

Teilentgelt – Ausschöpfung HBGL  PSM_TEILENTGELT_HBGL

Nur bis zum Jahr 2019 relevant:

Kommt ein Dienstnehmer in Teilentgelt, ist für die Zeiträume im Teilentgelt und im vollen Entgelt die Höchstbeitragsgrundlage getrennt zu betrachten. In diesem Feld können Sie festlegen, welche Reihenfolge herangezogen werden soll.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Der Teilzeit-Prozentsatz ist ein historisches Feld. Falls ein Wochenmodell eingegeben ist, errechnet er sich automatisch durch die Division: Sollstunden laut Wochenmodell / Sollstunden des Vollzeit-Wochenmodells. Ist ein Wochenmodell hinterlegt, kann das Feld nicht manuell übersteuert werden.

Dieses Feld wird unabhängig von der im Feld Teilzeitberechnung im Kollektivvertrag gewählten Einstellung immer auf diese Weise berechnet. Der Teilzeitprozentsatz lt. Wochenmodell kann sich vom Teilzeitprozentsatz lt. KV unterscheiden.

Hinweis

Der Teilzeitprozentsatz hat Auswirkungen auf die Berechnung von Schnitten, Sonderzahlungen und Rückstellungen. Daher ist es wichtig, diese Daten korrekt zu pflegen.

Hinweis

Ist der Teilzeitprozentsatz laut Wochenmodell nicht korrekt, so kann eine Neuberechnung angestoßen werden. Dazu ist unter LOHN → Abrechnungen → Bruttoerfassung die Funktion unter Divers → "Tage neu berechnen" (Strg + T) durchzuführen.

Wird in diesem Feld die entsprechende Tarifgruppe eingetragen, wird die Geringfügigkeitsgrenze bei jeder Abrechnung überprüft. Bei Bedarf - d. h., wenn die Geringfügigkeitsgrenze entweder unter- oder überschritten wird - werden die Inhalte der Felder "Tarifgruppe" und "Voll Gering Wechsel Tarifgruppe" ausgetauscht.

Im Falle eines Wechsels der Tarifgruppe wird ab dem Lohnjahr 2019 keine Änderungsmeldung an die ÖGK mehr erstellt. Die Meldung der Änderung an die ÖGK erfolgt mit der nächsten mBGM. Wird im Feld "Voll Gering Wechsel" keine Tarifgruppe eingetragen, wird auch keine Voll-Gering-Prüfung durchgeführt.

Natürlich muss darauf geachtet werden, dass eine passende Tarifgruppe eingetragen wird.

Beispiel

U-Bahn-Steuer  PSM_UBAHN
In diesem Feld wird festgelegt, ob der Dienstnehmer U-Bahn-Steuer-pflichtig oder U-Bahn-Steuer-befreit ist. Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

Wird bei der Dienstnehmeranlage eine Wiener Gemeinde mit Gemeindekennziffer 90101 hinterlegt, wird das Feld automatisch auf "U-Bahn-Steuer-pflichtig" gestellt.

Steht das Feld auf "U-Bahn-Steuer-pflichtig" oder "U-Bahn-Steuer-befreit" und ist keine Wiener Gemeinde hinterlegt, erfolgt beim Speichern folgende Warnmeldung:

"Aufgrund der Zuordnung zu einer nicht Wiener-Gemeinde sollte der Mitarbeiter nicht U-Bahn-Steuer-pflichtig sein".

Die Hinterlegung der Gemeinde für die U-Bahn-Steuer erfolgt über die Felder Gemeinde Lfd-Nr und Abweichende Gemeinde U-Bahn-Steuer.

Hinweis

Beachten Sie, dass es eine von den Wochenstunden abhängige Befreiung der U-Bahn-Steuer gibt. Achten Sie aus diesem Grund auch bei einem Wochenmodellwechsel auf die korrekte Einstellung dieses Feldes.

Hinweis

Wenn die Wiener DGA (U-Bahn-Steuer) für einen Dienstnehmer zwar anfällt, aber die Kommunalsteuer an eine andere Gemeinde abgeführt werden muss, dann ist im Feld Gemeinde Lfd-Nr im Programm "Dienstnehmer" am Reiter "Gemeinde" die Wiener Gemeinde zu hinterlegen, die davor im Programm "Lohnfirmen" am Reiter "Gemeinden" angelegt worden ist. Zusätzlich ist eine Gemeindeverteilung mit 100 % auf die gewünschte andere Kommunalsteuergemeinde zu hinterlegen. Im Feld Arbeitsstätte ist eine Arbeitsstätte in Wien zu wählen, die wiederum zuvor im Programm "Lohnfirmen" am Reiter "Arbeitsstätte" angelegt worden ist. Dies gilt auch für Konstellationen, in denen der Dienstnehmer ausschließlich Telearbeit in Wien macht und nicht an einer Arbeitsstätte der Firma.

Überstundenteiler  PSM_UEBERSTUNDENTEILER
Wurde beim Dienstnehmer ein Kollektivvertrag hinterlegt, wird der Überstundenteiler automatisch aus dem KV-Stamm übernommen. Bei Teilzeit-Dienstnehmern ist der Teiler entsprechend niedriger!

Auswahl der Versicherung

 

Aufgrund der Eingaben in den Feldern

wird die Auswahl im Feld Tarifgruppe bereits im Vorhinein hinsichtlich ihrer Relevanz eingeschränkt.

Folgende Ausprägungen stehen zur Verfügung:

 

Beispiel

Öffi-/Jobticket/Werkverkehr  PSM_WERKVERKEHR